Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кредиты под сверхнормативные запасы

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Сверхнормативный запас — товарно-материальная ценность

Сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей банк кредитует, если они образовались в соответствии с планом или являются следствием отклонений от плана по причинам, не зависящим от предприятия. Если же сверхнормативные запасы образовались в результате недостатков в работе предприятия, то ссуды под них не выдают. Не кредитуют, в частности, излишние и не используемые по разным причинам материальные ценности, так как они не могут быть обеспечением банковских кредитов. Банк не принимает к кредитованию товарно-материальные ценности, завезенные сверх годовой потребности производства или хранящиеся без движения более года, а также сверхнормативные остатки готовой продукции и незавершенного производства. [1]

Сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей , наличие к-рых экономически обосновано, образуются на предприятиях вследствие сверхпланового увеличения масштабов произ-ва, вызывающего сверхнормативный рост остатков незавершенного произ-ва и готовой продукции. Сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, образующиеся вследствие перевыполнения производственной программы при условии выпуска продукции, сбыт к-рой обеспечен, кредитуются Госбанком. Сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, не предусмотренные планом ( сверхплановые), возникают на предприятиях вследствие недостатков в организации снабжения, произ-ва и сбыта. [2]

Сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей определяются как разница между фактическими запасами ( за вычетом износа МБП), с одной стороны, и нормативом оборотных средств и ссудами под совокупность материальных запасов и производственных затрат — с другой. [3]

Под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей кредитуются заготовительные организации, предприятия большинства отраслей легкой, пищевой пром-сти, а также лесной, торфяной и ряда др. отраслей пром-сти ( преимущественно сезонных) и нек-рые транспортные организации. [4]

За сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей в госбюджет вносится дополнительная плата в размере 3 % от их стоимости из той части прибыли, которую оставляют на собственные нужды, следовательно сокращается сумма средств, предназначенная для стимулирования. [5]

Кредиты под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей и на сезонные затраты выдаются банком под сезонные сверхнормативные запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары, незавершенного производства, полуфабрикатов, готовой продукции и других материальных ценностей, а также под несезонные сверхнормативные запасы материальных ценностей, накопление которых предусмотрено планом. [6]

Ссуда под сезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей может быть плановой и неплановой. Плановая ссуда и ее размер определяется запасами ценностей и кредитным планом Госбанка и выделяется по предварительной заявке объединения. Подробно расчет плановой ссуды рассматривается в следующем параграфе. Внеплановая ссуда выдается местными конторами Госбанка в пределах резерва, выделенного данной конторе Правлением Госбанка СССР. Она выделяется объединению в случае возникновения временных сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей по причинам, не зависящим от объединения. [7]

Для формирования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей леспромхозы и сплавные конторы пользуются банковским кредитом. [8]

Детальный анализ сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей проводится по видам и местам их хранения на основе карточек складского учета, инвентаризационных ведомостей, аналитического бухгалтерского учета. В случае отсутствия разработанных норм запасов применяется косвенный метод их оценки, который заключается в следующем: но данным складского учета остатки по отдельным видам товарно-материальных ценностей сопоставляются на несколько месячных дат, а также с их месячным, квартальным или полугодовым расходом. При таком сравнении сразу видно, по каким видам материальных ресурсов остатки неподвижны, а по каким они превышают квартальный и даже полугодовой расход. И: шишние и неиспользованные производственные запасы выявляются тем полнее, чем по более развернутой номенклатуре материальных ценностей проводится анализ. При анализе остатков незавершенного производства и полуфабрикатов путем рассмотрения инвентаризационных и оборотных ведомостей выявляют детали и полуфабрикаты, не относящиеся к текущему процессу производства, устанавливают номера приостановленных заказов, а также заказов, задержавшихся в производстве из-за некомплектности и других неполадок. [9]

Детальный анализ сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей проводится по видам товарно-материальных ценностей и местам их хранения на основе карточек складского учета, инвентаризационных ведомостей, аналитического бухгалтерского учета. [10]

По кредитам под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей регулирование заключается в сопоставлении задолженности по счету со сверхнормативными оплаченными остатками кредитуемых ценностей, указанными в сведениях заемщика на определенную дату. Если по спецссудному счету заемщик получает кредит под расчетные документы в пути, то учитывается также остаток обеспечения по этому кредиту. Для торговых и сбы-то-снабженческих организаций, кредитуемых пэ товарооборту на сроки оборачиваемости товаров, при регулировании определяется размер кредита, подлежащего оформлению срочными обязательствами с распределением их по срокам погашения. При этом проверяется, насколько поступившая на спецссудный счет выручка соответствует сумме срочных обязательств, подлежащих погашению в регулируемый период, и долевому участию средств организации в оплате товаров. У сбыто-снабжен-ческих организаций, кредитуемых по товарообороту на условиях зачисления выручки на расчетные счета, проверяется, кроме того, соблюдение норм долевого участия собственных средств. [11]

Читать еще:  Коммерческий кредит сущность и функции

Кредит предоставляется под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей для сельскохозяйственной деятель ности ( семена, посадочный материал, корма, удобрения, ядохимикаты, топливо и смазочные материалы), сезонные затраты растениеводства и животноводства, под остатки молодняка животных и животных на откорме. Банки не принимают к кредитованию сезонные затраты растениеводства и животновод ства, образовавшиеся в связи с невыполнением плана по производству продукции. [12]

Необходимо проанализировать состояние сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей . С этой целью из фактического наличия ТМЦ ( без суммы износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также резерва на покрытие предстоящих расходов и потерь) вычитается величина норматива нормируемых оборотных средств. [13]

Ссуды на образование сезонных сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей выдаются предприятиям и орг-циям с сезонным характером произ-ва и заготовок. Этими ссудами пользуются преимущественно заготовительные орг-ции, пром. Сезонный характер заготовки сырья и произ-ва продукции вызывает на протяжении года сезонные колебания в размерах материальных запасов, а следовательно и оборотных средств, необходимых для их образования. Эта сезонная потребность предприятий в средствах обеспечивается за счет кредитов, выдаваемых под сезонное накопление сверхнормативных запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары, незавершенного произ-ва, полуфабрикатов, готовой продукции, товаров и др. видов материальных ценностей. [14]

Анализ использования ссуд под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей начинается с рассмотрения полноты использования выделенных лимитов кредитования, оценки реальности сроков погашения ссуд и снижения кредитуемых сверхнормативных остатков. [15]

Сверхнормативные запасы

Большая советская энциклопедия. — М.: Советская энциклопедия . 1969—1978 .

Смотреть что такое «Сверхнормативные запасы» в других словарях:

сверхнормативные запасы — запасы свыше установленных (рассчитанных) норм … Словарь экономических терминов

запасы сверхнормативные — Запасы, выше нормативных. Их образование может быть результатом перевыполнения производственной программы или следствием недостатков в хозяйственной деятельности. [http://www.lexikon.ru/dict/buh/index.html] Тематики бухгалтерский учет … Справочник технического переводчика

ЗАПАСЫ, СВЕРХНОРМАТИВНЫЕ — запасы, выше нормативных. Их образование может быть результатом перевыполнения производственной программы или следствием недостатков в хозяйственной деятельности … Большой бухгалтерский словарь

ЗАПАСЫ, СВЕРХНОРМАТИВНЫЕ — запасы, выше нормативных. Их образование может быть результатом перевыполнения производственной программы или следствием недостатков в хозяйственной деятельности … Большой экономический словарь

Бухгалтерский баланс — форма бухгалтерской отчётности (в СССР известна как форма № 1), характеризующая в обобщённых денежных показателях состояние хозяйственных средств и источников их образования на отчётную дату. Наличие Б. б. один из признаков хозяйственной… … Большая советская энциклопедия

ИММОБИЛИЗАЦИЯ СРЕДСТВ — отвлечение средств из оборота предприятия (организации) в ущерб основному производству (см. Оборотные средства). Напр., помещение оборотных средств в малоликвидные ценности: сверхнормативные запасы сырья и материалов; увеличение объема готовой… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

КРЕДИТОВАНИЕ — – в СССР предоставление кредитными учреждениями ссуд предприятиям и хозяйственным организациям (в том числе торговым, сельскохозяйственным и иным) на их производственные нужды. К. в СССР построено на социалистических началах, носит плановый,… … Советский юридический словарь

Аккредитив В Банке — вид счета в банке для осуществления безналичных расчетов. Счет используется для работы только с одним клиентом (поставщиком конкретных товаров или услуг) на ограниченный по времени срок. А.б. используются в случаях: 1. Если покупатель получает… … Словарь бизнес-терминов

Балансовый метод в анализе хозяйственной деятельности — сопоставление взаимосвязанных показателей хозяйственной деятельности с целью выяснения и измерения их взаимного влияния, а также подсчёта резервов повышения эффективности производства. При применении Б. м. в а. х. д. связь между… … Большая советская энциклопедия

Кругооборот фондов — социалистических предприятий, движение фондов в сфере производства и обращения, в ходе которого они проходят три стадии. Этим стадиям соответствуют три функциональные формы: денежная, производительная и товарная. В процессе К. ф.… … Большая советская энциклопедия

РАЗДЕЛ 7 КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ 7.1. НЕОБХОДИМОСТЬ И СУЩНОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ 7.1.1. Кругооборот средств предприятий и необходимость привлечения кредитов

Основные термины и понятия: авальный кредит; акцептний кредит; банковский кредит; бюджетные ссуды; проценты за кредит; государственный кредит; дисконтный кредит; коммерческий кредит; консигнация; консорціональний кредит; контокоррентный кредит; кредитная линия; кредитоспособность; кредитование; лизинг; лизинговый кредит; объекты кредитования; овердрафт; сезонный кредит; факторинг.

Деятельность предприятия в системе рыночной экономики невозможна без периодического использования разнообразных форм привлечения кредитов.

С экономической точки зрения кредит — это форма заемного капитала (в денежной или товарной формах), предоставляется на условиях возвратности и обуславливает возникновение кредитных отношений между тем, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает.

Читать еще:  Понятие и признаки кредитной организации

Общеэкономической причиной появления кредитных отношений является товарное производство. Основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных потоков опережает денежный, предприятия — потребители товаров с наступлением момента платы за них не всегда имеют достаточные средства, что может остановить нормальный процесс воспроизводства. Когда движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях на-
громаджуються временно свободные средства.

Возникает противоречие между непрерывным высвобождением денег в кругообороте оборотных средств и потребностью в постоянном использовании материальных и денежных ресурсов.

Таким образом, возникновение и функционирование кредита связано с необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, с временным высвобождением денежных средств у одних предприятий и появлением потребности в них у других. При этом возникновение кредитных отношений определяется не самим фактом несовпадения во времени отгрузки товара и его оплаты, а по согласованию между субъектами кредитных отношений условия отсрочки платежа путем заключения кредитного соглашения. Но оборот товаров является не единственной причиной появления кредитных взаимоотношений. Сейчас кредитные отношения возникают при любой экономической или финансовой операции, связанной с задолженностью одного из участников такой операции.

Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений связаны с необходимостью обеспечения непрерывности процесса восстановления.

Рис. 7.1. Причины возникновения кредитных отношений

Для развития кредитных отношений необходимы определенные условия. Во-первых, участники кредитной сделки — кредитор и заемщик должны быть юридически самостоятельными субъектами, материально гарантирующими выполнение обязательств. Во-вторых, интересы субъектов кредитной сделки должны совпадать.

Для обеспечения всего процесса воспроизводства необходимо, чтобы предприятия имели необходимые оборотные средства, которые они используют для приобретения оборотных производственных фондов. Из стадии производственных запасов оборотные средства переходят в незавершенное производство, а затем в готовую продукцию. В свою очередь, готовая продукция, предназначенная для продажи, становится товаром и реализуется. Выручка от реализации поступает на счет предприятия.

За недостатком собственных оборотных средств предприятия привлекают банковские кредиты, средства других кредиторов и коммерческий (товарный) кредит. Кредит дает возможность целесообразнее организовать оборот средств предприятий, не тратить значительных финансовых ресурсов на создание излишних запасов сырья и материалов.

В процессе кредитования предприятий, прежде всего, учитываются индивидуальные особенности кругооборота их оборотных средств. Особенности индивидуального кругооборота средств предприятий проявляются в несовпадении во времени между высвобождением из оборота стоимости в денежной форме и авансированием средств в новый оборот. Такие разногласия происходят, прежде всего, из-за сезонности производства. Сезонность производства приводит в одни периоды опережающий рост производственных издержек по сравнению с поступлением средств и вызывает дополнительную потребность в средствах сверх тех, которые есть в распоряжении предприятия. В другие периоды издержки производства уменьшаются или совсем прекращаются, увеличивается выход готовой продукции и поступления денежной выручки, часть которой оказывается временно свободной.

Такое чередование роста дополнительных потребностей в средствах и создания временно свободных остатков их на том самом предприятии создают реальную экономическую основу для использования кредитов на формирование производственных и оборотных фондов и погашения их через определенное время.

Вообще особенности индивидуального оборота средств предприятия обусловлены многими объективными и субъективными факторами.

К объективным факторам относятся:

отраслевая принадлежность предприятия;

характер производственного процесса;

К субъективным факторам относятся:

уровень организации производства;

уровень организации сбыта и поставки;

Различают два вида кругооборота средств предприятия: относительно равномерное и преимущественно неравномерный.

Первый вид присущ предприятиям нефтяной, угольной, металлургической и других отраслей промышленности. Для предприятий этой группы характерно отсутствие длительного лага (периода) между поступлением и расходованием средств.

Второй вид характерен для предприятий легкой, пищевой, лесной промышленности, сельскохозяйственных предприятий. У них всегда возникает определенное несоответствие между затратами средств и поступлением средств от реализации продукции. У предприятий с неравномерным кругооборотом средств дополнительная потребность в кредите объясняется сезонностью производства, значительной продолжительностью оборота оборотных средств. Длительность производственного цикла может колебаться от нескольких дней (производство некоторых пищевых продуктов) до нескольких месяцев и лет (производство сельскохозяйственной продукции, судостроение).

Субъектами кредитных отношений могут быть любые самостоятельные предприятия. Кредитные отношения характеризуются тем, что их субъектами являются две стороны: одна из них в рамках конкретной кредитной сделки называется кредитором, другая — заемщиком. Денежные или товарно-материальные ценности, затраты или выполнена работа и оказанные услуги, в отношении которых заключается кредитный договор, является объектом кредита.

Читать еще:  Учетная политика кредитной организации

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства являются:

производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, инструмент);

незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства;

расходы будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение выпуска новых изделий и т.д.);

готовая продукция и товары;

платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

На предприятиях возникает потребность в кредитах под производственные запасы, если их размеры превышают собственные средства, то есть если создаются сверхнормативные запасы. Причиной таких могут быть сезонность завоза, неравномерная или досрочная поставка материальных ресурсов поставщиками и др.

Сверхнормативные запасы сельскохозяйственного сырья являются основным объектом банковского кредита на предприятиях, которые перерабатывают это сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, другие предприятия пищевой и легкой промышленности), или создают большие сезонные запасы сырья в год, то есть до нового урожая.

Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой продукции могут создаваться на предприятиях в связи с ускорением темпов роста объемов производства, некомплектністю поставки, транспортными затруднениями относительно отправки продукции потребителям, прекращением отгрузок продукции потребителям через их неплатежеспособность и т.п.

В составе расходов будущих периодов банки выдают предприятиям займы на покрытие сезонных расходов, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов производства или межсезонного простоя затраты на изготовление продукции временно не покрываются выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в период межсезонного простоя (февраль-август) требует средств на ремонт оборудования, содержание постоянного персонала, проведения всех подготовительных работ к сезону сахароварения. Эти расходы он покрывает за счет банковских займов, а рассчитывается за них с выручки от реализации сахара.

Расходами будущих периодов являются расходы, связанные с освоением выпуска новых видов продукции, пусконаладочные расходы. Если эти расходы кредитует банк, то в кредитных соглашениях называется конкретная продукция и затраты включаются в ее себестоимость.

С помощью кредитов предприятие, когда ему временно не хватает собственных средств, может рассчитаться со своими поставщиками.

Итак, кредит необходим и для поддержания кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживающих процесс реализации продукции.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим перевооружением, внедрением новой техники, совершенствованием технологии производства, и другие расходы, приводящие к увеличению стоимости основных средств. До таких кредитов предприятия прибегают, если испытывают недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Использование различных форм кредитования предприятия ускоряет движение денежных и материальных ресурсов и способствует повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Определяя потребности в кредитах, предприятия исходят из общей потребности в средствах и наличии таковых.

Предприятию необходимо закупить сырья и полуфабрикатов для организации производства продукта х в сумме 1870 тыс. грн. Собственных источников оно имеет лишь 1270 тыс. грн. Следовательно, предприятие будет испытывать дополнительную потребность в оборотных средствах в сумме 600 тыс. грн., которая может быть удовлетворена за счет кредита.

Планирование потребности в кредите для формирования оборотных средств предприятия осуществляется таким образом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах. Для этого можно пользоваться формулой:

где К о.б — необходимый размер кредитов, которые привлекаются в оборотные средства;

ОК — потребность в оборотных средствах;

ОКн — собственные оборотные средства на начало периода;

ОКпр — пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

КЗ — уменьшение кредиторской задолженности.

Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты определяется на основе инвестиционной программы по отдельным этапам ее реализации и с учетом собственных источников финансирования.

Собственные средства для финансирования инвестиционных программ состоят из амортизационных отчислений, части прибыли, которая направляется на реконструкцию, техническое переоснащение, новое строительство.

После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов — это время с момента предоставления банковского кредита до момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование. Период привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что в настоящее время в Украине в связи с высокой инфляцией этот срок не превышает 3 месяцев.

В банковской практике для определения размеров кредита используется метод, когда ссуда выдается не в полном объеме, а за минусом определенной части в процентах к заявленной величины кредита. Эта величина для каждого предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени риска кредитования.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector