Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Доходность кредитных организаций

Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте понятие «банковский продукт».

2. Назовите основные виды банковской деятельности.

3. Каких принципов должны придерживаться коммерческие банки при совершении операций и предоставлении услуг?

4. На выполнении каких требований должна строиться деятельность коммерческого банка?

5. Какие принципы лежат в основе банковского регулирования?

6. По каким признакам можно классифицировать банковские опера­ции?

7. Охарактеризуйте пассивные операции.

8. На какие две группы подразделяют банковские пассивы в зависи­мости от источника средств?

9. Каким условиям отвечает субординированный кредит?

10. В чем заключаются соглашения об обратном выкупе?

11. Охарактеризуйте активные операции.

12. Перечислите основные виды активных операций коммерческого банка.

13. На какие группы подразделяют активные операции банка?

14. Дайте определение понятиям «прямые инвестиции», «портфель­ные инвестиции».

Основные источники доходов и статьи расходов коммерче­ского банкаПрибыль кредитных организацийОценка при­быльности банковской деятельности

Поскольку привлеченные банком ресурсы для него не бес­платны, а конечная цель деятельности коммерческого банка — это извлечение прибыли, то и привлекаемые средства должны использоваться по возможности с максимальной выгодой. Это означает такое использование, которое даст возможность не толь­ко возвратить средства их владельцам, но и получить доход, ко­торый позволит уплатить проценты по депозитам, компенсиро­вать все расходы и получить хотя бы минимальную прибыль. Для этого банк обязан размешать аккумулированные ресурсы таким образом, чтобы его услуга способствовала самовозрастанию сто­имости, направленной в оборот в процессе банковской деятель­ности.

Принцип банковской деятельности предполагает получение большей прибыли при наименьших вложениях. Поэтому для бан­ка существенное значение имеет его собственная доля в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Очевидно, что эффект будет более значительным, если большая прибыль до­стигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.

Источниками доходов кредитной организации являются различ­ные виды ее деятельности. При этом доходы подразделяются на процентные и непроцентные (рис. 1.2). Такое деление достаточно условно, поскольку по одной и той же операции процентный доход может сочетаться с получением комиссионного вознаграждения. Кроме того, банк может получать доходы в виде полученных штра­фов, неустоек, пени.

К процентным доходам относятся проценты, полученные по операциям кредитования юридических, физических лиц и по меж­банковскому кредитованию. К непроцентным доходам относятся доходы, получаемые по операциям с ценными бумагами, по уче­ту векселей, по операциям с иностранной валютой, по операци­ям доверительного управления имуществом клиентов, по выдаче гарантий и поручительств, по депозитным операциям, а также доходы, получаемые в результате предоставления нетрадицион­ных услуг.

Банк может осуществлять кредитные операции, предоставляя ссуды юридическим или физическим лицам под определенные процентные ставки, а также размещать свои ресурсы на межбан­ковском рынке в форме межбанковских кредитов или депозитов. Кредитная политика должна быть направлена на эффективность ссудных операций, т.е. кредитные вложения должны быть для банка надежные и рентабельные. Важным является оптимальный выбор клиентов-заемщиков, видов ссуд, рациональная организация про­цесса кредитования, а также анализ степени риска.

Банк может размещать временно свободные денежные ресур­сы, осуществляя прямые или портфельные инвестиции. Доход от прямых инвестиций, связанных обычно с долгосрочными проекта­ми, банк получает от реализации инвестиционного проекта. Порт­фельные инвестиции банка предполагают получение дохода по при­обретенным ценным бумагам с увеличением курсовой стоимости этих ценных бумаг. Основное содержание инвестиционной поли­тики банка составляет определение видов ценных бумаг, наибо­лее выгодных для вложения средств, и оптимизация инвестици­онного портфеля.

Учетные операции направлены на приобретение неоплаченных векселей с дисконтом по отношению к номинальной стоимости. Оплата же осуществляется по номинальной стоимости. Разница между стоимостью векселя при его покупке и при оплате состав­ляет доход банка.

Банки осуществляют операции по торговле иностранной валю­той для извлечения прибыли на разнице курсов продажи и по­купки иностранной валюты. Доход по операциям с иностранной валютой может формироваться в виде комиссионных по фьючер­сным и опционным контрактам.

Операции доверительного управления основаны на управлении имуществом клиентов (ценными бумагами, вкладами, иным иму­ществом), при этом в результате деятельности банк получает ко­миссионное вознаграждение.

Банки предоставляют поручительства и гарантии на возмезд­ной основе. Обычно комиссионное вознаграждение банку состав­ляет определенный процент от суммы требований, по которым выдано поручительство или гарантия.

При расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц, а так­же при привлечении денежных ресурсов физических лиц во вкла­ды устанавливаются комиссионные сборы за совершение банком некоторых операций, например, открытие и ведение счета, пре­доставление выписок по счету клиента, осуществление перево­дов, исполнение поручений физических лиц.

Банки могут оказывать нетрадиционные услуги, такие как ин­формационные, консультационные, лизинговые. Доход по нетра­диционным операциям банки получают либо в виде комиссион­ных, либо в виде платы за обслуживание. Плата по лизинговым операциям включает лизинговые платежи и комиссию.

Расходы коммерческого банка представляют собой затраты банка на выполнение операций по обеспечению деятельности банка. Основными расходами банка являются затраты на выплату про­центов по вкладам.

К другим расходам банка относятся затраты на выплату зара­ботной платы, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.

Банки ведут учет доходов и расходов по кассовому методу. Это означает, что доходы и расходы относятся на счета их учета после фактического получения доходов и совершения расходов. В зави­симости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего и будущих периодов.

Доходы, полученные по банковским и хозяйственным операци­ям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учи­тываются на пассивных балансовых счетах учета сумм будущих пе­риодов. Расходы, произведенные (оплаченные) по банковским и хозяйственным операциям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учитываются на активных балансовых счетах учета сумм будущих периодов. При наступлении отчетного перио­да, к которому относятся полученные доходы (произведенные рас­ходы), они списываются полностью или частично со счета учета доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) отчет­ного периода. Списание соответствующих сумм со счетов доходов и расходов будущих периодов на счета доходов и расходов отчетного периода осуществляется ежеквартально или ежемесячно.

Доходы и расходы банка, сформированные от осуществления операций в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день полу­чения доходов или оплаты расходов.

В аналитическом учете все доходы и расходы группируются в подразделы, отражающие однородные операции.

Финансовый результат (прибыль или убыток) определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов.

Прибыль — это финансовый показатель результативности дея­тельности банка. Наибольшее влияние на величину прибыли ком­мерческого банка оказывают следующие факторы:

• соотношение доходов и расходов банка;

• средний уровень процентных ставок по кредитам, предостав­ленных клиентам и другим банкам;

• изменение объема кредитных и депозитных операций;

• средняя доходность всех активных операций;

• размер дохода и доля прибыли в нем;

• размер собственного капитала банка;

• структура кредитного портфеля;

• затраты по обслуживанию вкладов.

При оценке общей прибыли банка различают три направления ее получения:

• операционную прибыль (убыток) — прибыль (убыток), со­здаваемую на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

• прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами — раз­ницу между доходами от операций с ценными бумагами и расхо­дами на их осуществление;

• прибыль (убыток) от неоперационной деятельности — раз­ницу между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, штрафы по­лученные и т.д.) и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на ремонт основных средств, хозяйствен­ные и амортизационные отчисления) и прочими расходами (упла­ченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и другие расхо­ды).

Чистая прибыль образуется после уплаты налогов в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации. Размер чис­той прибыли оказывает существенное влияние на дальнейшее раз­витие коммерческого банка, поддержание его капитала и резер­вов на необходимом уровне. Формирование прибыли коммерче­ского банка определяется его спецификой и действующей систе­мой учета и отчетности.

Читать еще:  При оформлении кредита

Прибыль или убыток банка определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. Периодичность определения финансо­вых результатов — ежемесячная или ежеквартальная.

Убыток как результат финансовой деятельности погашается за счет источников, определяемых на общем собрании учредителей банка.

Не распределенная на конец года прибыль используется на цели, указанные учредителями (создание фондов, выплату дивидендов и др.).

Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами банка и норма­тивными документами Банка России.

При распределении прибыли банки не должны допустить пре­вышения использованной прибыли отчетного года над фактиче­ски полученной.

В соответствии с действующими нормативными актами Банка России не допускается увеличение размера прибыли либо пога­шение (уменьшение) фактически допущенных убытков отчетно­го года за счет направления средств резервного фонда, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов, созданных банками за счет отчислений от прибыли в предыдущие годы.

Растворившаяся доходность

По итогам первого полугодия убытки до налогообложения показали 86 кредитных организаций из 988 опубликовавших отчетность на сайте Центробанка. Из них 61 — участники системы страхования вкладов (ССВ). Однако теперь требование быть рентабельными больше не висит дамокловым мечом над банками, привлекающими вклады населения.

В середине июля вступил в силу закон, отменяющий требования к участникам ССВ по группе показателей доходности. Теперь для того, чтобы иметь право принимать средства населения в качестве депозитов, банку необязательно быть рентабельным. Мораторий на требования к показателям финансовой устойчивости — группе показателей ликвидности, качества активов, капитала банков — участников ССВ — был введен в сентябре 2009-го на срок до конца 2010 года, но в связи с несоответствием требованиям отдельных кредитных организаций его продлили до 1 июля 2011 года. Пока действовал мораторий, банки спокойно получали свои убытки, не переживая о том, что регулятор может ввести запрет на привлечение средств населения во вклады. За 2010 год убытки до налогообложения были как минимум у 76 кредитных организаций, среди которых оказались такие крупные, как Абсолют Банк, Московский Банк Реконструкции и Развития, Собинбанк, АМТ Банк и другие представители первой сотни по нетто-активам. По завершении бухгалтерского учета событий после отчетной даты (СПОД) в убыток по итогам года вышли Росбанк и «Траст». Всем этим учреждениям граждане доверили довольно значительные суммы.

Беспокойство по поводу доходности, а точнее ее отсутствия, у некоторых банков началось весной, когда стало понятно, что нарушители пока еще «замороженных» требований есть, вклады у них тоже имеются и, скорее всего, к 1 июля ситуация вряд ли заметно улучшится. К решению проблемы подошли радикально. Проект, предусматривающий исключение из числа обязательных критериев финансовой устойчивости банка — участника ССВ критерия, касающегося доходности кредитных организаций, был внесен на рассмотрение комитета Госдумы по финансовому рынку 10 мая этого года. «Законопроект нацелен на решение потенциальной проблемы вынужденного введения Банком России запрета на привлечение денежных средств физических лиц во вклады и открытие банковских счетов гражданам по жизнеспособным банкам, имеющим оценку «неудовлетворительно» только по группе показателей доходности, — сообщили законотворцы в пояснительной записке к документу. — Введение указанной меры может негативным образом сказаться на финансовой устойчивости учреждения, в отношении которого данная мера введена».

Далее объясняется, что низкорентабельная или даже убыточная деятельность кредитной организации не всегда говорит о том, что у нее трудности и в скором времени ее ждет неминуемое банкротство. «Доходность финучреждения, например, может снижаться в период развития новых направлений бизнеса либо расширения его объемов. При этом банк сохраняет способность осуществлять текущую деятельность, своевременно удовлетворять требования кредиторов», — утверждают авторы законопроекта.

На самом деле банкам, желающим развивать новые направления, пошли навстречу уже давно: еще в марте 2006 года расходы на развитие бизнеса, к которым относятся, например, затраты на открытие новых филиалов, перестали учитываться при оценке группы показателей доходности.

Отметим, что оценка «неудовлетворительно» выставляется банку по совокупности критериев и нерентабельность (рассчитанная по методике ЦБ) — достаточное для нее условие. Причем для того, чтобы нарушить требование, банк должен был оказаться неудовлетворительным по доходности две квартальные даты подряд. Резонно спросить: зачем надо было совсем исключать из рассмотрения доходность кредитной организации и, если уж так остро стоял вопрос, не лучше ли было увеличить число дат, на которые ей позволялось бы иметь такую оценку, например вместо двух кварталов рассматривать показатели доходности на годовом промежутке.

«Стало понятно, что, помимо расходов на развитие бизнеса, стоит исключить и ряд других статей расходов, а также учесть некоторые особенности деятельности банка, — объясняет директор департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России Михаил Сухов. — Разумнее было совсем отказаться от рассмотрения показателей доходности, чем учитывать множество различных факторов. Тем более что установление административных, а не аналитических критериев на показатели доходности не соответствует международной практике.

«Доходность кредитной организации — не критерий того, способна она выполнять свои обязательства или нет, — полагает вице-президент аудиторской компании «ФБК» Алексей Терехов. — Иногда хорошие показатели доходности, наоборот, могут говорить о слишком рискованной политике деятельности банка. Нужно рассматривать рискованность банка по отношению к рынку, как это делают, например, в странах — членах Евросоюза. Либо отказывать банку в участии в системе страхования, либо устанавливать размер страховых взносов в зависимости от рисков, которые он на себя принимает».

Действительно, во многих странах используется дифференцированный подход к участникам систем страхования вкладов. То есть размер взносов, которые банки делают в фонд страхования, напрямую зависит от их устойчивости и рискованности их деятельности. Например, в Канаде Корпорация страхования вкладов (CDIC) делит кредитные организации на четыре категории по их суммарному оценочному баллу качественных и количественных характеристик. Банки из разных категорий платят разные суммы страховых взносов. Для наиболее устойчивых финучреждений ставка составляет 0,028% от депозитной базы, для наименее устойчивых — 0,222%.
Во Франции взнос каждого участника фонда страхования депозитов базируется на оценке его вклада в совокупный риск банковской системы. В США также оцениваются риски участников системы страхования. В России дифференцированный подход пока не применяется. Сейчас все банки, имеющие право привлекать средства населения, платят в размере 0,1% от депозитной базы.

Напомним, что мораторий, закончивший свое действие 1 июля, распространялся не только на показатели доходности кредитных организаций. Он охватывал также и другие критерии финансовой устойчивости банков — группы показателей оценки активов, капитала, ликвидности, исправное соблюдение норматива Н1. По словам Михаила Сухова, учреждений, нарушающих требования по этим группам показателей, сейчас нет и в ближайшее время не будет. Остается только порадоваться за наши кредитные организации. Но, даже если возникнут проблемы с этими критериями финустойчивости, отказаться от них совсем, как от требований к доходности, не получится.

«Другие группы показателей (ликвидности, капитала и т. д.) напрямую связаны с обязательными нормативами ЦБ. Они усиливают позицию регулятора в отношении исполнения этих нормативов, поэтому отказываться от них нельзя», — объясняет Сухов. Между тем с капитализацией банков не все так радужно, как хотелось бы. Как минимум у 20 кредитных организаций из топ-100 по нетто-активам норматив достаточности к середине года был ниже 12%. На 1 января их было вдвое меньше. Это говорит о том, что в системе назрела проблема капитализации и для дальнейшего развития банкам потребуется увеличивать собственные средства.

Читать еще:  Потребительский кредит это

Рейтинг крупнейших банков РФ по рентабельности на 1 января 2020 года

МОСКВА, 12 фев — ПРАЙМ. Прибыль российского банковского сектора в четвертом квартале 2019 года оказалась очень хорошей, лишь немного уступив историческому максимуму. За последний квартал 2019 года, согласно данным Банка России, кредитные организации получили доналоговую прибыль в 536 миллиардов рублей. Для сравнения, рекорд по квартальной прибыли составляет 587 миллиардов рублей, и установлен он был в начале 2019 года. Стоит отметить, что результат первого квартала был искажен переходом на новые стандарты бухгалтерского учета, которой добавил порядка 150-200 миллиардов рублей. Таким образом, прибыль в четвертом квартале без учета фактора новой отчетности является максимальной в истории. При этом не только первый и четвертый кварталы были успешным в 2019 году, но и в двух других кварталах 2019 года прибыль была на достаточно высоком уровне. В частности, в июле-сентябре банки заработали 496 миллиардов рублей, что является третьим лучшим квартальным результатом в истории. Тогда как во втором квартале прибыль была немного меньше – 418 миллиардов рублей, но все-таки достаточно хорошей (шестой результат в истории).

На этом фоне неудивительно, что по итогам года был обновлен исторический рекорд по прибыли. Так, доналоговая прибыль в 2019 году составила 2,04 триллиона рублей, что заметно больше финансового результата 2018 года, когда банки заработали 1,34 триллиона рублей. Стоит отметить, что эффект от перехода на новые стандарты в целом по итогам года, по оценкам РИА Рейтинг, составил 0,3-0,4 триллиона рублей. Таким образом, даже без учета «бумажной» прибыли рекорд был бы превышен с приличным запасом. Эксперты РИА Рейтинг ожидают, что прибыль в 2020 году будет больше, чем очищенный финансовый результат 2019 года, и составит порядка 1,6-1,7 триллиона рублей.

Крупнейшие российские банки по объему активов на 1 января 2020 года

Темпы роста прибыли в 2019 году оказались значительно выше, чем динамика активов, что привело к росту рентабельности. Так, если средний за 12 месяцев объем активов российских банков вырос на 7,2%, то прирост прибыли составил 51,5%. Как следствие, рентабельность активов выросла с 1,54% по итогам 2018 года до 2,17% на 1 января 2020 года. В свою очередь рентабельность капитала в российском банковском секторе на 1 января 2020 года составила 19,6% против 13,8% на начало 2019 года. По оценкам экспертов РИА Рейтинг, прогнозируемая на 2020 год прибыль будет соответствовать рентабельности активов 1,5-1,7% и рентабельности капитала – 14-16%.

Для исследования ситуации в разрезе отдельных кредитных организаций, агентство РИА Рейтинг по заказу АЭИ «Прайм» провело исследование прибыльности банков и подготовило рейтинг банков России по рентабельности активов на 1 января 2020 года. В рейтинге представлены данные по 200 крупнейшим по объему активов кредитным организациям на 1 января 2020 года (они контролируют 97% всех активов банковской системы), по которым опубликована отчетность согласно формам №101 и №102 на сайте Центробанка РФ, и которые имели лицензии на 12 февраля 2020 года.

ПОЧТИ ВСЕ БАНКИ В РЕЙТИНГЕ ПРИБЫЛЬНЫ

Доля прибыльных банков из числа двухсот крупнейших по объему активов в 2019 году ощутимо выросла. Из представленных в текущем рейтинге банков по итогам прошедшего года прибыль получили 181 банк или 90,5% от общего числа. Для сравнения, в рейтинге на 1 января 2019 и 2018 годов прибыльных банков было 86% и 82% соответственно. Таким образом, результат 2019 года оказался лучшим с 2013 года. По мнению экспертов РИА Рейтинг, в 2020 году доля прибыльных банков продолжит расти и по итогам года может приблизиться к 95%, это произойдет за счет улучшения финансового состояния многих санируемых банков.

Среди разных размерных групп из ТОП-200 банков, ранжированных по размеру активов и разделенных по 50 банков, доля прибыльных колебалась несильно, в пределах 6 процентных пунктов (от 88% до 94%). При этом наибольшей долей прибыльных банков характеризовались банки, расположившиеся с 51 по 100 место по размеру активов. Среди самых крупных кредитных организаций из ТОП-50 прибыльных банков 92%. Тогда как у двух оставшихся банковских групп – с 101 по 150 места и с 151 по 200 места прибыль показали 88% банков. Таким образом, среди крупных кредитных организаций доля прибыльных банков была несколько больше.

Наиболее прибыльным российским банком в 2019 году стал Сбербанк, а объем его прибыли до налогообложения составил 1,1 триллиона рублей. По отношению к итогам 2018 года прибыль Сбербанка выросла на 8,6% или на 86 миллиардов рублей. Основными источниками роста на стали: рост комиссионных доходов, снижение объемов вновь сформированных резервов, а также увеличение ряда других доход. Вторым по абсолютному финансовому результату в 2019 году стал банк ВТБ, прибыль которого за этот период составила 167 миллиардов рублей. При этом прибыль банка ВТБ снизилась в 2019 году на 43%.

На третьем, четвертом и пятом местах по объему прибыли в абсолютном выражении расположились Альфа-банк, банк ГПБ (Газпромбанк) и банк «Траст», однако объем их прибыли по итогам 2019 года уже значительно меньше, чем у двух лидеров. Так, Альфа-банк в прошлом году заработал 69 миллиардов рублей, полученная Газпромбанком прибыль, составила 62 миллиарда рублей, а банк «Траст» заработал 58 миллиардов рублей. Еще у семи кредитных организаций прибыль была в диапазоне от 20 до 51 миллиарда рублей, а в целом доход более 10 миллиардов рублей получили 23 кредитные организации. Для сравнения, в 2018 году было 17 таких банков. При этом прибыль более 1 миллиарда рублей в 2019 году получили 103 банка против 75 банков годом ранее.

У ДВУХ ТРЕТЕЙ БАНКОВ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ВЫРОСЛА

Согласно результатам исследования РИА Рейтинг, медианная рентабельность активов банков из рейтинга увеличивается схожими с прибылью темпами. Так, у сотого банка в рейтинге отношение прибыли к активам на 1 января 2020 года составило 2,1% против 1,4% и 1,1% на начало 2019 и 2018 годов. Стоит отметить, что медианная рентабельность банков увеличивается с 2015 года. При этом рост медианной рентабельности схожими с динамикой прибыли темпами свидетельствует об органическом росте рентабельности у банков из разных размерных групп, а не только у крупных банков.

Из представленных в рейтинге двухсот банков на 1 января 2020 года, по сравнению результатом на аналогичную дату предыдущего года, приростом рентабельности характеризовалось 133 банка. При этом среди пятидесяти самых рентабельных банков в текущем рейтинге 43 характеризовались ростом рентабельности или 86%. В свою очередь крупные банки, из ТОП-50 по объему активов, реже характеризовались ростом рентабельности (66%). Таким образом, рентабельность растет в первую очередь у высокоприбыльных банков.

Лидером рейтинга по росту рентабельности в 2019 году стал банк «Траст», рентабельность которого за год выросла с —15,6% до 4,6% на 1 января 2020 года. Вторым банков по изменению рентабельности в 2019 году стал банк «ЦентроКредит», рентабельность которого выросла до 15,5% против —1,8% на начало года. Замыкает первую тройку по максимальному изменению рентабельности Азиатско-Тихоокеанский Банк (+13,4 процентных пункта). Таким образом, два из трех банков с наибольшим приростом рентабельности, находятся на санации. Стоит отметить, что санируемые банки, находящиеся в начальной фазе оздоровления, зачастую формируют избыточные резервы, что приводит к значительным убыткам, однако в последствие происходит улучшением качества кредитного портфеля и банки получают прибыль от расформирования этих резервов. Таким образом, скорее всего, этим банкам не удастся в будущем поддерживать высокий уровень рентабельности.

ИНОСТРАННЫЕ БАНКИ — ЛИДЕРЫ ПО РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Иностранные банки среди всех типов банков по формам собственности (государственных, частных и банки с контрольным иностранным участием) характеризуются наибольшей рентабельностью активов в 2019 году. Рентабельность активов у иностранных банков из рейтинга составила 2,5%. Тогда как у частных и государственных банков рентабельность активов была несколько меньше – 2,4% и 2,1% соответственно. Таким образом, в 2019 году продолжилась тенденция, когда иностранные банки становятся самими рентабельными по итогам года, которая наблюдается с 2014 года.

Читать еще:  Объекты долгосрочного кредитования

Лидером рейтинга по рентабельности активов стала НКО «Яндекс.Деньги», рентабельность активов которой по итогам прошедшего года составили 17,2%. Вторым в рейтинге по рентабельности активов стал банк «ЦентроКредит», с рентабельностью активов в 15,5%. Также высокую рентабельность продемонстрировали: Киви Банк и РНКО «Платежный Центр», которые заняли 3-е и 4-е места по рентабельности активов (13,2%, 13,1% соответственно). Таким образом, три из четырех наиболее рентабельных кредитных организаций занимаются схожим бизнесом – обслуживанием электронных платежных систем.

Наиболее слабую рентабельность активов в прошедшем 2019 году продемонстрировал санируемый Минбанк, рентабельность активов которого составила —33%. Второе и третье место с конца по рентабельности активов заняли Эс-Би-Ай Банк и банк «Международный финансовый клуб», рентабельность активов которых составила —8,7% и —6,2% соответственно. На четвертом места расположился Связь-Банк, с результатом – —5,1%, Балтинвестбанк замыкает пятерку (-3,9%). Таким образом, три из пяти наиболее убыточных банков – это банки находящиеся на санации.

Эксперты РИА Рейтинг ожидают, что банковский сектор продолжит демонстрировать хорошую прибыльность в текущем году, а объем прибыли в 2020 году составит 1,6-1,7 триллиона рублей. Рост прибыли будет во многом связан с продолжением развития услуг, приносящих комиссионный доход, а также с органическим увеличением активов и объема операций клиентов. Также в 2020 году на фоне снижения процентных ставок можно ожидать улучшения качества кредитного портфеля, что несколько снизит стоимость риска. Прогнозируемая прибыль в текущем году соответствует рентабельности активов на уровне 1,5-1,7%, и рентабельности капитала 14-16%.

Рентабельность банка: формулы и расчет

Взаимосвязь прибыли и рентабельности кредитной организации, их характерные особенности

Основной целью деятельности кредитной организации является максимизация прибыли при её стабильном, устойчивом, длительном функционировании и прочных позициях в банковском бизнесе.

При этом показатель прибыли служит главным показателем результативной работы банков.

Объёмы полученной банками прибыли или убытков отражает результативность всех активных и пассивных операций. Поэтому определение финансового результата деятельности банка, её составляющие и факторы, влияющие на изменение динамики, занимают одно из главных мест при анализе работы коммерческих банков.

Размеры прибыли зависят в основном от объёмов полученных доходов и сумм произведенных расходов.

Прибыль в течение текущего года определяется по балансу банка расчётным путём как разница между доходами и расходами банка. По окончании финансового года (после составления годового бухгалтерского отчёта) на отдельном балансовом счёте отражается прибыль прошлого года, которая на годовом собрании распределяется по направлениям, утверждаемыми акционерами (участниками) банка.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Утверждённый независимыми аудиторами размер чистой прибыли служит базой для роста и обновлений имущества банков, увеличения размера собственного капитала, который гарантирует стабильное финансовое положение и ликвидность баланса, обеспечивает соответствующий уровень дивидендов, способствует повышению качества банковских продуктов и услуг.

Объемы, структура и изменение динамики прибыли кредитной организации анализируются по различным направлениям. К ним можно отнести:

  • анализ объёмов прибыли за текущий год;
  • расчёт и анализ балансовой прибыли и её структура;
  • анализ величины чистой прибыли;
  • направления использования чистой прибыли;
  • анализ размера прибыли, получаемый каждым структурным подразделением;
  • прибыльность главных направлений банковской деятельности и др.

В практической деятельности анализ уровня прибыли банков предусматривает три метода:

  1. Проведение структурного анализа источников прибыли;
  2. Анализ факторов, влияющих на прибыль (факторный анализ);
  3. Изучение системы применяемых финансовых коэффициентов.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Размеры прибыли и их структура, несмотря на важность данного показателя, иногда не показывает всей картины об уровне эффективности деятельности банков. Завершающий этап анализа прибыльности банков предусматривает расчёт их рентабельности или нормы прибыли.

Основное содержание расчёта показателей рентабельности означает указание соотношения прибыли к расходам банка, т.е. характеризует результаты эффективной деятельности банков (отдача его финансовых ресурсов, которая дополняется анализом абсолютных показателей и качественным содержанием).

Общим экономическим смыслом показателей рентабельности является то, что они обосновывают прибыль, полученную банком с каждого израсходованного (собственного и привлечённого) рубля.

Показатели рентабельности коммерческого банка

Существуют различные показатели рентабельности.

При расчёте общего уровня рентабельности (Rобщ) появляется возможность оценивать общую величину прибыльности и прибыль, которая приходится на 1 руб. всех доходов (доля прибыли в доходах):

Мировая банковская практика производит уточнение этого показателя расчётом общей рентабельности, которая рассчитывается как отношение всего объёма прибыли, полученного за анализируемый период, к уставному капиталу:

Другими словами $ROE$ (return on eguity), исчисляется в мире, как отношение общей балансовой или чистой (после уплаты налогов из прибыли) прибыли ($П$) к размеру собственного ($К$) или оплаченного уставного капитала.

Этот показатель ($ROE$) характеризует эффективность деятельности банков, показывая производительность собственных средств акционеров (участников). Полученная величина $ROE$ прямо зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных ресурсов в общей валюте баланса банков. Считается, что при росте удельного веса собственного капитала повышается надежность банков, но усложняется обеспечение высокой прибыльности своего капитала.

Другой важнейший показатель общей рентабельности – норма прибыльности всех банковских активов ($ROA$ — return on assets), который показывает объём прибыли, относимый на рубль активов. Он применяется при характеристике активных операций, эффективности управления банками в целом. Расчёт производится формуле:

где $A$ — показывает среднюю величину активов.

Положительная тенденция в динамике этого показателя рентабельности показывает рост эффективности использования активов банков, но быстрое увеличение этого показателя характеризует максимизацию степени рисков при размещении активов.

Расчёт и анализ рентабельности по отдельным видам активных операций (кредитные, инвестиционные, валютные и др.) позволяет установить объём доходов, получаемых по каждой классификационной группе активных операций и сравнить с соответствующими суммами произведенных расходов по этим же операциям:

  • $RaI$ — доходность i-ых видов операций;
  • $Di$ — величина полученного дохода от проведения операций i-ых видов;
  • $Ai$ — средний размер активов, которые используются при осуществлении операций $i$-го вида.

Рентабельность осуществления пассивных операций, с помощью которых происходит привлечение средств банков, определяется отношением всего размера привлеченных средств к итоговой сумме вложений банков:

При расчёте общей рентабельности (эффективности) привлекаемых пассивов должны быть детализированы показатели рентабельности по конкретным видам заёмных средств (депозитов, собственных ценных бумаг, межбанковских кредитов и др.).

Управление рентабельностью кредитной организации

Определение межуровневого разделения управления рентабельностью банков включает:

  1. управление рентабельностью банков в целом;
  2. управление рентабельностью отдельного направления работы банков;
  3. управление рентабельностью банковскими продуктами.

Управление рентабельностью отдельного направления работы банков происходит на уровне центра ответственности – функционального подразделения банков, ответственного за определенное направление деятельности банков, т.е. за категорию однородных банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по нему.

Оценку финансовых результатов деятельности подразделений следует проводить в несколько этапов.

Первый этап – бюджетирование подразделения (определение доходов, расходов при осуществлении его деятельности);

На втором этапе осуществляется выявление центров прибыльности и центров расходов;

На третьем этапе рассчитываются размеры доходов, передаваемых данным подразделением другим функциональным подразделениям при использовании привлекаемых ими средств;

И, последний этап определяет оценку эффективности каждым направлением деятельности банков, исчисляется конечный результат центров прибыльности.

Управление прибылью банков на микроуровне осуществляется и путём управления рентабельностью конкретного банковского продукта. Его прибыль от реализации исчисляется с учётом рыночных цен и себестоимости.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector