Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Регламент осуществления кредитных операций

Оформление кредитных операций

В соответствии с действующим гражданским законодательством (ст. 819 ГК РФ) по кредитному договору, заключенному в письменном виде, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором), а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным. Должник обязан предоставить банку возможность контроля за обеспеченностью кредита.

Если кредитным договором предусматривается безакцептное списание средств в погашение кредита, а банковский счет заемщика ведется в ином банке, то заемщик обязан письменно уведомить банк, обслуживающий его счет, о данном условии.

Невыполненные обязательства по целевому использованию кредита являются основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика по договору и, если это предусмотрено договором, основанием для востребования кредита досрочно.

Если кредит выдан сроком до 12 месяцев, его считают краткосрочным, если более 12 месяцев – долгосрочным. Датой начала действия кредита является дата его выдачи. В договоре дата выдачи может быть условной и обусловленной каким-либо событием, например датой регистрации залога недвижимости.

Огромное значение имеет содержание кредитного договора. Желательно, чтобы в кредитном договоре были оговорены все возможные варианты развития событий. В случае заключения договора залога, или договора страхования, или гарантии кредитный договор должен содержать ссылки на указанные договоры. Отсутствие в кредитном договоре ссылки на гарантию или другие договоры, являющиеся обеспечением кредита, может при арбитражном разбирательстве послужить основанием для признания их незаключенными.

Выдаваемые кредиты могут быть как обеспеченными, так и необеспеченными. Кредиты, не имеющие обеспечения, называют бланковыми.

Обеспечением являются залог, гарантия и т.д. Риск по возврату бланковых кредитов, как правило, выше риска возврата обеспеченных кредитов. Средства, передаваемые заемщику в виде банковского кредита, могут направляться в соответствии с кредитными договорами на расчетные (текущие) и транзитные счета заемщика.

Как правило, кредиты, выдаваемые физическим лицам, носят потребительский характер, и банки не оценивают каждый из них индивидуально. Они формируют портфель однородных ссуд. Однако, чтобы включить кредит в портфель, банк обязан довести до сведения заемщика эффективную процентную ставку.

Погашение задолженности по кредитам банка и уплата процентов по ним производятся заемщиками путем перечисления денежных средств с их расчетных (текущих) счетов. В соответствии с ГК РФ установлен следующий порядок при погашении денежной задолженности: сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем проценты, а в оставшейся части – основную сумму долга. Эта очередность применяется по умолчанию, если иная очередность не предусмотрена кредитным договором.

Одностороннее изменение банком условий кредитных договоров о размере процентов не допускается, за исключением случаев, когда возможность такого изменения прямо предусмотрена в договоре.

При рассмотрении требований о взыскании процентов за пользование кредитом претензионный порядок следует считать соблюденным, если в претензии взыскатель указал срок, с которого должны начисляться проценты, и сумму, на которую они начисляются.

В соответствии с действующими нормативными документами коммерческие банки обязаны соблюдать общие правила кредитования. Из документов, регламентирующих кредитную деятельность, следует особо отметить Положение Банка России от 31.08.1998 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» с учетом последующих изменений и дополнений, а также Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (в ред. 26.11.2007 г.).

Порядок ведения бухгалтерского учета доходов и расходов регламентирован Положением Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 28. 03.2007 № 302-П.

Таким образом, в современной практике банки самостоятельно формируют кредитный комитет, разрабатывают правила кредитования своих клиентов и определяют порядок выдачи кредитов.

Для получения кредита заемщики представляют в банк следующие документы:

– бухгалтерскую и статистическую отчетность;

– бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы;

– устав и карточку с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином банке);

– свидетельство о регистрации предприятия;

– другие документы по усмотрению банка.

Многие банки требуют от потенциального заемщика заполнения специальных анкет. Это делается для того, чтобы лучше понять положение клиента. Кроме того, не всегда и не все банк может понять в делах заемщика, т.е. сложнее определить реальные риски. Формы документов (заявок, заявлений, анкет) банки разрабатывают самостоятельно.

Банк подготавливает кредитный договор, который подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и заемщиком (или уполномоченными ими лицами). Все документы, представленные клиентом-заемщиком, в том числе ответы на запросы банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещаются также кредитный договор и сопутствующие ему договоры.

В течение срока действия договора банк следит за состоянием заемщика, получает от него финансовую отчетность для оценки его финансового состояния. Досье хранится не менее пяти лет с момента погашения кредита, после чего передается в архив.

При положительном решении в бухгалтерию передается распоряжение о кредитовании. Оно подписывается уполномоченными лицами банка.

Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим и физическим лицам в безналичном порядке в соответствии с валютным законодательством; в российских рублях – юридическим лицам в безналичном порядке, физическим лицам – в безналичном порядке или наличными. Погашение производится в аналогичном порядке.

Читать еще:  Кредиты предприятиям и организациям

В случае изменения срока договора в соответствии с Положением № 302-П новый срок кредита исчисляется от первоначальной даты. Так, при пролонгации новый срок определяется как первоначальная длительность договора в днях плюс количество дней пролонгации.

В случае если кредит по новому сроку должен отражаться на ином балансовом счете, чем отражался до пролонгации, то остаток задолженности переносится с лицевого счета на балансовом счете с ранее установленным сроком на лицевой счет на балансовом счете с новым сроком.

Нормативные правовые акты, регулирующие осуществление кредитных операций и обеспечения кредитных операций

Введение

Кредит — это сделка, которая заключается между заемщиком и кредитной организацией по предоставлению кредитором денежных средств заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Заемщик и кредитор заключают договор, в соответствии с которым, кредитором предоставляются заемщику денежные средства в заранее оговоренном размере, на определенный срок, и за определенное вознаграждение. Кредиты могут предоставляться с обеспечением, т.е. с залогом, с поручительством или без них. Кредит может предоставляться как физическим, так и юридическим лицам. Взять кредит можно на покупку недвижимости, автомобиля, бытовой техники, а также на любые другие цели.

Производственная практика — это форма учебных занятий в организациях различных форм собственности и организационно-правовых форм. Производственная практика проходила в отделении ПАО «Сбербанк» №9042/0235. На практике были поставлены следующие цели и задачи:

· Формирование общекультурных и профессиональных компетенций

· Приобретение практического опыта и реализуется в рамках ПМ.02 «Осуществление кредитных операций» по основным видам профессиональной деятельности для последующего освоения ими общих и профессиональных компетенций по избранной специальности.

· Получение практических навыков обслуживания клиентов.

· Получение практических навыков осуществления кредитных операций.

Оценка кредитоспособности клиентов

Нормативные правовые акты, регулирующие осуществление кредитных операций и обеспечения кредитных операций

Современной правовой основой существования банковской системы служит Гражданский кодекс РФ и Конституция РФ. Конституционные нормы определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления кредитно-банковской системой, порядок их образования и принципы осуществления поставленных перед ними задач. В Конституции РФ отражены статус, задачи, основные функции и принципы организации и деятельности Центрального банка РФ как публично-правовой организации, его организационная структура, а также основополагающие права и обязанности.

Согласно ст. 819 Гражданского кодекса РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты с нее. Получение кредита, таким образом, изначально определяется в гражданском законодательстве как получение определенной денежной суммы. Однако далее видно, что кредитные правоотношения могут выражаться не только в передаче денежной суммы во временное пользование и ее последующий возврат с процентами, но и в передаче определенного товара, других вещей, передаваемых как бы в кредит (товарный кредит). Есть и правоотношения факторинга, лизинга, которые по своему содержанию также помогают малому предпринимателю получить определенные ресурсы для своего развития.

В Гражданском кодексе РФ определяются правовые положения субъектов, участвующих в гражданском обороте и осуществляющих свою деятельность в кредитной сфере, порядок проведения государственной регистрации (ст. 51) и прекращения их деятельности (ст. 54). В нем также даны общие правила о статусе физических лиц (гл. 4), правила совершения сделок (гл. 9), общие правила о договорах и обязательствах (подраздел 2). Подробно рассматриваются такие договоры, применяемые в банковской деятельности, как договор банковского вклада (гл. 44), договор банковского счета (гл. 45). Раскрываются вопросы займа и кредита (гл. 42)

Обеспечению исполнения обязательств посвящена гл. 23, где, в частности, указывается, что основными формами обеспечения могут служить неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. Глава 25 и гл. 26 регламентируют ответственность за нарушение обязательств и прекращение обязательств. Глава 46 посвящена вопросам расчетов — наличных и безналичных. В главе 54 дается характеристика доверительного управления имуществом, рассматриваются вопросы финансового лизинга.

Правовой статус, цели деятельности, функции и полномочия единого и независимого субъекта первого уровня банковской системы РФ – Центрального банка РФ Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В соответствии со ст. 56 Закона Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов.

Применительно к кредитным отношениям Банк России может устанавливать обязательные для выполнения кредитными организациями нормативы, в частности относительно рисков кредитной организации по выданным кредитам, а также предъявлять иные требования к деятельности кредитных организаций.

Одним из основных законов, регулирующих кредитные отношения, является Закон РФ «О банках и банковской деятельности».

Прежде всего, в ст. 5 данного Закона определяются банковские операции, в том числе размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам. Также Закон определяет положения и требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку осуществления банковских операций и сделок, осуществления защиты интересов клиентов кредитных организаций.

Статья 29 ФЗ «О банках и банковской деятельности» регулирует процентные ставки по кредитам. В частности, банк не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По кредитному договору, заключенному с заемщиком-гражданином, кредитная организация не может в одностороннем порядке сократить срок действия этого договора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Читать еще:  Хранение наличных денег в кредитной организации

Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О кредитных историях» определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историей регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России.

Иные федеральные законы также регулируют взаимоотношения, возникающие в процессе осуществления деятельности кредитной организацией и заемщиком, однако эти законы относятся к регулированию отношений при потребительском кредитовании лишь косвенно и носят скорее отсылочный (декларативный) характер: Федеральные законы «Об ипотеке (залоге недвижимости)».

Среди нормативно – правовых актов Банка России, регулирующих кредитные отношения, относятся:

Банк России настоящим Положением 54-П указать название! устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению банками денежных средств юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату клиентами банков полученных денежных средств.

Положение №39 определяет порядок начисления процентов связанным с размещением денежных средств клиентов банка — физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах.

Положение Банка России устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Инструкция Банка России устанавливает числовые значения и методику расчета таких обязательных нормативов банков, как норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимального размера крупных кредитных рисков, максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).

Оформление кредитных операций

В соответствии с действующим гражданским законодательством (ст. 819 ГК РФ) по кредитному договору, заключенному в письменном виде, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором), а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным. Должник обязан предоставить банку возможность контроля за обеспеченностью кредита.

Если кредитным договором предусматривается безакцептное списание средств в погашение кредита, а банковский счет заемщика ведется в ином банке, то заемщик обязан письменно уведомить банк, обслуживающий его счет, о данном условии.

Невыполненные обязательства по целевому использованию кредита являются основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика по договору и, если это предусмотрено договором, основанием для востребования кредита досрочно.

Если кредит выдан сроком до 12 месяцев, его считают краткосрочным, если более 12 месяцев – долгосрочным. Датой начала действия кредита является дата его выдачи. В договоре дата выдачи может быть условной и обусловленной каким-либо событием, например датой регистрации залога недвижимости.

Огромное значение имеет содержание кредитного договора. Желательно, чтобы в кредитном договоре были оговорены все возможные варианты развития событий. В случае заключения договора залога, или договора страхования, или гарантии кредитный договор должен содержать ссылки на указанные договоры. Отсутствие в кредитном договоре ссылки на гарантию или другие договоры, являющиеся обеспечением кредита, может при арбитражном разбирательстве послужить основанием для признания их незаключенными.

Выдаваемые кредиты могут быть как обеспеченными, так и необеспеченными. Кредиты, не имеющие обеспечения, называют бланковыми.

Обеспечением являются залог, гарантия и т.д. Риск по возврату бланковых кредитов, как правило, выше риска возврата обеспеченных кредитов. Средства, передаваемые заемщику в виде банковского кредита, могут направляться в соответствии с кредитными договорами на расчетные (текущие) и транзитные счета заемщика.

Как правило, кредиты, выдаваемые физическим лицам, носят потребительский характер, и банки не оценивают каждый из них индивидуально. Они формируют портфель однородных ссуд. Однако, чтобы включить кредит в портфель, банк обязан довести до сведения заемщика эффективную процентную ставку.

Погашение задолженности по кредитам банка и уплата процентов по ним производятся заемщиками путем перечисления денежных средств с их расчетных (текущих) счетов. В соответствии с ГК РФ установлен следующий порядок при погашении денежной задолженности: сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем проценты, а в оставшейся части – основную сумму долга. Эта очередность применяется по умолчанию, если иная очередность не предусмотрена кредитным договором.

Одностороннее изменение банком условий кредитных договоров о размере процентов не допускается, за исключением случаев, когда возможность такого изменения прямо предусмотрена в договоре.

При рассмотрении требований о взыскании процентов за пользование кредитом претензионный порядок следует считать соблюденным, если в претензии взыскатель указал срок, с которого должны начисляться проценты, и сумму, на которую они начисляются.

Читать еще:  Анализ кредитов предприятия

В соответствии с действующими нормативными документами коммерческие банки обязаны соблюдать общие правила кредитования. Из документов, регламентирующих кредитную деятельность, следует особо отметить Положение Банка России от 31.08.1998 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» с учетом последующих изменений и дополнений, а также Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (в ред. 26.11.2007 г.).

Порядок ведения бухгалтерского учета доходов и расходов регламентирован Положением Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 28. 03.2007 № 302-П.

Таким образом, в современной практике банки самостоятельно формируют кредитный комитет, разрабатывают правила кредитования своих клиентов и определяют порядок выдачи кредитов.

Для получения кредита заемщики представляют в банк следующие документы:

– бухгалтерскую и статистическую отчетность;

– бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы;

– устав и карточку с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином банке);

– свидетельство о регистрации предприятия;

– другие документы по усмотрению банка.

Многие банки требуют от потенциального заемщика заполнения специальных анкет. Это делается для того, чтобы лучше понять положение клиента. Кроме того, не всегда и не все банк может понять в делах заемщика, т.е. сложнее определить реальные риски. Формы документов (заявок, заявлений, анкет) банки разрабатывают самостоятельно.

Банк подготавливает кредитный договор, который подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и заемщиком (или уполномоченными ими лицами). Все документы, представленные клиентом-заемщиком, в том числе ответы на запросы банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещаются также кредитный договор и сопутствующие ему договоры.

В течение срока действия договора банк следит за состоянием заемщика, получает от него финансовую отчетность для оценки его финансового состояния. Досье хранится не менее пяти лет с момента погашения кредита, после чего передается в архив.

При положительном решении в бухгалтерию передается распоряжение о кредитовании. Оно подписывается уполномоченными лицами банка.

Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим и физическим лицам в безналичном порядке в соответствии с валютным законодательством; в российских рублях – юридическим лицам в безналичном порядке, физическим лицам – в безналичном порядке или наличными. Погашение производится в аналогичном порядке.

В случае изменения срока договора в соответствии с Положением № 302-П новый срок кредита исчисляется от первоначальной даты. Так, при пролонгации новый срок определяется как первоначальная длительность договора в днях плюс количество дней пролонгации.

В случае если кредит по новому сроку должен отражаться на ином балансовом счете, чем отражался до пролонгации, то остаток задолженности переносится с лицевого счета на балансовом счете с ранее установленным сроком на лицевой счет на балансовом счете с новым сроком.

Глава 4 Процедура выдачи кредитов

Процедуры кредитования тех или иных групп заемщиков в различных банках могут существенно различаться, но, в принципе, составные части этого процесса более или менее стандартны. В общем случае процесс кредитования состоит из следующих этапов:
• предварительные переговоры с потенциальным заемщиком;
• получение от заемщика необходимых сведений и документов;
• проведение комплексного анализа заявки на получение кредита и сведений о заемщике;
• принятие уполномоченным органом (например, кредитным комитетом) решения о выдаче кредита;
• документальное оформление выдачи кредита;
• выдача кредита;
• мониторинг и сопровождение выданного кредита в течение срока действия кредитного договора;
• работа с проблемной задолженностью в случае ее возникновения;
• закрытие кредитного договора после исполнения обязательств заемщиком.
Каждый этап состоит еще из нескольких частей. Так, документальное оформление выдачи кредита включает формирование и подписание договоров, оформление и подписание необходимых распоряжений, платежных документов, отчетов и т. д., не говоря уже об отражении каждой операции, представляющей собой факт хозяйственной деятельности, в бухгалтерском учете.
Конечно, еще до начала предварительных переговоров с клиентом должна быть проделана определенная работа, в том числе:
• утверждена программа кредитования;
• установлены процентные ставки и допустимые виды обеспечения;
• разработаны и утверждены типовые формы договоров;
• произведен расчет эффективности кредитного продукта;
• определены источники фондирования;
• разработаны планы по объему размещенных средств и доходности программы кредитования;
• назначены ответственные и контролирующие лица;
• разработан макет рекламы и проведена соответствующая кампания в СМИ;
• сотрудники проинформированы и обучены;
• программное обеспечение разработано и протестировано И т. д.
В данном пособии мы не ставим задачу рассмотреть такие глобальные вопросы, просто будем считать, что вся предварительная работа уже проведена, цели ясны, планы определены.
Подразделения банка, участвующие в процессе, для упрощения описания процедуры во внутрибанковских документах удобно разделить на кредитующие и обеспечивающие подразделения. К кредитующим отнесем те структурные подразделения, которые непосредственно работают с клиентами (для простоты назовем такое подразделение кредитным отделом), всех остальных участников процесса можно считать обеспечивающими.
К обеспечивающим обычно относятся: юридическое подразделение; служба (отдел) безопасности; бухгалтерское подразделение или бухгалтерский работник; касса (в случае выдачи кредита наличными).
Этапы кредитного процесса и функции участвующих в нем подразделений можно представить в виде таблицы (табл. 4.1).

Таблица 4.1
Этапы кредитного процесса и функции участвующих в нем подразделений

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector