Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Наличный платеж это

Наличный платеж: основные формы

Расчеты по инкассо представляют собой соглашение (сделку) между банком и клиентом (продавцом), по которой банк берет на себя обязательство получить платеж в пользу клиента (продавца) или же подтверждение платежа против выдачи (то есть взамен) комплекта оговоренных финансовых или коммерческих документов (рис. 13).

На рис. 13: 1а – продавец отправляет товар в адрес покупателя; 1б – продавец передает в банк инкассовое поручение (письменная инструкция клиента банку получить для него платеж против выдачи покупателю комплекта документов), а также оговоренный в контракте комплект документов; 2 – банк продавца пересылает комплект документов в банк покупателя; 3а – банк выдает покупателю комплект документов против указанной в инкассовом поручении суммы платежа (3б); 4 – перевод полученной от покупателя суммы платежа в банк продавца; 5 – банк продавца зачисляет деньги на счет продавца.

Инкассо с предварительным акцептом: банк покупателя производит перечисление средств только с согласия импортера, то есть содержание операции 3 усложняется: 3а – банк выдает покупателю под расписку комплект документов для ознакомления; собственность на них остается за продавцом; 3б – покупатель, ознакомившись с документами подтверждает банку (акцептует) свое согласие на совершение платежа, таким образом, он выкупает документы. В контракте устанавливается продолжительность срока предварительного акцепта, а также размер штрафа за каждый день задержки акцепта.

Инкассо без документов: документы высылаются вместе с товаром, но в адрес банка покупателя, который получает инструкции от банка продавца (товар требуется срочно).

Инкассо – недорогая банковская операция. Расходы по ее оплате делятся между сторонами пополам или же каждый из контрагентов несет их на своей территории. В целом такая форма расчетов выгодна покупателю: он оплачивает товар и почти одновременно получает его в свое распоряжение. Таким образом, ему заранее не требуется валюта, и она не извлекается из оборота. Кроме того, покупатель может договориться с продавцом об отсрочке платежа на несколько недель. Права собственности на товар переходят к покупателю в момент получения документов на него: без документов товар ему не выдадут ни порт, ни ж/д станция, а эти документы могут быть получены при непременном осуществлении платежа. Это обуславливает определенную гарантию для продавца. Однако, экспортеры учитывают, что прежде всего в неевропейских странах банк покупателя может передавать документы покупателю не в обмен на платеж. Таким образом, для продавца есть риск невыкупа товарных документов после того, как товар уже отправлен импортеру. Это может произойти при изменении конъюнктуры рынка или по причине выяснившейся неплатежеспособности покупателя. Экспортеру рекомендуется использовать инкассо только в тех случаях, когда он уверен в хорошем финансовом положении покупателя. Большинство расчетов по инкассо производиться с предоставлением банковской гарантии. Банковская гарантия означает первичное и независимое обязательство гаранта произвести платеж, если соблюдены условия гарантии. Банковская гарантия, представленная в интересах продавца предусматривает уплату продавцу гарантируемой суммы – покупной цены. Кроме того, для продавца является неудобным длительный срок получения платежа после поставки (отправки) товара.

Отмеченные недостатки устраняются в такой форме инкассо, как телеграфное инкассо: покупатель платит не против получения документов в своем банке, а против телеграфного извещения банка продавца о приеме документов на инкассо. Таким образом ускоряется платеж в интересах продавца, который кроме этого имеет возможность вернуть уже отгруженный товар (особенно, если он не пересек границу) в случае возникновения опасности неплатежа.

Более предпочтительной для продавца является аккредитивная форма расчетов. Аккредитив – соглашение между банком и клиентом (покупателем), в соответствии с которым банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), берет на себя обязательство произвести платеж третьему лицу (бенефициару) на основании инструкции своего клиента (рис. 14).

На рис. 14: 1 — покупатель направляет в свой банк (банк-эмитент) поручение об открытии аккредитива; 2 – банк-эмитент открывает аккредитив и посылает банку продавца уведомление об этом; 3 — банк информирует продавца об аккредитиве, выставленном в его пользу (указывается сумма платежа; срок действия аккредитива; документы, которые должны быть предъявлены продавцом и другие условия); 4 – продавец, получив извещение, сопоставляет указанное в нем условие с условиями, установленными в контракте. Если они совпадают, то продавец отправляет товар в адрес покупателя (4а) и сдает в банк необходимый комплект документов (4б); 5 – банк, проверив полученные от продавца документы, осуществляет перевод платежа на счет продавца (5а) и направляет документы банку покупателя (5б); 6 – банк покупателя проверяет полученные документы и отправляет их покупателю, который возмещает ему сумму аккредитива.

Основные виды аккредитивов.

1. Отзывный и безотзывный. Отзывный аккредитив означает, что банк, открывший его, в любой момент и без предварительного уведомления продавца может изменить инструкцию или вообще досрочно аннулировать (отозвать) аккредитив. Это может быть сделано по указанию покупателя или самостоятельно банком, когда ухудшается финансовое положение покупателя и банк не уверен, что он будет в состоянии оплатить товар. Такой аккредитив не обеспечивает интересы продавца и на практике встречается очень редко. Подлинную гарантию получения платежа продавцу дает аккредитив безотзывный (может быть отозван только продавцом).

2. Подтвержденный и неподтвержденный аккредитив (в отношении безотзывных аккредитивов). Подтверждает аккредитив банк, который дает гарантию продавцу выполнить платеж независимо от того, получит ли он возмещение от банка-эмитента. Продавец ограждается от неплатежеспособности банка-эмитента. Подтверждение аккредитива должно осуществляться более крупным, а следовательно более надежным банком по сравнению с банком-эмитентом. Это может быть банк продавца или третий банк.

Если аккредитив неподтвержденный, то ответственность за выполнение платежа несет только банк покупателя.

3. Покрытые и непокрытые (деление основано на способе обеспечения аккредитивов валютными ресурсами). Аккредитив является покрытым, если при его открытии банк-эмитент одновременно переводит исполняющему (то есть оплачивающему) банку соответствующие валютные средства, являющиеся обеспеченными и источником платежа по данному аккредитиву. Если такое денежное покрытие не предоставляется, аккредитив, соответственно считается непокрытым.

4. Переводной (трансферабельный) аккредитив: бенефициант (продавец) имеет возможность дать указание исполняющему банку произвести платеж на всю сумму или ее часть другим лицам (бенефициантам). Имеет место в тех случаях, когда продавец, не является поставщиком всей партии товара (расплата с субподрядчиком).

Читать еще:  Спрос это платежеспособная потребность

5. Делимый и неделимый аккредитив. Делимый аккредитив: продавец может получать определенные суммы после каждой конкретной отгрузки. Неделимый – продавец получает всю сумму платежа после последней частичной поставки.

6. Револьверный аккредитив (возобновляемый) – автоматически возобновляется на прежних условиях по мере осуществления расчетов за очередные партии товара. Определяется общий срок действия и общая сумма, в пределах которой осуществляются платежи.

Открытие аккредитива является дорогостоящей операцией. Распределение расходов за открытие аккредитива устанавливается во время переговоров сторон. В целях экономии средств необходимо тщательно определить время открытия аккредитива и срок его действия. Аккредитив открывается за определенное время до начала отгрузки товара (за 0,5 года, 90 дней, 2 месяца, 30 дней). Этот срок должен быть достаточен, чтобы продавец имел возможность отгрузить товар, подготовить документы и предоставить их в банк.

В контракте предусматриваются различного рода санкции за несвоевременное открытие аккредитива покупателем. Аккредитивная форма расчетов обеспечивает продавцу самую высокую степень надежности платежа, т.к. продавец еще до отгрузки товара знает, что покупателем зарезервированы деньги для платежа. Продавец же для получения платежа должен только выполнить аккредитивную инструкцию (т.е. все документы должны соответствовать условиям аккредитива).

Основная часть платежей в международной торговле производится по инкассо и аккредитиву.

В торговле с африканскими странами, постсоциалистическими наиболее предпочтительной формой платежа является аккредитив. Когда отношения стабилизируются стороны лучше узнают друг друга, более вероятным становится переход к расчетам по инкассо.

Платежи на открытый счет (рис. 15).

На рис. 15: 1 – продавец отправляет товар в адрес покупателя, собирает весь комплект документов и отправляет их покупателю по почте; 2 – покупатель, получив товар и все товаросопровождающие документы, приобретя тем самым права на товар, в течении срока установленного в контракте, осуществляет платеж.

Платеж на открытый счет является самой простой, самой дешевой и самой рискованной для продавца формой расчетов. Так как оплата товара производиться после того, как все права на него перешли к покупателю и нет финансовых документов, которые принудили бы его оплатить товар. Использование открытого счета осуществляется при очень большой уверенности в своем партнере, обычно между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях.

Специфическая область использования расчетов по открытому счету – комиссионная и консигнационная торговля, то есть товар отправляется на склад посредника страны реализации, а оплата производится после его продажи. При этом следует убедиться в надежности фирмы посредника.

Банковский перевод (рис. 16). Покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну, выплатить покупателю перевод. Оплата товара в форме банковского перевода может производиться в виде аванса, то есть до отправки товара, или после его получения как уплата долга.

Платежи: определение понятия, виды платежей

Платеж представляет собой выдачу денежных средств по какому-либо обязательству, передачу имущества кредитору от должника по исполнению обязательства, взнос денежных средств на лицевой счет, расчет за приобретенный товар или за полученную услугу. Однако существует несколько видов платежей, о которых пойдет речь в данной статье.

Разновидности платежей

Существует несколько разновидностей платежей. У каждого из них есть свои особенности и правила. Познакомимся с ними более подробно по отдельности.

Наличный платеж

Наличный платеж представляет собой операцию с денежной наличностью, которая проводится юридическими или физическими лицами. В большинстве случаев данный вид расчета небольшой по объему, если сравнивать его с безналичным видом платежа. Сумма наличных расчетов, как правило, устанавливается в зависимости от законодательного порядка. К наличным расчетам относятся еще и выплаты организаций, предприятий, учреждений населению в качестве стипендии, заработной платы, пособий, пенсий.

К таким видам платежей в бюджет следует отнести все поступления из финансовой системы. В лице Центробанка государство контролирует и организует налично-денежный оборот, а также расчеты по нему. Расчет наличными средствами в международной торговле должен осуществляться переводами, чеками, инкассо, аккредитивами.

Безналичный платеж

Безналичный платеж представляет собой такой вид платежа, который осуществляется между покупателем и продавцом при помощи банка путем перечисления денег с банковского счета. Безналичные расчеты представляют собой платежи, которые осуществляются без применения наличных средств, путем перечисления денег по счетам в кредитном учреждении и зачетов взаимных требований. Безналичный расчет имеет весьма важное экономическое значение для ускорения оборачиваемости денежных средств, сокращения наличных, которое необходимо для обращения.

Следует отметить, что денежные расчеты с применением безналичных средств наиболее предпочтительные, чем виды платежей, при которых используются наличные. Широко применяют безналичные расчеты сети банков, Кроме того, в этом заинтересовано государство с целью регулирования и изучения макроэкономических процессов.

Виды таможенных платежей

Таможенный платеж представляет собой обязательный платеж, который взимается таможенными органами вследствие перемещения товара через границу. Рассматривая, какие виды платежей (таможенных) существуют, сюда следует отнести:

  1. Ввозная пошлина.
  2. Вывозная пошлина.
  3. НДС, который взимается после ввоза товара на таможенную территорию.
  4. Таможенные сборы.
  5. Акцизы, которые взимаются во время ввоза товара на таможенную территорию.

Помимо этих платежей также существуют и другие. В целях защиты экономических интересов Российской Федерации могут быть использованы следующие виды платежей:

  1. Специальная, а также специально предварительная пошлина.
  2. Антидемпинговая, а также антидемпинговая предварительная пошлина.
  3. Компенсационная, а также компенсационное предварительная пошлина.

Виды налоговых платежей

Большое количество методов налогообложения и налоговых форм вызывает необходимость сгруппировать все налоговые платежи в зависимости от их классификационных признаков. Мы же с вами мы рассмотрим только несколько видов обязательных платежей:

  1. НДС.
  2. Акциз.
  3. Налог на доходы физических лиц.
  4. Единый социальный налог.
  5. Налог на прибыль для организаций.
  6. Водный налог.
  7. Налог на добычу полезного ископаемого.
  8. Государственная пошлина.
  9. Налог за право пользоваться объектами животного мира, а также биологическими водными ресурсами.
Читать еще:  Как найти коэффициент общей платежеспособности

Наиболее крупные из перечисленных налогов в порядке межбюджетных отношений перечисляются как федеральные, так и в нижестоящие бюджеты. Кроме всего, федеральным значимым налоговым платежом считается таможенная пошлина, о которой речь шла выше.

Наложенный платеж

Наложенным платежом называется денежная сумма, которая взыскивается почтой по поручению отправителя непосредственно во время вручения. Она пересылается отправителю либо указанному им лицу телеграфным или почтовым переводом. Для всех маркировок почтовых отправлений, в которых используется наложенный платеж, применяются специальные наклейки установленной формы.

Такая форма пересылки активно используется еще с начала XIX века. В зарубежных государствах данная операция распространилась не только на внутреннюю, но и на международную корреспонденцию.

Платежное поручение — что это такое?

Оно представляет собой распоряжение плательщика обслуживающему банку, оформленное расчетным документом, чтобы перевести определенную сумму денежных средств на счет получателя. Такие поручения могут быть представлены как в бумажном, так и в электронном виде.

Как правило, платежные поручения составляются в нескольких экземплярах. Первый используется в банке плательщика, для того чтобы списать денежные средства с его счета. Этот экземпляр остается в документации банка.

Другой экземпляр такого платежа отдается плательщику с банковским штампом в качестве доказательства о приеме платежа к исполнению.

Еще два экземпляра данного платежного поручения переправляются в банк, при этом один из них является основанием для зачисления денежных средств на счет клиента, затем он остается в документации для данного банка. Другой экземпляр прикладывается к выписке из счета в качестве основания для подтверждения проведения банковской операции. Все платежные поручения должны приниматься банком независимо от того, какое количество денежных средств присутствует на счете плательщика. Однако исполняются они лишь при наличии достаточной суммы на нем.

При заполнении данного платежного поручения необходимо быть особо внимательным, поскольку необходимо правильно указать вид, основание платежа, сумму и другие реквизиты.

Подобный перевод денежных средств может быть осуществлен в следующих случаях:

  1. За выполненные работы, поставленные товары, оказанные услуги, а также для предварительной оплаты работ, товаров, услуг, для осуществления периодических взносов.
  2. Во внебюджетные фонды, а также в бюджеты всех уровней фондов.
  3. В целях размещения или возврата займов, кредитов, депозитов, а также уплаты процентов.
  4. В остальных целях, которые предусмотрены договором или законодательством.

Длительность осуществления безналичного расчета не должна превышать двух операционных дней в границах территории субъектов Российской Федерации, а также не более пяти операционных дней в границах территории всей Российской Федерации.

Когда банковский работник проверить правильность заполнения, а также оформление платежного поручения, то документ должен был принят к исполнению. На последнем экземпляре ставится штамп банка, подпись сотрудника, а также дата осуществления платежного поручения. По необходимости банк может привлечь и другие организации, чтобы выполнить операцию по перечислению средств на счет. Банк обязан проинформировать плательщика (по его личному требованию) об исполнении данного поручения.

В случае недостаточности или отсутствии денежных средств на клиентском счету, платежное поручение помещается в картотеку, где находятся все документы, которые не были оплачены в срок.

В некоторых случаях финансовыми учреждениями (банками) допускается частичная оплата платежного поручения. В такой ситуации банком проверяется так называемый платежный ордер.

Заключение

Как видите, существует множество различных разновидностей платежей, которые используются на территории Российской Федерации. Обязательными при этом являются налоговые поручения, включая таможенную пошлину. Что касается классификация платежей, то в нашей стране используется как наличный, так и безналичный расчет. В настоящее время государство стремится к тому, чтобы полностью перейти на безналичную оплату.

Классификация способов оплаты

Как подобрать идеальный кредит не потратив на это и 10 минут?

Способы оплаты развивались с момента возникновения экономических отношений и к настоящему времени достигли значительного разнообразия. Этот процесс существенно ускорился с появлением компьютерных технологий и интернета.

Наличная и безналичная оплата

Группировать виды оплаты можно по различным критериям. Общепринятым является разделение платежей на наличные и безналичные, что подкрепляется положениями статьи 140 Гражданского Кодекса РФ.

Оплата наличными заключается в передаче «живых» денег (купюр, монет) от одного лица другому либо их внесение в специальные устройства.

Что значит безналичный расчет? Безналичная оплата предполагает проведение платежей без участия денег в их натуральной форме, средства списываются со счёта одной стороны и передаются другой (зачисляются на счёт).

Способы оплаты наличными

При зарождении экономических отношений роль денег выполняли различные товары – зерно, соль, шкуры зверей и даже камни. Затем появились металлические деньги в виде монет, а позже – бумажные купюры (ассигнации). Именно они и используются в наше время для осуществления наличных платежей, среди которых можно выделить следующие:

  • передача денег от одного лица другому – исполнителю работ, поставщику товара или услуги, кассиру в магазине, банке, на почте или иному третьему лицу. Процедура передачи может сопровождаться предъявлением квитанции (платёжного поручения) с указанием реквизитов получателя;
  • внесение денег через банкоматы и терминалы оплаты. Деньги вставляются в купюроприёмник, на счёт получателя перечисляются средства, а наличные деньги поступают в распоряжение владельца терминала или банкомата. Спектр оплачиваемых услуг весьма широк – ЖКХ, мобильная связь, штрафы, пошлины, погашение долгов по кредитам и микрозаймам и пр.
  • проведение расчётов через системы денежных переводов (Золотая Корона, Лидер, Contact, и др.). Для этого требуется прийти в отделение системы (как правило, эти функции берут на себя банки и салоны мобильной связи), указать реквизиты платежа и внести деньги.

Безналичный расчёт: как это работает

Оплата по безналичному расчёту возникла, как считается, в 18-м веке в Великобритании. Для их обслуживания создавались расчётные (клиринговые) палаты. Безналичный платеж — что это такое? Это форма расчётов, когда одно лицо передавало другому не деньги, а оформленные особым образом документы – чеки и векселя. Лицо, получившее чек, обналичивало его в расчётной палате или получало на свой счёт средства, которые списывались со счёта лица, выдавшего чек.

Читать еще:  Как проверить платежное поручение

Система чековых расчётов получила широкое распространение в западных странах, особенно среди состоятельной публики, вплоть до появления компьютерных сетей. В настоящее время этот способ уступил место другим, основанным на применении инновационных технологий.

Оплата по безналу в настоящее время осуществляется следующими способами:

  • банковскими картами, на сегодня это наиболее распространённый из всех видов безналичных платежей среди физических лиц. В последние года пластиковые карты с магнитной полосой стали уступать место картам с чипом. Для проведения операции карта с чипом вставляется в POS-терминал, а карта с магнитной полосой «протягивается» через него. Также при необходимости вводится ПИН-код, после чего со счета держателя списываются средства, и покупка становится оплаченной;
  • банковскими картами, поддерживающими технологии Pay Wave (Visa) и PayPass (Mastercard) – набирающий распространение способ бесконтактной оплаты покупок. Такая карта на вступает в прямой контакт с POS-терминалом, а лишь подносится к нему (терминал также должен поддерживать бесконтактную технологию и снабжается специальным ярлычком). Сегодня терминалы с поддержкой бесконтактной технологии не слишком распространены, но это лишь дело времени;
  • виртуальные платежи по реквизитам банковской карты, этот способ применяется при покупке товаров и услуг в интернет-магазинах и на специализированных сайтах. Для проведения операции покупатель должен ввести реквизиты, указанные на лицевой стороне: имя и фамилию латинскими буквами, 16-значный идентификационный номер, год и месяц окончания её действия. Кроме того, вводится 3-значный CVC/CVV2 код, который указан на тыльной стороне карты;
  • оплата электронными деньгами путём списания средств с кошелька QIWI, Яндекс.Деньги, Webmoney и других систем. Для проведения операции покупатель должен открыть электронный кошелек и перевести нужную сумму на электронный кошелёк, карту или банковский счёт получателя, либо оплатить выставленный ему счёт, в зависимости от формы расчётов, установленной поставщиком товаров (услуг);
  • платежи мобильным телефоном, мало распространенный (пока) в нашей стране способ. Смартфон, поддерживающий технологию NFC (ближняя бесконтактная связь), необходимо поднести к считывающему устройству. Средства будут списаны с банковской карты, которая привязывается к мобильнику через специальные приложения (Android Pay, Samsung Pay и др.);
  • банковский перевод со счёта. В классическом варианте необходимо прийти в отделение банка и предъявить платёжное поручение. В более современном можно воспользоваться банкоматом, системой интернет-банкинга или приложением для мобильного устройства. В этом случае банк отправителя списывает средства со счёта одного лица, а банк получателя после проведения межбанковских расчётов зачисляет их на счёт второго. Последний имеет возможность получить денежные средства и наличными через системы банковских переводов Юнистирим, Вестерн Юнион и др.

Наличный и безналичный расчет

Оплата может быть произведена несколькими способами:

Наличный расчет. При доставке по Киеву Вы можете оплатить заказ наличными курьеру . Курьер доставляет заказ, Вы его осматриваете, проверяете комплектность и отсутствие повреждений и производите оплату. Курьер передает Вам Гарантийный талон, товарный и кассовый чек.

Наложенный платеж. У нас есть возможность отправить товар наложенным платежом, Новой Почтой без предоплаты
Безналичный расчет . Вы можете положить наличные деньги на наш счет в любом отделении банка. Реквизиты нашего счета мы предоставим при запросе от Вас. За услугу по переводу денег с Вас возьмут от 3 до 7% от стоимости заказа, в зависимости от региона. Перечисление денег займет порядка 2-5 дней. Счет Вам будет выставлен на Ваш электронный адрес после подтверждения заказа.

При доставке автоперевозчиком (Украина) — 100% предоплата на карточку ПриватБанка. Номер карточки уточняйте у менеджера по телефону. ПриватБанк с Вас возьмет 0,5-1 % от суммы за перевод денег. Пожалуйста, добавляйте этот «%» к стоимости заказа.

При оплате заказа банковской картой, обработка платежа (включая ввод номера карты) происходит на защищенной странице процессинговой системы, которая прошла международную сертификацию. Это значит, что Ваши конфиденциальные данные (реквизиты карты, регистрационные данные и др.) не поступают в интернет-магазин, их обработка полностью защищена и никто, в том числе наш интернет-магазин, не может получить персональные и банковские данные клиента.

При работе с карточными данными применяется стандарт защиты информации, разработанный международными платёжными системами Visa и MasterCard — Payment Card Industry Data Security Standard (PCI DSS), что обеспечивает безопасную обработку реквизитов Банковской карты Держателя. Применяемая технология передачи данных гарантирует безопасность по сделкам с Банковскими картами путем использования протоколов Transport Layer Security (TLS), Verified by Visa, Secure Code, и закрытых банковских сетей, имеющих высшую степень защиты.

В случае возврата, денежные средства возвращаются на ту же карту, с которой производилась оплата.

При оплате заказа банковской картой возврат денежных средств производится на ту карту, с которой был произведен платеж.

Согласност. 9 Закону України «Про захист прав споживачів», потребитель имеет право совершить обмен или возврат приобретенного товара на протяжении 14 дней после покупки при выполнении следующих условий:

1. Обмену или возврату подлежит только новый товар, который не был в эксплуатации и не имеет следов эксплуатации: царапин, сколов, потертостей, других повреждений.

2. Товар не собирался и не монтировался, а также сохранен его товарный вид.

3. Сохранена целостность упаковки товара и вся его комплектация.

4. Сохранены ярлыки, инструкции и производственная маркировка.

5. Предоставлен товарный чек, спецификация и/или накладная, квитанция об оплате, что подтверждает факт покупки товара в нашем интернет-магазине. Для возврата денежных средств потребитель должен иметь при себе и вернуть продавцу: приобретенный товар, чек, накладную, договор, бланк заказа.

Возврату не подлежат: уцененные товары, собранные или поврежденные после покупки товары (без упаковки/с нарушенной упаковкой или эксплуатированные).Товары, которые производились или были привезены под индивидуальный заказ.

Внимание! Если товар уникальный, изготовлен под индивидуальные размеры и/или в индивидуальной обивке, которая была выбрана заказчиком, то данное изделие относится к перечню товаров додатку №3 постанови Кабінету Міністрів України від 19.03.1994 №172 (Перелік товарів належної якості, що не підлягають обміну (поверненню).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector