Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Акцептовано платежное требование за поступившие материалы

Расчеты платежными требованиями. а) Платежные требования с акцептом плательщиков;

а) Платежные требования с акцептом плательщиков.

Порядок и форма безналичных расчетов определяется поставщиком и покупателем. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику ( плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты плат. треб. регламентируются статьями 874-876 ГК РФ. Поступившие в банк плательщика расчетные платежные требования оплачиваются в порядке предварительного акцепта установленного договором или без акцепта плательщика. Платежные требования оплачиваемые с акцептом плательщиков при поступлении в банк плательщика помещаются и приходуются в картотеку №1 по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Срок акцепта должен быть не менее 5-ти рабочих дней, не считая дня поступления в банк.

Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

= переход в картотеку №1

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком.

а) Д-99999 К-90901;

б)Д — «Расчетный счет плательщика»

К — «Корреспондентский счет»

В случае отсутствия средств на счете плательщика на момент оплаты документы списываются с картотеки №1 и приходуются в картотеку №2:

Д – 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

К – 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Поставщик в праве отказаться от акцептаполностью или частично по следующим мотивам:

1. досрочная поставка товаров без согласия покупателя;

2. установление недоброкачественного товара;

3. предъявление требований за товар, не предусмотренный, договором к поставке;

4. не комплектность товара;

5. бестоварное требование;

6. превышение установленных цен;

7. недостача товаров;

8. предъявлены требования на ранее оплаченный товар частично или полностью.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1, отсылается в банк поставщика:

К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Такая же проводка и при частичном отказе.

Банк не проверяет обоснованность мотивов отказа и споров по существу не рассматривает. Все разногласия рассматриваются в исковом порядке и ответственность за обоснованность отказа от оплаты несет плательщик.

При наличии денежных средств на расчетном счете плательщика и отсутствии отказа, ответисполнитель подписывает требования в день наступления срока платежа и перечисляет денежные средства на счет покупателя. Дт- расч. сч. плательщика Кт – 30102. При недостаточности средств на обратной стороне требования производится запись о частичном платеже, и сумма частичного платежа списывается с внебалансового счета 90901– «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», а неоплаченный остаток приходуется на счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

На сумму частичного платежа составляют мемориальный ордер в 3-х экземплярах, где делается ссылка на номер платежного требования. Платежное требование выписывается не менее чем в 3-х экземплярах:

1) первый экземпляр – основание для списания средств со счета плательщика и после совершения операции оно помещается в документы банка

2) второй экземпляр – отправляется в банк поставщика;

3) третий экземпляр – вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику, как основание списания средств с его счета.

За просрочку платежа плательщиком по платежному требованию банк комиссионные не взимаются. Плательщик выплачивает штраф поставщику согласно договора.

б) Расчеты платежными требованиями, оплачиваемые без акцепта

В безакцептном порядке или без распоряжения плательщика оплачиваются документы:

-на основании законодательства;

· за перевозку грузов по жел. дороге;

· за услуги связи;

· штрафы антимонопольного комитета;

· за загрязнение окружающей среды (министерство экологии)

Если средств на счете недостаточно, то документы помещаются в картотеку №2 к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Д 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

К99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

, где может производиться частичная оплата документов мемориальными ордерами. В случае отсутствия средств на рублевых счетах свыше 10 дней, взыскание может быть обращено на текущий валютный счет. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. При приеме пл. треб. на безакцептное списание ден. средств ответисполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт, номер, наличие показаний измерительных приборов, тарифов или другие записи.

Акцептован счет: проводка

Для корректного отражения акцепта счета в бухгалтерском учете, а также для понимания того, какая проводка отразит факт хозяйственной жизни, при котором, например, акцептован счет поставщика за поступившие материалы, необходимо четкое понимание, какой факт хозяйственной жизни понимается под данным определением. Понятие акцепта приведено в ст. 428 ГК РФ, где объяснено, что акцептом признается ответ о полном и безоговорочном принятии условий оферты. В бухгалтерском учете акцепт счета рассматривается исходя из данного нормативного определения.

Понятие акцепта в бухгалтерском учете

Понятие акцепта, исходя из вышеупомянутого определения в ГК РФ, применимо в отношении оферты. В свою очередь счет на оплату может быть рассмотрен как оферта, в которой продавец (поставщик) предлагает покупателю приобрести определенный товар или услугу за определенную сумму. Согласно ст. 435 ГК РФ офертой признается направленное адресатам (одному или нескольким) конкретное предложение, которое в полной мере выражает намерение лица, его направившего, вступить в договорные отношения с адресатом. В случае с акцептом счета подобным действием выступает его полная или частичная оплата. Таким образом, чтобы отразить акцепт счета, необходимо отразить проводки по начислению задолженности, начислению НДС в случае необходимости и произведению оплаты по данному счету.

В традиции делового оборота, в частности, используется подход, согласно которому счет называют акцептованным, если от ответственного лица поступило согласование на его оплату (счет завизирован для составления платежного поручения банку).

Бухгалтерские проводки для отражения акцепта

Наиболее актуальными хозяйственными операциями, в отношении которых может производиться акцепт счета, являются:

  • приобретение материалов или услуг, в том числе коммунальных услуг;
  • транспортировка товарно-материальных ценностей, не включенная в их стоимость;
  • поставка и монтаж оборудования.
Читать еще:  Руководство по платежному балансу

Для отражения фактов хозяйственной деятельности, относящихся к акцептованным счетам поставщиков за товары или услуги, используются следующие проводки:

Акцептован счет за материалы или услуги

Дт 10, 20, 25, 26 Кт 60 – начислена задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Дт 19 Кт 60 – начислен НДС по приобретенным материалам.

Дт 60 Кт 50, 51 – произведена оплата счета.

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов

В случае, если производилась доставка материалов до покупателя за счет покупателя, то необходимо отразить в учете стоимость доставки, включив ее в стоимость материалов:

Дт 10 субсчет «ТЗР» Кт 60, 76 – начислена задолженность перед поставщиками за доставку материалов.

Дт 60, 76 Кт 50, 51 – произведена оплата счета за доставку материалов.

Дт 19 Кт 60, 76 – начислен НДС по транспортным услугам.

Акцептован счет поставщика за оборудование

Дт 08 Кт 60 – начислена задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поставку оборудования, не требующего монтажа.

Дт 19 Кт 60 – начислен НДС по приобретенному оборудованию.

Дт 60 Кт 50, 51 – произведена оплата счета.

Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования

Дт 08 Кт 60, 76 – начислена задолженность перед поставщиками за услуги по доставке оборудования.

Дт 19 Кт 60, 76 – начислен НДС по транспортным услугам.

Дт 60, 76 Кт 50, 51 – произведена оплата счета за доставку оборудования.

Акцептован счет за электроэнергию, газ, воду

Дт 20, 23, 25, 26 Кт 60 – начислена задолженность перед поставщиками за выполненные ими работы и оказанные услуги, в т.ч. предоставление энергии, газа, пара, воды для нужд производства, ОПР и ОХР.

Дт 60 Кт 50, 51 – произведена оплата по счету за коммунальные услуги.

Из приведенных примеров видно, что для отражения акцептованного счета от поставщиков материалов и услуг в учете необходимо отразить начисление задолженности по кредиту и возникновение соответствующего актива по дебету, начисление НДС по приобретенным ценностям и оплату счета.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС

Подавляющее большинство всех существующих фирм, как крупных, так и малых, не обходится в своей хозяйственной деятельности без доставщиков (поставщиков). Исключение составляют только компании, которые сами являются крупными доставщиками или фирмы, основной деятельностью которых не является производство и тому подобное. К таковым могут, например, относиться фирмы, основная деятельность которых направлена на получение дохода от доли уставного капитала других фирм.

В данной статье будет дано определение того, что такое акцепт (далее АК), рассмотрены виды АК в бухгалтерском учете (далее БУ), типы операций, счета для расчетов с доставщиками, формы первичных документов для расчета с доставщиками, проводки акцептования счета поставщика за поступившие материалы и примеры.

Что такое АК?

Перед тем как приступить к описанию счетов, связанных с расчетами с поставщиками, дадим пояснения к некоторым понятиям.

Многие не понимают значение АК, которое может фигурировать в БУ. Проявляется оно нечасто, но может привести в недоумение бухгалтеров, в особенности начинающих.

Вообще, данное понятие встречается довольно часто в обычной жизни и относится не только к БУ. Слово «accept» как с английского, так и с латинского языка переводится как «принять». Акцептованный — значит принятый. В РФ понятие АК относится к безоговорочному и полному принятию какой-либо оферты со стороны принимающего.

В БУ АК считается принятием услуги, работы или права собственности на какие-либо ценности. Хозяйственная операция АК должна учитываться перед оплатой. Иначе, такую операцию еще часто определяют как отражение задолженности фирмы. Поэтому если счет поставщика акцептован за поступившие материалы на склад – это означает появление кредиторской задолженности.

Виды АК в БУ

Понятие АК относится больше к банковскому делу и к сфере финансов, и в меньшей степени к БУ. В нашем случае АК встречается только при расчетах через расчетный счет фирмы в банке. Основными типами таких расчетов являются платежное поручение (далее ПП) и платежное требование (далее ПТ). Разница между ними в том, что при помощи ПТ доставщик требует с плательщика оплату за товар, услугу или работу (выставляет счет), а при помощи ПП плательщик поручает банку оплатить с его счета товар, услугу или работу от доставщика.

АК встречается при расчетах через ПТ, которое бывает двух видов: с АК и без АК. ПТ с АК означает, что плательщик перед оплатой по счету должен дать на это согласие (акцептовать счет) в течение трех дней. По истечении этого срока, если плательщик не акцептовал и не заявил об отказе на оплату, ПТ считается акцептованным. ПТ без АК не включает в себя согласие плательщика, и деньги перечисляются со счета плательщика на счет доставщика сразу. Данный вид расчетов (без АК) возможен только при указании его в договоре между доставщиком и покупателем (плательщиком).

Операции с проводками акцептования счета поставщика за поступившие материалы производятся на основе акцептного вида ПТ. Отказ от АК (оплаты по счету) может быть полным или частичным. При полном или частичном отказе покупатель должен сделать в свой банк заявление об отказе с сопроводительным письмом о причинах отказа и указанием на те пункты договора, которые не были выполнены. Необоснованные отказы плательщика банком не принимаются, а все возможные споры между покупателем и доставщиком банк не рассматривает.

Существуют еще такие понятия, как предварительный и последующий АК. В БУ они почти не применяются, но могут встретиться. Эти понятия относятся больше к сфере финансов. Предварительный АК – это вид АК, описанный выше. То есть плательщик в данном случае должен дать предварительное согласие перед оплатой. Последующий АК означает ту же процедуру, что и выставленный счет без АК, когда деньги снимаются со счета плательщика сразу, но за покупателем в то же время остается право последующего отказа от АК уже после снятия средств. Последующий АК не применяется в РФ с 1992 года.

Читать еще:  Положительное сальдо текущего платежного баланса

Тип операции с акцептованием счета доставщика

Все хозяйственные операции в БУ делятся на 4 вида:

  1. Активно-активная корреспонденция (активный счет по дебету, активный счет по кредиту).
  2. Активно-пассивная корреспонденция (активный счет по дебету, пассивный счет по кредиту).
  3. Пассивно-активная корреспонденция (пассивный счет по дебету, активный счет по кредиту).
  4. Пассивно-пассивная корреспонденция (пассивный счет по дебету, пассивный счет по кредиту).

Корреспонденция – это связь счетов БУ, когда одна и та же сумма отражается по двум счетам сразу. Два счета в любой проводке называются корреспондирующими.

Первый вид операций увеличивает одну активную статью баланса и уменьшает другую активную статью на одну сумму. Значение баланса остается неизменным. Второй вид увеличивает две статьи баланса на одну сумму. Значение баланса увеличивается на эту сумму. Третий вид уменьшает две статьи баланса на одну сумму. Значение баланса уменьшается на эту сумму. Четвертый вид уменьшает одну пассивную статью баланса и увеличивает другую пассивную статью. Значение баланса остается неизменным.

В нашем случае увеличиваются активный счет «Материалы» (материалы поступили) и активно-пассивный счет «Расчеты с доставщиками и подрядчиками» (увеличена кредиторская задолженность). То есть если акцептован счет поставщика за поступившие материалы тип операции будет вторым.

Счета для расчетов с доставщиками

Таковыми счетами являются счет 50 «Касса», счет 51 «Расчетные счета», счет 52 «Валютные счета» и счет 55 «Специальные счета в банках». В большинстве случаев расчеты с доставщиками ведутся с использованием счета 51, но иногда деньги выдаются наличными и другими способами с использованием выше озвученных счетов.

Никаких особых сложностей при расчете с доставщиками с использованием данных счетов нет, за исключением расчетов наличными через счет 50. Есть множество подводных камней в данной ситуации, которые достойны освещения в отдельной статье. Здесь рассмотрим только самые основные моменты.

Выдача наличных доставщику без всякой головной боли и проволочек возможна, только если деньги выдаются лично руководителю фирмы, которое является доставщиком (это может быть ИП, например). Во всех остальных случаях с представителя от доставщиков нужно требовать оригинал доверенности на получение денег. Еще лучше, если такая форма расчетов будет заранее предусмотрена в договоре с доставщиком, и указано то, что расчет наличными возможен, только если у представителя доставщика есть оригинал доверенности.

Еще одна проблема при оплате доставщику наличкой заключается в том, что его представитель должен выдать чек о продаже товара. Для этого у него должна иметься под рукой мобильная ККМ, чтобы выдать чек на момент выгрузки товара. Есть вариант и с заранее подготовленным чеком, но он должен быть выбит тем же числом, что и день отгрузки товара.

Если акцептован счет поставщика за поступившие материалы отражается в учете это через счет 60 «Расчеты с доставщиками и подрядчиками» и связью с вышеназванными счетами. Однако бывают случаи, когда счет доставщика был принят и оплачен до выгрузки товара, и при выгрузке выявилось расхождение по сумме заказа, нарушающее договор или не соответствующее товарной накладной. Здесь счет 60 будет корреспондировать со счетом 76.2.

Формы документов при расчетах с доставщиками

Перед тем, как описать проводки — акцептован счета поставщика за поступившие материалы, приведем список документов, использующийся при расчетах с доставщиками:

  • Товарная накладная (ТОРГ-12) – выдается покупателю доставщиком. При выдаче права на товар автоматически переходят покупателю.

  • Счет-фактура (СФ) – выдается покупателю доставщиком. Подтверждает два факта: отгрузку товара и оплату указанных сумм по НДС для их дальнейшего вычета. Данный документ составляется теми доставщиками, которые работают по НДС.

  • Универсальный передаточный документ (УПД) – может заменить собой и ТОРГ-12 и СФ. Введен с 2013 года.

  • Товарно-транспортная накладная (1-Т) – выдается покупателю доставщиком, если доставка товара осуществляется при помощи транспорта и через фирму посредника, которая доставила товар.

Проводки при отражении долга за материал и товары

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад. Проводка будет следующей: Дбт 10 Кдт 60. И второй вариант.

Акцептован счет доставщика за поступившие товары. Проводка будет следующей: Дбт 41 Кдт 60.

Проводки при отражении задолженности за работу и услуги

Акцептован счет доставщика за работы и/или услуги. Проводка будет следующей: Дбт 20 (23, 25, 26, 44) Кдт 60.

Проводки при учете НДС и уплата доставщику или подрядчику

Данных выше проводок будет достаточно, если доставщик или подрядчик не является плательщиком НДС.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы. Проводка с НДС будет следующей: Дбт 19 Кдт 60. Далее нужно закрыть счет 19 следующей проводкой: Дбт 68 Кдт 19. Данные записи должны идти сразу после одной из проводок из разделов выше, то есть в данном случае (если контрагент платит НДС) будет три проводки. После этого производится оплата доставщику или подрядчику следующей проводкой: Дбт 60 Кдт 50 (51, 52, 55).

Задачи с решениями в качестве примеров

Доставщик отгрузил материалы на 330 400 руб. в том числе НДС 18 %. Отразить на счетах БУ.

Дбт 10 Кдт 60 – акцептован счет поставщика за поступившие материалы.

Дбт 19 Кдт 60 – НДС (проводка 50 400).

В данной задаче НДС входит в стоимость материалов. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ / 1,18 * 0,18, где СМ – сумма, включающая НДС.

Дбт 68 Кдт 19 – НДС в зачет (проводка 50 400).

Дбт 60 Кдт 51 – оплата доставщику (проводка 330 400).

Доставщик отправил материалы по железнодорожному пути (через стороннюю организацию – РЖД). Материалы прибыли и получены. Стоимость материалов 200 000 руб. с НДС сверху 18 %, железнодорожный тариф – 45 000 руб. Отразить на счетах БУ.

Дбт 10 Кдт 60 – акцептован счет поставщика за поступившие материалы (железнодорожный тариф + товар = 245 000).

Дбт 19 Кдт 60 – НДС (36 000).

Читать еще:  Состояние платежного баланса

В данной задаче НДС не входит в стоимость материала и его нужно вычислить иначе. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ * 18 / 100, где СМ – сумма без учета НДС.

Дбт 68 Кдт 19 – НДС на вычет (проводка 36 000).

Дбт 60 Кдт 51 – оплата доставщику (железнодорожный тариф + товар + НДС = 281 000).

Надеемся, что данная статья прояснила многие вопросы, и помогла в записи проводки — акцептован счет поставщика за поступившие материалы.

Расчеты платежными требованиями (прямое дебетование)

Платежное требование является расчетным документом установленной ЦБ РФ формы.

Платежные требования могут быть двух видов – с предварительным акцептом плательщика и без такого. Без предварительного акцепта плательщика, то есть без его согласия, денежные средства по платежному требованию могут списываться с его расчетного счета в следующих случаях:

  1. по постановлению судебных органов РФ в возмещение ущерба, штрафы, недоимка по налогам, пени и иным санкциям наложенным судом;
  2. по основному договору между плательщиком и получателем денежных средств, но в этом случае плательщик заранее предоставляет в банк копию договора, который предусматривает списание денежных средств в пользу получателя на основании платежного требования.

Акцепт платежного требования – это согласие плательщика произвести по нему платеж. Срок для акцепта платежных требований оговаривается сторонами в основном договоре, но должен составлять не менее пяти дней.

По данной форме расчетов также присутствуют банк-эмитент (банк получателя денежных средств) и исполняющий банк (банк плательщика денежных средств). Обычно платежное требование оформляет банк-эмитент по поручению получателя (своего клиента) и оформленное платежное требование в электронном виде отправляет в банк плательщика (исполняющий банк). Исполняющий банк извещает плательщика о поступлении платежного требования. До поступления акцепта от плательщика исполняющий банк помещает платежное требование в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешение на проведение операций». Плательщик (клиент банка) либо акцептует (дает согласие на оплату) платежное требование, либо предоставляет в банк мотивированное заявление об отказе оплачивать поступившее платежное требование полностью или частично.

Если плательщик согласен оплатить платежное требование, то исполняющий банк списывает сумму денежных средств с его счета и отправляет их получателю (клиенту банка-эмитента). В противном случае, исполняющий банк отправляет в банк-эмитент платежное требование с экземпляром заявления плательщика об отказе от оплаты платежного требования. Само платежное требование списывается по мемориальному ордеру с внебалансового счета 90101 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешение на проведение операций».

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт РФ (или основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта в пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Ниже приведена схема расчетов с использованием платежных требований (на безакцептное списание).

Схема расчетов платежными требованиями
(на безакцептное списание)

Порядок расчетов при использовании платежных требований (на безакцептное списание) состоит из следующих этапов:

1. Клиент 2 (получатель денежных средств) поручает своему банку оформить платежное поручение на списание денежных средств с Клиента 1 (плательщика) за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Вместе с распоряжением представляет копию договора с контрагентом (Клиентом 1), в котором оговорена данная форма расчетов, и одновременно отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги) в соответствии с этим договором.

2. Банк клиента 2 оформляет платежное требование и отправляет его в Банк клиента 1. Одновременно учитывает требование на внебалансовом счете 91220 «Документы и ценности, отосланные на инкассо». Одновременно Клиент 1 представляет в свой банк копию договора с Клиентом 2, где оговаривается данная форма расчетов.

3. Банк клиента 1 списывает денежные средства с его расчетного счета и перечисляет их в Банк клиента 2 следующей проводкой:

Дебет счета 40702;

Кредит счета 30102_380.

4. Банк клиента 2 зачисляет поступившие денежные средства на его расчетный счет следующей проводкой:

Дебет счета 30102_557;

Кредит счета 40602.

5. Клиент 1 получает в своем банке выписку с расчетного счета о списании денежных средств на основании платежного требования.

Расчеты инкассовыми поручениями

Положение ЦБ РФ № 383-П по поводу данной формы расчетов устанавливает следующий порядок их реализации:

«…Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

  1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством РФ, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
  2. для взыскания по исполнительным документам;
  3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством РФ, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон РФ (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Если денежных средств на счете плательщика недостаточно для оплаты инкассового поручение, то оно помещается в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Распоряжения, не оплаченные в срок» и оплачивается в очередности, по мере поступления денежных средств…».

Схема расчетов по инкассовым поручениям идентична схеме расчетов платежными поручениями.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector