Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Коммерческое кредитование организаций

Что такое коммерческий кредит?

Многие компании, действующие на российском рынке, испытывают недостаток оборотных средств, что замедляет темпы их развития, снижает возможности в конкурентной борьбе. Для расширения своих возможностей такие предприятия нередко прибегают к различным формам кредитования. Одним из распространенных видов займов является коммерческий кредит. Как и любое кредитование, данный вид взаимодействия между субъектами рынка является выгодным для обеих сторон. Это одна из форм коммерческого сотрудничества, благодаря которому одна компания получает дополнительные рыночные возможности, а другая – выгоду от реализации своей продукции (когда речь идет о товарном кредите) и выплаты процентов по кредиту.

Особенности коммерческого кредита.

Суть коммерческого кредита заключается в том, что предприятия заключают между собой соглашение, по которому одна сторона передает свой капитал в виде материальных ценностей (различных материалов, собственности и пр.) для последующей реализации получателем. Выплата по такому кредиту может осуществляться в рассрочку или через определенный период времени. К примеру, в качестве займа может выступать товар (один из вариантов коммерческого кредита – товарный), которым владеет кредитор. Получив его, заемщик совершает оплату по частям на протяжении определенного временного отрезка. В качестве обеспечения по кредиту зачастую выступает имущество заемщика, которое он передает в долг и получает обратно в собственность после погашения кредита.

Согласно ст. 823 Гражданского кодекса РФ, коммерческий кредит представляет собой такую форму займа, которая выражается в обмене материальными ценностями между субъектами рынка. В качестве кредитных средств платежа (а также как средства обращения), как правило, используются векселя и чеки.

Вексель – это ценная бумага, подтверждающая финансовое обязательство заемщика об уплате в определенный срок назначенной суммы владельцу векселя.

По правилам ГК РФ, можно заключать договор по предварительной оплате или предоставлению аванса не только при условии купли-продажи, но и по договору подряда и договору выполненных работ (как технологических, так и научных, конструкторских и опытных). В качестве средств такого взаимодействия могут выступать как денежные средства, так и товар, часть прибыли от реализации которого заемщик возвращает кредитору.

Функции коммерческого кредита.

Среди основных функций отношений между двумя коммерческими предприятиями можно выделить следующие:

  1. Передача дополнительных денежных средств кредитора в качестве капитала для временного использования заемщиком;
  2. Сокращение денежной массы в обращении благодаря размещению средств в ценных бумагах;
  3. Мониторинг финансового состояния компании-заемщика с целью предотвратить возможные нарушения по срокам и объему выплат;
  4. Снижение издержек обращения денежной массы.

Отличия коммерческого и банковского кредитов.

Выдача коммерческого кредита – это не предоставление банковского займа, где кредитором выступает специализированная денежно-финансовая организация, а заемщиком любое юридическое или физическое лицо.
В данном случае сторонами, между которыми заключается договор, выступают хозяйственные субъекты, займ выдается в виде товара, выплата по кредиту влияет на стоимость реализуемой продукции.
Основные отличия банковского и коммерческого кредита можно представить в виде следующей таблички:

Классификация коммерческих кредитов.

Коммерческие кредиты подразделяются по следующим направлениям:

1. Сфере применения;

2. Способу предоставления;

3. Характеристике заемщика и кредитора.

По области применения кредиты делятся на следующие виды:

  • локальный – когда коммерческий кредит предоставляется одним дочерним предприятием одной компании другому;
  • региональный – если в роли кредитора и заемщика выступают фирмы, действующие на территории одного региона.
  • межрегиональный – кредитор и заемщик осуществляют свою хозяйственную деятельность в разных регионах;
  • национальный – в кредитные взаимоотношения вступают подразделения компаний в различных регионах в границах одной страны;
  • международный – в кредиты предоставляются компаниями, действующими в разных государствах.

По способу предоставления коммерческие кредиты могут быть следующими:

  • вексельный – в качестве документа, фиксирующего финансовые обязательства заемщика перед кредитором, выступает ценная бумага. Вексель может выражать обязательство самого заемщика по выплате суммы кредита с процентной надбавкой (простой, или соло-вексель) или распоряжение кредитора совершить выплату в определенные сроки и в указанном объеме (переводной вексель, или тратта);
  • открытый счет – покупатель получает товар с последующей оплатой. После получения товара открывается счет, на который заемщик вносит средства в определенный договором срок;
  • скидка – договор включает в себя снижение стоимости товара при условии выплаты до определенной даты;
  • консигнация – продавец получает продукцию без обязательств для последующей реализации. В случае продажи часть вырученных средств переводится на счет производителя, если продажа не осуществляется, продавец возвращает товар;
  • сезонный кредит – условием такого займа является накопление определенных товаров для сезонных распродаж, а средства производителю переводятся по окончанию сезона;
  • форфетирование – один из способов рефинансирования коммерческого кредита, заключается в покупке кредитором обязательств, которые будут погашены в определенные сроки. В настоящее время подобный коммерческий кредит практически не встречается.

Коммерческий кредит может быть заключен между следующими субъектами:

  • специализированным коммерческим банком и физлицом;
  • государством и юридическим или физическим лицом;
  • двумя предприятиями, занимающимися хозяйственной деятельностью;
  • коммерческим предприятием и физлицом.

Плюсы и минусы коммерческого кредита.

Как и другие виды займов, кредит коммерческий имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы коммерческого кредита:

• гибкость условий кредита и быстрота предоставления средств;

• простота оформления сделки по кредиту;

• для кредитора выгода заключается в ускоренной реализации товара;

• у заемщика появляются дополнительные оборотные мощности, возможность совершать различные финансовые маневры; • коммерческие кредиты относительно независимы от регулирования и вмешательства со стороны государственных органов;

• заемщик и кредитор могут найти любое взаимовыгодное решение в плане стоимости, сроков и процентов кредита;

• срок использования кредита больше, чем у банковского кредита.

Минусы коммерческого кредита:

• кредит ограничивается по времени возврата и объему финансовыми возможностями компании, выступающей в роли займодателя (он не может быть больше резервного или товарного капитала предприятия);

• заемщик связывает себя торговыми отношениями с поставщиком;

• у кредитора появляются риски несвоевременного возврата средств;

• стоимость товара, полученного по коммерческому кредиту, может быть выше аналогичной ценой при покупке за денежные средства;

• влияние банковской политики государства при учете векселей.

Итак, коммерческий кредит представляет собой удобный, хотя и не без недостатков инструмент для заемщика и кредитора. Получатель с помощью него расширить свое присутствие на рынке, повысить конкурентоспособность, привлечь дополнительные средства для развития предприятия. Кредитор может использовать его для реализации своего товара на условиях гарантированных выплат, хотя и с возможным риском их задержки.

На сегодняшний день коммерческий кредит представляет собой популярный способ привлечения клиентов для торговых компаний, а для производителей – постоянный источник сбыта своей продукции. Кредит коммерческий играет важную роль не только для сотрудничающих таким образом компаний, но и для общества в целом, так как способствует развитию рынка и росту экономики.

Коммерческое кредитование организаций: учет у должника

«Советник бухгалтера», 2006, N 6

Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или определенных родовыми признаками других вещей, может предусматриваться предоставление коммерческого кредита (п. 1 ст. 823 ГК РФ).

Коммерческий кредит — разновидность долговых обязательств, обусловленных несовпадением во времени исполнения сторонами своих обязанностей по заключенному договору. Он может быть предоставлен покупателем продавцу в виде аванса или предварительной оплаты товаров либо, наоборот, продавцом покупателю в виде отсрочки (рассрочки) оплаты приобретаемых товаров (работ, услуг).

Читать еще:  Государственный кредит это совокупность отношений между

В отличие от банковского кредита и займа коммерческое кредитование не является самостоятельной заемной сделкой, а производится по основному договору (поставки, подряда, на выполнение НИОКР и др.), выступая одним из условий его исполнения. Вместе с тем к коммерческому кредиту следует применять правила о кредите, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства (п. 2 ст. 823 ГК РФ).

Отличительные особенности коммерческого кредита представлены в таблице 1.

Основные различия между коммерческим, товарным и банковским кредитами

Предварительная оплата и аванс

Предварительная оплата квалифицируется как полная или частичная оплата покупателем товаров до их передачи продавцом в срок, установленный договором (п. 1 ст. 487 ГК РФ). Определение аванса в ГК РФ отсутствует. Вместе с тем авансом принято считать денежную сумму, уплачиваемую вперед в счет исполнения денежного обязательства и не носящую обеспечительного характера, как, например, при задатке.

Сравнение обеих форм коммерческого кредита не позволяет выделить какие-либо существенные различия между ними. Если условие о предварительной оплате указывает на необходимость первоочередности возникновения денежного долгового обязательства, то условие об авансе — на отсутствие его обеспечительного характера.

Для формирования обобщенной информации о долговых обязательствах, обусловленных получением авансов и предварительной оплаты, используют счета учета расчетов по основному договору (62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.). Предварительно к ним открывают отдельные субсчета, например «Расчеты по авансам полученным», «Расчеты по процентам» и «Расчеты по штрафным санкциям». Аналитический учет по ним организуют по каждой сумме предварительной оплаты и авансу.

Таким образом, продавец на дату поступления от покупателя денежных средств делает запись:

Кредит 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным» и др.

  • получена от покупателя предварительная оплата (аванс).

Суммы предварительной оплаты и авансов подлежат обложению НДС с применением расчетных ставок. С 1 января 2006 г. это правило не распространяется на суммы предварительной оплаты и авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

  • облагаемых по налоговой ставке 0% (п. 9 ст. 154 НК РФ);
  • длительность производственного цикла изготовления которых составляет более 6 месяцев, по Перечню , установленному Правительством РФ (п. 13 ст. 167 НК РФ).

Перечень товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.08.2001 N 602.

Во втором случае организация вправе претендовать на освобождение от НДС при условии ведения раздельного учета товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией контракта с покупателем (копии контракта) и документа Министерства промышленности и энергетики России, подтверждающего длительность производственного цикла.

В Письме Минфина России от 12.11.1996 N 96 «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами» начисленный с сумм предоплаты и авансов НДС предписано отражать записью:

Дебет 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным» и др.

Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»

  • начислена задолженность бюджету по НДС.

Поскольку к коммерческому кредиту применяются общие нормы, регулирующие кредитный договор, осуществление предварительной оплаты и предоставление аванса должно производиться на возмездной основе, если это прямо предусмотрено основным договором. Когда основным договором не установлен конкретный размер процентов, покупатель вправе требовать от продавца уплаты процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Проценты по коммерческому кредиту начисляют со дня получения поставщиком предварительной оплаты (аванса) до дня исполнения им перед своим контрагентом встречного обязательства — поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. В бухгалтерском учете их признают в составе операционных расходов с одновременным увеличением долговых обязательств, о чем делают запись:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы»

Кредит 62, субсчет «Расчеты по процентам» и др.

  • начислена задолженность кредитору по процентам за пользование коммерческим кредитом.

Уплачивают проценты в согласованном сторонами порядке.

Доходы в виде процентов по коммерческому кредиту покупатель (плательщик) в полной сумме относит на увеличение своей налоговой базы по НДС. Однако продавец не вправе выделять этот налог из суммы начисленных процентов и принимать его к вычету.

Погашение долговых обязательств перед контрагентом по предварительной оплате (авансам) происходит на дату исполнения продавцом встречного обязательства — отгрузки товаров, передачи выполненных работ или оказанных услуг, если иной порядок перехода права собственности не предусмотрен договором. Одновременно продавец должен произвести налоговый вычет НДС с суммы полученных предоплаты или аванса (п. 8 ст. 171 НК РФ). При этом делают записи:

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС»

Кредит 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным» и др.

  • произведен зачет НДС, удержанного ранее с суммы полученной предварительной оплаты (аванса);

Дебет 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным» и др.

Кредит 90, субсчет «Выручка»

  • отгружена продукция (товары) покупателю (выполнены работы, оказаны услуги);

Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж»

Кредит 43 (41, 20. )

  • списана производственная себестоимость (покупная стоимость) отгруженной продукции (товаров), выполненных работ, оказанных услуг;

Дебет 90, субсчет «НДС»

Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»

  • начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости отгруженной продукции (товаров), выполненных работ, оказанных услуг.

В случае правомерного отказа покупателя от предоплаченных (авансированных) товаров (работ, услуг), а также при просрочке возврата полученной суммы кредита продавец обязан уплатить проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Отсрочка (рассрочка) оплаты

Отсрочка платежа — способ исполнения долговых обязательств, при котором погашение задолженности в полной сумме переносится на срок более поздний, чем предусмотрено договором. Рассрочкой платежа признается исполнение долговых обязательств не в полной их сумме сразу, а по частям.

Рассматриваемые формы коммерческого кредита применимы только для тех договоров, где предусмотрены последующие расчеты за поставляемые товары (работы, услуги). При этом стороны сделки, договорившись об отсрочке (рассрочке) платежей, должны указать срок, на который она представляется, — конкретную дату оплаты товаров (работ, услуг) либо период времени, по истечении которого должник обязан их оплатить.

В бухгалтерском учете долговые обязательства, обусловленные предоставлением кредитору отсрочки или рассрочки платежей, необходимо формировать на счетах учета кредиторской задолженности по основному договору 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Предварительно должник открывает к ним субсчета «Расчеты по отсроченным платежам», «Расчеты по рассроченным платежам», «Расчеты по просроченным платежам», «Расчеты по процентам», «Расчеты по штрафным санкциям».

Признание долговых обязательств, обусловленных отсрочкой и рассрочкой платежей, может происходить одновременно с принятием к бухгалтерскому учету поступивших товаров, работ, услуг (если условие о коммерческом кредите предусмотрено в основном договоре) либо в процессе новации кредиторской задолженности (при замене первоначального обязательства на новое обязательство).

В первом случае на дату поступления (перехода к покупателю права собственности) от продавца товаров (работ, услуг) делают записи:

Дебет 10 (41, 20, 25. )

Кредит 60 (76), субсчет «Расчеты по отсроченным платежам» («Расчеты по рассроченным платежам») и др.

  • поступили товары от поставщика, приняты к учету выполненные работы, оказанные услуги (на договорную стоимость товаров, работ, услуг без НДС);

Кредит 60 (76), субсчет «Расчеты по отсроченным платежам» («Расчеты по рассроченным платежам») и др.

  • отражен НДС, относящийся к поступившим товарам (принятым к учету работам, услугам).
Читать еще:  Как считать сальдо конечное по кредиту

Новация предполагает замену первоначального обязательства, существовавшего между сторонами сделки, новым (кредитным) обязательством, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (ст. 414 ГК РФ).

Для осуществления новации необходимо, чтобы первоначальное и новое обязательства были действительными. Если в силу каких-либо причин первоначальное обязательство считается недействительным, то таким же будет и новое обязательство. При недействительности только нового обязательства новация признается несостоявшейся, и стороны остаются связанными первоначальным обязательством.

Факт прекращения договорных обязательств новацией оформляют двухсторонним документом — соглашением о новации, форма которого подчиняется требованиям, в соответствии с которыми заключался основной договор. Если он, к примеру, был заключен в нотариальной форме, то и соглашение о новации также подлежит нотариальному удостоверению.

Таким образом, при поступлении товаров (принятии к учету работ или услуг) должник (покупатель, заказчик) сделает записи:

Дебет 10 (41, 20, 25. )

  • поступили товары от поставщика, приняты к учету выполненные работы, оказанные услуги (на договорную стоимость товаров, работ, услуг без НДС);
  • отражен НДС, относящийся к поступившим товарам (принятым к учету работам, услугам).

В этом случае признание в учете долговых обязательств, обусловленных отсрочкой (рассрочкой) платежей, произойдет на дату вступления в силу соглашения о новации, о чем следует сделать запись:

Кредит 60 (76), субсчет «Расчеты по отсроченным платежам» («Расчеты по рассроченным платежам»)

  • отражено прекращение первоначального долгового обязательства новацией.

Независимо от способа оформления предоставляемой кредитором отсрочки (рассрочки) платежей с 1 января 2006 г. сумма «входного» НДС возмещается из бюджета по единым правилам — на дату поступления товаров (работ, услуг) при наличии счета-фактуры поставщика, а также при условии предназначения этих товаров, работ, услуг для осуществления операций, облагаемых НДС.

Если условиями первоначального договора или соглашения о новации предусмотрено предоставление отсрочки (рассрочки) платежей на возмездной основе, то долговые обязательства увеличивают на сумму процентов за пользование коммерческим кредитом. Их начисление и уплата подчиняются тем же правилам, что при договорах займа и кредита. Для целей бухгалтерского учета начисленные проценты признают как операционные расходы, поскольку в состав долговых обязательств их включают после принятия к учету поступивших товаров (работ, услуг).

Долговые обязательства, обусловленные предоставлением отсрочки или рассрочки платежа, снимают с учета на дату уплаты денежных средств, о чем делают запись:

Дебет 60 (76), субсчета «Расчеты по отсроченным платежам» («Расчеты по рассроченным платежам»), «Расчеты по процентам» и т.д.

Кредит 51 (52, 50)

  • погашен коммерческий кредит (уплачены проценты по коммерческому кредиту).

Операции по привлечению и возврату коммерческих кредитов не приводят к образованию доходов и расходов, а следовательно, не участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 12 ст. 270 НК РФ).

бухгалтерского учета и финансов

Института международного бизнес-образования

Коммерческие кредитование организации

В процессе предпринимательской деятельности организации осуществляют взаимное кредитование. Происходит это в связи с разницей во времени между отгрузкой продукции, товаров, выполнением работ, оказанием услуг и их фактической оплатой. Поэтому в денежном обороте предприятий, наряду с кредитами банков, присутствуют средства и других кредиторов, в том числе предприятий-поставщиков, постоянных деловых партнеров по коммерческим сделкам.

В ст. 823 ГК РФ установлено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.

При коммерческом кредите сделка купли-продажи сопряжена с кредитной сделкой. Окончание торговой операции совпадает с началом кредитной сделки, которая будет завершена при погашении заемщиком задолженности по ссуде. Тем самым движение товарного капитала сопровождается движением ссудного капитала. Таким образом, коммерческий кредит – это товарная форма кредита. Для предприятия-поставщика кредитная сделка не только ускоряет реализацию (покупатель приобретает товары), но и приносит дополнительный доход в форме процента, который включается в цену проданных товаров и сумму векселя.

Использование коммерческого кредита облегчает реализацию товара, способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности предприятия в кредитных ресурсах и в денежных средствах. Кроме того, стоимость коммерческого кредита, как правило, значительно ниже стоимости привлекаемого финансового кредита во всех его формах. К преимуществам данного вида кредитования относится также то, что он характеризуется достаточно простым механизмом оформления в сравнении с другими видами кредита, которыми могут пользоваться предпринимательские фирмы. Преимущества коммерческого кредита заключаются также в оперативности предоставления средств в товарной форме, в расширении возможностей маневрирования предприятиями оборотными средствами, в оказании финансовой поддержки предприятий друг другу. Для многих малых предприятий именно коммерческий кредит является важнейшим источником финансирования.

К недостаткам коммерческого кредита можно отнести риск для поставщика при изменении цены товара, несоблюдении покупателем сроков оплаты, банкротстве покупателя, а также то, что этот вид кредита предоставляется на очень незначительный срок, период его предоставления ограничивается обычно несколькими месяцами.

Существует несколько характерных особенностей коммерческого кредита, которые принципиально отличают его от банковского:

– в роли кредитора при коммерческом кредитовании выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а предпринимательские фирмы, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;

– предоставляется исключительно в товарной форме;

– средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней процентной ставки по банковским кредитам на данный период времени;

– плата за коммерческий кредит, как правило, включается в цену товара, а не определяется специально, через фиксированный процент от базовой суммы.

В хозяйственной практике существует несколько видов коммерческого кредита, основные из которых отображены на рис. 4.4.

Рис. 4.4. Основные виды коммерческого кредита

Коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта получил наибольшее распространение в хозяйственной практике как отечественных, так и зарубежных предприятий. Данный кредит оговаривается условиями договора на поставку товаров, который заключается поставщиком и покупателем и не требует специального оформления. Поставщик после отгрузки продукции выписывает накладную с указанием размера, цены, стоимости, условий поставки и срока платежа. Эта накладная и является для покупателя основанием предоставления кредита.

Коммерческий кредит по открытому счету используется в хозяйственных отношениях фирмы с ее постоянными поставщиками при многократных поставках заранее оговоренного перечня продукции небольшими партиями. Условия предоставления данного вида коммерческого кредита также оговариваются в контракте на поставку продукции. В данном случае фирма-поставщик относит стоимость отгруженных товаров на дебет счета, открытого фирме-покупателю, которая погашает свою задолженность в обусловленные сроки.

Коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем. В данном случае способ оформления кредита заключается в том, что фирма-покупатель, получив товар, выписывает вексель с указанием срока платежа. Данная форма коммерческого кредита является наиболее перспективной. Вексельный оборот по коммерческому кредиту обслуживается простыми и переводными векселями.

Коммерческий кредит в форме консигнации представляет собой вид комиссионной операции, при которой фирма-поставщик отгружает товары на склад торгового предприятия с поручением реализовать его. Расчеты с поставщиком осуществляются лишь после того, как поставленный товар реализован.

Следует отметить, что в российских условиях хозяйствования такая форма кредитования, как коммерческий кредит, ограничена. Ее распространению объективно препятствуют следующие факторы: ненадежность партнерских связей, недостатки хозяйственного права, инфляция.

Читать еще:  Кредитные ресурсы предприятия

Лизинговые операции.

Ли́зинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) — вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретенииосновных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.

Основу лизинговой операции составляют:

— объект (предмет) операции;

— субъекты операции (стороны лизингового договора);

— срок лизингового договора (период лиза);

— услуги, предоставляемые по лизингу.

Объектом (предметом) лизинговой операции могут быть любые не потребляемые вещи, в т.ч. предприятия и любые имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, используемое для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Субъектами лизинговой операции являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых участников и косвенных.

К прямым участникам лизинговой операции относятся:

-лизингодатели — физические и юридические лица, которые для осуществления лизинговой операции приобретают в собственность имущество и предоставляют его за определенные плату, срок и условия во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга;

— лизингополучатели — физические и юридические лица, которые в соответствии с договором лизинга обязаны принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и условия во временное владение и пользование;

— поставщики (продавцы) — физические и юридические лица, которые в соответствии с договором купли продажи с лизингодателем продают лизингодателю в установленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Поставщик (продавец) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями купли продажи.

Косвенными участниками лизинговой операции являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок; страховые компании; консалтинговые фирмы; брокерские и другие посреднические фирмы, которые принимают активное участие в организации и проведении лизинговой операции. Все участники лизинговой операции осуществляют свою деятельность в соответствии с экономическими интересами, правами и обязанностями, установленными в договорах между ними. В зависимости от конкретных условий состав участников лизинговой операции может меняться. Он расширяется при участии в операции банков, страховых компаний и других косвенных участников.

Под периодом лиза понимается срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамки периода лиза.

При определении срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучатель учитывают: срок службы оборудования, период его амортизации, цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки, динамику инфляционных процессов, конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития.

В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом является определение суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат в значительной мере определяется конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со значительной стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

В состав любого лизингового платежа входят следующие основные элементы:

— плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

-лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1—3%);

-рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.

Плата 3 ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.

В российской практике при расчете лизинговых платежей используются Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Минэкономики России. При этом учитываются различные методы начисления амортизации, а также другие виды услуг, оказываемые лизингодателем арендатору. Амортизация на оборудование может начисляться линейным методом или методом ускоренной амортизации по нормам, установленным в соответствии с Едиными нормами амортизационных отчислений.

Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые могут быть предоставлены лизингополучателю. Все виды этих услуг можно условно разделить на две группы.

Технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом: монтаж и наладка сданного в лизинг оборудования; техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования (особенно в случае сложного новейшего оборудования).

Консультационные услуги — услуги по вопросам налогообложения оформления лизинговой операции и др.

Коммерческий кредит

Коммерческий кредит — передача определенного количества продукции или денежных средств в долг одним предприятием другому. В финансовых отношениях принимает участие 2 стороны: кредитор и заемщик. Данный вид кредитования регламентируется ст. 823 ГК РФ. Договор составляется в свободной форме, но в обязательном порядке должен соответствовать указанной статье гражданского кодекса и не противоречить пунктам, прописанным в ней.

  1. Особенности кредитования
  2. Основная сущность коммерческого кредитования
    1. Субъекты
    2. Объекты
    3. Особенности оформления договора
  3. Разница между коммерческим и банковским кредитом
  4. Виды коммерческого кредита и его формы
  5. Условия и способы предоставления коммерческого кредита
  6. Как оформить коммерческий кредит?
  7. Размер платы за пользование
  8. Плюсы и минусы

Особенности кредитования

Главная особенность — в качестве кредитора выступает физическое лицо, а не банковская организация. Предоставление средств осуществляется партнерскими компаниями. Нередки случаи, когда фирма имеет несколько подобных кредитных контракта. Причем в одном выступает в качестве кредитора, а в другом — заемщика.

Каждая сделка индивидуальна, поэтому условия предоставления денежных средств могут сильно различаться. В отличие от банковского кредита процентная ставка по такому договору не зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Основополагающим фактором является платежеспособность контрагента. Чем больше выгода кредитора и доверие к партнеру, тем более выгодные условия можно «выторговать».

Основная сущность коммерческого кредитования

Форма коммерческих отношений подразумевает обмен фондами предприятий с последующим возмещением средств. Товарный кредит является одной из разновидностей коммерческого займа, поэтому в его рамках в долг могут выдаваться не только деньги, но и продукция или оказываться определенные услуги.

Коммерческий кредит — важная и неотъемлемая часть ведения среднего и крупного бизнеса. Он позволяет приобрести необходимое оборудование, комплектующие, продукцию или услуги без изъятия средств из оборотного капитала. Заемные денежные средства помогают эффективно развивать бизнес, постоянно вкладываясь в его рост.

В отличие от стандартного банковского кредита, где главная роль при принятии решения отводится платежеспособности клиента и кредитному рейтингу, в этом случае немаловажным является репутация компании. Неформальные способы выявления надежности заемщика — важный аспект при вынесении решения по заключению кредитного договора.

Субъекты

Действующими сторонами в кредитном соглашении могут выступать промышленные и торговые организации, предприятия из сферы услуг, индивидуальные предприниматели и некоммерческие организации.

Главные субъекты кредитных отношений:

  1. Заемщик — сторона, получающая средства или материальные блага в долг. Лицо обязуется вернуть полную стоимость товара или сумму с процентами в оговоренный срок.
  2. Кредитор — сторона, выдающая ссуду. Является собственником продукции или денег. Предоставляет услугу с целью получения прибыли в виде процентов.

В договоре может быть более 2 сторон, но суть остается прежней.

Объекты

В качестве объекта принимаются товары, продукция, оказанные услуги или выполненные работы. Главная цель использования — извлечение прибыли для обеих сторон. В договоре может одновременно присутствовать сразу несколько объектов.

Разница между коммерческим и банковским кредитом

Главное отличие от стандартного заемного обязательства — отсутствие в соглашении банковской организации.

Таблица наглядных различий между двумя разновидностями кредитов:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector