Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Экономическая основа кредита

Кредит: сущность и элементы. Экономическая основа кредита

Лек.4. Кредит: необходимость, сущность, функции, виды, формы. Сущность, источники, функции ссудного капитала.

Расчеты безакцептными платежными требованиями и инкассовыми поручениями

1— заключение договора банковского счета, предусматривающего возможность безакцептного списания денежных средств, и представление в банк сведений о поставщиках, имеющих право выставлять безакцептные требования и инкассовые поручения;

2— отгрузка товара, выполнение работ, услуг;

3— выписка и направление в банк-эмитент платежного требования или инкассового поручения, реестра требований или поручений и сопроводительных документов;

4— передача указанных документов в исполняющий банк;

5— проверка исполняющим банком соответствия применения данной формы расчетов договору банковского счета и иным требованиям законодательства;

6— перечисление средств в случае полного соблюдения условий, указанных в п. 5;

7— извещение плательщика о списании денежных средств с его счета;

8— зачисление средств на счет продавца (в случае поступления платежа);

9— извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о невозможности произвести взыскание в случае несоблюдения условий законодательства или отсутствия средств на счете плательщика.

Кредит (от лат. creditum — ссуда) — экономическая сделка, при которой один партнер предоставляет другому денежные средства или имущество на условиях срочности, возвратности и платности.

Кредит возникает из функции денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа, что обусловлено не бедностью покупателя, а особенностью процесса производства.

Поэтому кредит появляется не в сфере производства, а в сфере обращения.

Экономическая основа кредита — кругооборот средств (капитала), который для его разных частей (основного и оборотного) происходит по-разному.

Ø При движении основного капиталаего стоимость высвобождается и накапливается в амортизационном фонде, который используется для приобретения более совершенных средств и орудий труда только при достижении определенного размера. В результате у одних предприятий образуются временные излишки, а у других — дополнительная потребность в крупных единовременных затратах на новые ОФ.

Ø Движение оборотного капиталапроисходит с более разнообразными колебаниями, возникающими из-за сезонности производства, несовпадения времени производства и обращения продукции, несовпадения отгрузки товара и получения выручки за него и т.д.

Неравномерность кругооборота основного и оборотного капитала в процессе производства, в результате которой возникает противоречие между наличием высвобожденных средств у одних предпринимателей и потребностью в дополнительных ресурсах на определенное время — у других, разрешается с помощью кредитных отношений.

Объективные условия кредита:

Ø юридическая самостоятельность участников кредита, материально гарантирующих выполнение обязательств;

Ø совпадение интересов этих участников.

Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости в денежной форме. Это движение предполагает передачу денежных средств — ссуды — на время, причем право собственности сохраняется за ссудополучателем.Кредит в денежной форме нельзя отождествлять с деньгами.

Кредитные отношения отличаются от денежных:

v составом участников. В денежных отношениях участвуют продавец и покупатель, при этом стоимость в товарной форме переходит в денежную. В кредитных отношениях действуют кредитор и заемщик, между которыми возникают отношения по поводу движения и возврата стоимости (как правило, в денежной форме);

v участием денег и кредита в самом процессе отсрочки платежей. Деньги при платежах в рассрочку (T — О и О — Д) проявляют свою суть в момент оплаты обязательств — на втором этапе, кредит как экономическая категория — на этапе отсрочки.

Элементы кредита: субъект, объект, ссудный процент.

v Субъекты кредитных отношений:

1) Кредитор предоставляет ссуду на время, оставаясь собственником свободных ценностей. Источником средств кредитора могут стать собственные накопления, а также заемные средства, полученные от других хозяйствующих субъектов. В современных условиях банк-кредитор предоставляет ссуду из собственного капитала, привлеченных средств, хранящихся на счетах его клиентов, а также мобилизованных с помощью эмиссии ценных бумаг. При размещении полученных средств кредитор контролирует их использование, чтобы обеспечить прибыльность кредита.

2) Заемщикполучает ссуду и обязуется ее возвратить к обусловленному сроку. Заемщик не является собственником полученного капитала, он лишь временно становится его владельцем. Он использует ссуду в производстве или обращении, чтобы извлечь доход, и возвращает ссуду после ее участия в кругообороте и получения дополнительной прибыли. Заемщик платит за кредит ссудный процент, который обладает определенным имущественным обеспечением и гарантирует возврат кредита по требованию кредитора.

Кредиторами и заемщиками могут быть физические лица, организации, государства, международные организации. В рыночной экономике кредиторы — это продавцы, а заемщики — покупатели специфического товара — объекта кредитных отношений.

В кредитной сделке кредитор и заемщик заинтересованы друг в друге. В то же время кредитор и заемщик имеют противоположные интересы: кредитор стремится получить более высокий процент, а заемщик — процент как можно ниже. Заемщик зависит от кредитора, диктующего ему свою волю.

v Объект кредитных отношений — ссуженная стоимость (ссудный капитал).

Ссудный капитал денежный капитал, предоставляемый в ссуду его собственником на условиях возврата и приносящий доход в виде процента.

Специфика ссудного капитала:

ü владелец продает заемщику не сам капитал, а лишь право на временное владение им;

ü это своеобразный товар, способный приносить заемщику прибыль;

Читать еще:  Функции кредита учебник

ü он имеет своеобразную форму отчуждения, т.е. его передача заемщику и возврат кредитору не совпадают по времени;

ü в отличие от промышленного и торгового капитала он всегда имеет в денежную форму.

С развитием кредитных отношений единственным источником образования ссудного капитала стали временно свободные денежные средства государства, юридических лиц и населения, на добровольной основе передаваемые финансовыми посредниками для последующей капитализации и извлечения прибыли. В настоящее время такие денежные средства концентрируются на депозитных счетах в кредитных организациях и обеспечивают их собственникам фиксированный доход в форме процента по этим вкладам.

Основными участниками рынка ссудных капиталов являются:

ü Первичные инвесторы – владельцы свободных финансовых ресурсов

ü Специализированные посредники в лице кредитно-финансовых организаций

ü Заемщики в лице юридических, физических лиц и государства, испытывающих потребность в финансовых ресурсах и готовых заплатить за право их временного использования

v Ссудный процент— своеобразная цена ссудного капитала, передаваемого кредитором заемщику во временное пользование в целях его производительного потребления.

В отличие от обычного товара, цена которого выражает его ценность в денежной форме, ссудный процент представляет не действительную цену, а лишь условие использования ссудного капитала для получения прибыли. Прибыль, полученная заемщиком в результате употребления ссудного капитала, подразделяется на две части: одна присваивается им в виде предпринимательского дохода, а вторая передается кредитору в виде ссудного процента.

Ссудный процент (цена кредита) — часть прибавочной стоимости, которая зависит от себестоимости продукции, представляющей затраты живого и овеществленного труда. Деление прибыли на предпринимательский доход и ссудный процент происходит на рынке в конкурентной борьбе. При делении прибыли возникают противоречия между ссудными и функционирующими предпринимателями: ссудные заинтересованы в высоком уровне процента и в низком предпринимательском доходе, а функционирующие — в обратном.

На рынке ссудных капиталов ссудный процент определяется спросом и предложением и зависит от следующих факторов:

Ø цикличности развития производства (при спаде ссудный процент, как правило, растет, а при подъеме снижается);

Ø эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через центральный банк при кредитовании коммерческих банков;

Ø динамики денежных накоплений физическими и юридическими лицами;

Ø сезонности производства (в России, к примеру, ставка ссудного процента традиционно повышается ближе к осени при необходимости кредитования сельского хозяйства и завоза товаров Крайнему Северу);

Ø размеров государственного долга;

Ø системы налогообложения.

Через механизм конкуренции на рынке ссудных капиталов определяется норма ссудного процента, которая представляет собой отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к общей сумме ссудного капитала:

где Нс.п. — норма ссудного процента;

Дс.к. — годовой капитал;

СК — общая сумма ссудного капитала.

Норма ссудного процента определяется нормой прибыли, которая в обычных условиях является для нее максимальным пределом. Она колеблется в зависимости от размеров предложений ссудного капитала и спроса на него, а также частных факторов (например, условием конкретной сделки).

4.3. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ

4.3. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ

В условиях свободных рыночных отношений существенно возросла роль кредита, поскольку развитие предприятий, позволяющее получить конкурентные преимущества, возможно либо за счет собственных средств, либо (при нехватке собственных ресурсов) за счет кредитов. Одним из наиболее значительных финансовых институтов, обладающих правом и ресурсами для осуществления кредитной деятельности, является коммерческий банк.

Изучение кредитной деятельности требует, в первую очередь, определить круг участников кредитного процесса. Субъектами кредитования являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступать любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий материальными и правовыми гарантиями, желающий и способный вернуть долг к установленному сроку и заплатить процент за кредит.

В настоящее время различают несколько групп субъектов кредитования: государственные предприятия и организации; кооперативы; граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы; другие банки; прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации. Каждая из этих групп заемщиков нуждается в определенном виде кредитов, в связи с чем коммерческие банки разрабатывают множество различных видов кредитов, условия которых способны удовлетворить потребности участников кредитного процесса, работающих практически во всех отраслях народного хозяйства. В связи с этим, в зависимости от области применения кредиты подразделяются на займы, выданные в сферу производства или в сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в производство, как это принято в здоровой экономике, а в снабженческо-сбытовые организации, оборачиваемость и прибыльность операций которых выше, чем в производственной сфере.

Взаимодействие кредитов и движения капиталов определяет их деление на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не расходование продукта, а его увеличение. Заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, достаточную не только для возвращения кредита, но и для оплаты ссудного процента (части прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств). Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

Читать еще:  Образец заявления на аккредитив

Заемщик берет кредит на определенный срок. В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

В мировой практике нет единого критерия классификации кредитов по их длительности. В современной российской экономике выделяют краткосрочные ссуды, предоставляемые на срок до 12 месяцев и долгосрочные – на срок свыше одного года.

В отличие от краткосрочных, долгосрочные кредиты остаются малопривлекательными для коммерческих банков, поскольку в стране как экономическая, так и политическая ситуации с трудом поддаются длительному прогнозированию, а материальное положение заемщиков нестабильно.

Возможность банков осуществлять долгосрочное кредитование реального сектора экономики напрямую связана с предпринимаемыми ими попытками привлечения денежных средств на долгосрочной основе.

Анализ пассивов российских банков показывает, что в их составе наиболее динамично растут: средства во вкладах населения и на других счетах физических лиц; затраты в обращаемые на рынке долговые обязательства; средства бюджетов и фонды банков. Однако это не позволяет рассчитывать на увеличение долгосрочных вложений в силу специфических особенностей упомянутых источников финансовых ресурсов.

Особое внимание при характеристике процесса кредитования следует уделить понятию платности кредита. Исходя из данного критерия, можно выделить банковские ссуды: с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, выдают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, используют во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка, используя более низкую, чем рыночная, процентную ставку. При кредитовании сотрудников, банк вправе предоставлять им беспроцентные ссуды.

Основанием для выделения специальной группы кредитов является их объем. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков в объеме, превышающем 5 % капитала банка каждая. Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования. В узком смысле объект – это цель, для осуществления которой выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка.

В российской практике краткосрочные кредиты выдаются для приобретения различных элементов производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. Сельскохозяйственные предприятия нуждаются в кредитах для возмещения затрат растениеводства и животноводства, для покупки минеральных удобрений, горючего и др.

Долгосрочные ссуды направляются на кредитование строительства производственных объектов; реконструкции, технического перевооружения, расширения производственных объектов; приобретения техники, оборудования и транспортных средств; строительства объектов непроизводственного назначения и т.д.

Целью выдачи ссуды может быть не только финансирование материального объекта, но также удовлетворение потребности заемщика в дополнительных ресурсах. В данном случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, отражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением.

Общие организационно-экономические основы кредитования

Общие организационно-экономические основы кредитования включают следующие элементы: методы кредитования и формы ссудных счетов; кредитную документацию, предоставляемую банку; процедуру выдачи кредита; порядок погашения ссуды; контроль в процессе кредитования.

Метод кредитованияпредставляет собой совокупность приемов, с помощью которых осуществляются выдача и погашение кредитов. В России сложились два основных метода кредитования: по остатку и по обороту.

При кредитованиипо остатку предприятие-заемщик сначала затрачивает свои ресурсы на приобретение товарно-материальных ценностей, а затем обращается в банк за кредитом с целью компенсации собственных затрат. Такой метод кредитования имеет компенсационный характер. При кредитованиипо обороту кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов и выдается непосредственно по мере возникновения потребности предприятия в заемных средствах. Такой метод кредитования имеет платежный характер. На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения потребности в нем, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов.

В настоящее время для кредитования коммерческих организаций используются два основных метода, которые нашли широкое применение за рубежом:

1) индивидуальный подход к клиенту с заключением каждый раз отдельного кредитного договора на базе анализа кредитоспособности клиента;

2) открытие клиенту кредитной линии (как правило, на один год).

При этом большее распространение получил первый метод.

Выдача и погашение кредита отражается на ссудных счетах клиента в банке. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку отражается по левой (дебетовой) стороне ссудного счета. В практике коммерческих банков применяются следующие виды ссудных счетов:

Читать еще:  Положение о кредитном отделе

· простые ссудные счета;

· специальные ссудные счета;

· объединенные расчетно-ссудные счета (контокоррентные).

По простым ссудным счетам происходит разовое предоставление банковских ссуд под отдельные объекты и затраты на одной из стадий кругооборота капитала. После погашения задолженности данный счет закрывается до выдачи новой ссуды. Специальныессудные счета, в отличие от простых, открываются на весь период кредитования. По ним происходит непрерывная выдача банковских ссуд под запасы товарно-материальных ценностей. При этом выдача отдельных ссуд не оформляется установленным пакетом документов. Такие счета открываются предприятиям, испытывающим постоянную потребность в заемных средствах, что связано с характером их деятельности. При открытии специального ссудного счета расчетный счет играет вспомогательную роль, по нему проводится ограниченный круг операций (выдача заработной платы и др.), для чего часть выручки, поступающей на ссудный счет, периодически перечисляется на расчетный счет.

Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент – объединенный расчетно-ссудный счет, на котором отражаются все платежи предприятий. Это единый активно-пассивный счет, при наличии которого расчетный счет предприятию не открывается. Дебетовое сальдо по контокоррентному счета означает выдачу ссуды клиенту, кредитовое – задолженность банка клиенту. По дебетовому остатку клиент платит проценты банку (как за выданную ссуду), по кредитовому – банк клиенту (примерно в размере процентов, уплачиваемых по счетам до востребования). При этом получаемые банком проценты превышают уплачиваемые клиенту.

Кредитная документация может включать следующие документы:

· договор о залоге (может быть заверен нотариусом);

· письменное ходатайство клиента (обоснование необходимости кредита на определенные цели);

· баланс и отчет о прибылях и убытках (за последние 2–3 года);

· общее заявление-обязательство заемщика выполнять требования, вытекающие из условий кредитной сделки (отсутствует во многих странах, в том числе и в России);

· срочное обязательство по определенной форме, фиксирующее обязательство заемщика погасить данный кредит в фиксированной сумме и в конкретный срок;

· кредитный договор – документ, определяющий права и обязанности сторон, их юридическую и экономическую ответственность;

· гарантии, поручительства третьих лиц;

Процедура выдачи кредита начинается с письменного распоряжения на выдачу кредита, которое может быть дано президентом банка, его заместителем, начальником кредитного управления, начальником кредитного отдела или одним из кредитных инспекторов банка. В распоряжении на выдачу кредита указываются: фамилия, имя, отчество клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

По направлению выдача кредита может быть трех видов:

· ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

· ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

· ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

При выдаче ссуды дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

По объему выдачи кредита также возможны три варианта: 1) поступление в полной сумме на расчетный счет клиента; 2) поступление на расчетный счет постепенно, по мере потребности; 3) отказ клиента от получения зафиксированной в договоре суммы.

Первый вариант для клиента обходится дороже второго, поэтому экономически менее предпочтителен. Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальными убытками, поэтому банк вправе требовать их компенсации, а также компенсации упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщикам. Сумма кредита, зафиксированная в кредитном соглашении, является максимальной, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. По существу она является лимитом кредитования.

Размер кредита зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента, с другой – от различных экономических обстоятельств (ресурсов банка, обеспечения, степени риска и доверия банка к клиенту и т.д.). Типового расчета размера кредита не существует. В каждом отдельном случае банк осуществляет данный расчет с учетом конкретных обстоятельств.

Единой модели погашения, как и выдачи, кредита не существует. Возможны следующие варианты погашения ссуды:

· эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

· по мере фактического накопления собственных средств с расчетного счета заемщика (используют предприятия с сезонным характером работ или с сезонными затратами);

· систематическое погашение на основе плановых платежей;

· зачисление выручки, минуя расчетный счет, в погашение ссуды;

· отсрочка погашения кредита (на всю сумму кредита или ее часть, как правило, с изменением условий кредитного договора);

· перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» (время отсрочки исчерпано, ссудный процент повышается);

· списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Указанные варианты погашения ссудной задолженности можно классифицировать по разным признакам:

· по полноте возврата: полное погашение и частичное погашение;

· частоте погашения: разовое и многоразовое погашение;

· времени осуществления погашения: систематическое и эпизодическое;

· срокам погашения: срочное, отсроченное, просроченное, досрочное;

· источникам погашения: за счет собственных средств клиента, использования нового кредита, списания средств со счета гаранта, поступления средств со счета другого предприятия, бюджетных поступлений и др.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector