Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Виды операций по банковскому счету

ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ

Открытие банковского счета — пошагово

Яндекс.Директ Все объявления Договор банковского счета Образцы и бланки договора банковского счета. Учтены все условия. Скачайте! quickdoc.ru Откройте магазин Утёнок ! Отечественные товары для детей. Прибыль от 70 тыс.руб. ежемесячно! bonplan.ru Открытие банковских счетов -СПб Услуги по регистрации юридических лиц! Юридические услуги. gestion.ru

Согласно положениям гражданского кодекса, между юридическими лицами расчеты могут производиться только в безналичной форме поэтому открытие банковского счета является важной процедурой для вновь учрежденного юридического лица.

Открыть счет можно в любом банке, который предоставляет такую услугу для юридических лиц (их большинство). Выбор банка стоит осуществлять исходя из репутации, удобства в обслуживании, отношении с властями. Причем последнее является довольно спорным аргументом: с одной стороны дружба с властями для банка – это залог стабильности, а с другой – гарантии беспокойства для клиента всевозможным контролем и докладами в службы финансового мониторинга, налоговую инспекцию и правоохранительные органы.

Счет в банке может быть открыт для юридического лица, подразделения юридического лица или индивидуального предпринимателя для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельность.

Порядок открытия счета

Открытию банковского счета предшествует заключение договора банковского счета между хозяйствующим субъектом и кредитной организацией. При заключении договора клиент представляет банку следующие документы:

— Заявление на открытие счета;

— Заполненный и подписанный бланк договора банковского счета;

— Учредительный документ (нотариально заверенные копии);

— Документы, подтверждающие правомочия представителя клиента на совершение сделок и открытие банковского счета;

— Справка из органов статистики о совершенной регистрации;

После одобрения банком поданных документов работники открывают счет и заводят соответствующее юридическое дело на нового клиента. Это является обязанностью кредитной организации. Что касается самого клиента, то у него тоже есть публичные обязанности, связанные с открытием счета – это уведомление налогового органа по месту регистрации об открытии расчетного счета. Следует помнить, что неуведомление об этом образует состав правонарушения и наказывается штрафом.

Стоит отметить, что в зависимости от валюты открытого счета или совершения «дорогих» операций у предпринимателя или юридического лица существуют некоторые обязанности, связанные с финансовым мониторингом и валютным контролем. Так, при совершении валютных операций по счетам в банке клиент обязан предоставить банку для отчетности последнего перед государством основания совершения таких платежей. Это могут быть договоры, контракты, акты, накладные, счета, коносаменты и другие документы, которые могут свидетельствовать о факте возникновения правоотношений, в частности обязанности совершения оплаты. Также не следует удивляться, если банк требует предъявить договоры или другие основания платежей в рублях, потому как это вытекает из норм законодательства о борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма или экстремизма. Конечно, не всегда бывает приятно доверять секреты своего бизнеса третьим лицам. Но и для этого есть оптимальное решение – в договоре можно указывать безопасную информацию, а конфиденциальные данные можно изложить в дополнительных соглашениях к такому договору. Таким образом, можно совершенно законно избежать утечки ценной информации и исполнить требования законодательства.

Порядок закрытия банковского счета весьма прост и устанавливается положениями гражданского кодекса о расторжении договора банковского счета. Клиент, желающий закрыть банковский счет, должен обратиться с заявлением о расторжении договора в кредитную организацию. Для этого на счете не должно быть непогашенных долгов, а также возвращена чековая книжка.

Банковский счет может быть также закрыт по инициативе банка, но через суд, когда по счету не производилось ни одной операции в течение календарного года (если другие условия не установлены договором).

ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ

1. Банковский счет, как уже отмечалось, является предпосылкой осуществления безналичных расчетов. Следовательно, банковский счет в основном открывается для того, чтобы по нему осуществлялись определенные операции. Применительно к этим операциям с правовых позиций значимыми представляются несколько вопросов. Первый — это свобода воли клиента и правила совершения операций банком.

В соответствии со ст. 845 и 854 ГК РФ все операции по счету происходят по инициативе или на основании распоряжения клиента. Это общее правило, обладающее значительной ценностью, но оно имеет довольно много исключений, о чем речь пойдет ниже. Свобода воли или распоряжений клиента не означает, что она реализуется в полном правовом вакууме.

Законодательство и банковская практика устанавливают формы реализации этой свободы, требования к оформлению поручений клиента банка, правила и порядок их совершения банком. При этом правила совершения операций по счету вырабатываются как на уровне законодательном (например, гл. 46 ГК РФ воспроизвела в значительной части требования к формам расчетов), так и на уровне банковского обычая, равно как и на уровне конкретного договора. Последний уровень, правда, может быть реализован только в тех пределах, которые предусмотрены законодательством.

Нужно иметь в виду еще и наличие правил собственно осуществления операций по счетам. Они установлены Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР, утвержденными Госбанком СССР и действующими на территории Российской Федерации в редакции от 31 августа 1990 года. В целях обеспечения единства и стандартизации банковских операций, а также сопоставимости результатов предпринимательской деятельности эти Правила устанавливают, что при открытии счетов клиентам каждому клиенту присваивается порядковый номер, который затем используется для нумерации всех лицевых счетов. Для этих лицевых счетов также установлены специальные формы и порядок работы с ними. В частности. Правила устанавливают порядок осуществления операций по таким счетам, составления на основе документов аналитического учета материалов синтетического учета, в качестве которых выступают кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости, ежедневные балансы. Подробно в этом нормативном акте регулируется порядок предоставления выписок и их дубликатов об операциях по счету.

Читать еще:  Открыть счет в банке для ип

Все операции, осуществляемые по счету, могут быть в соответствии с банковскими правилами и обычаями разделены на: — расчетные операции, состоящие в списании денег со счета и зачислении их на счет по поручению клиента или его контрагентов, в которых банк выполняет посредническую функцию и для которых законодательством установлены общие сроки, равно как и правила их осуществления; — операции, реализующие права и обязанности по договору банковского счета, т.е. взаимные расчеты между банком и клиентом, которые регулируются в основном договором.

Операций по счету осуществляются в пределах денежных средств клиента. Из этого общего правила существует одно исключение, именуемое в банковской практике овердрафтом, или кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ). Условие об овердрафте и основаниях его предоставления должны быть предусмотрены договором банковского счета, который в этом случае становится комплексным договором, поскольку включает в себя элементы кредитного договора. Как правило, речь идет о краткосрочном кредите, который погашается за счет поступлений на счет.

Виды операций по расчетному счету

При ведении бизнес-деятельности расчет с контрагентами проводится в безналичном порядке с применением расчетного счета. У каждой компании должен быть хотя бы один р/с в банке, но при этом общее их число не ограничено. Одно из задач руководителя компании или ИП является контроль операций на расчетном счету. С помощью каких документов осуществляется процесс? Что прописывается в таких бумагах? Какие виды операций по расчетному счету относятся к категории основных? Рассмотрим эти моменты подробнее

Виды документов с указанием операций по р/с

Расчетные операции могут отражаться в следующих документах:

  • Выписка по счету.
  • Платежное поручение.
  • Банковский ордер.
  • Платежный документ.
  • Корешок чека.
  • Платежное требование.

В каждом из документов отражаются конкретные виды операций по расчетному счету. Полная информация содержится в выписке, применяемой для анализа и организации бухгалтерских записей.

  • Наименование субъекта (банка и клиента).
  • Номер р/с.
  • Дата (период времени), за который предоставляется документ.
  • Состояние р/с на момент старта операционного дня.
  • Поступление денег. Здесь прописываются операции по расчетному счету с указанием объема средств и документа, на базе которого осуществляется перечисление.
  • Состояние р/с в конце операционного дня.
  • Снятие денег. Как и в случае с поступлением, прописывается сумма и указывается документ, выступающий в роли основания для выбытия.
  • Подпись сотрудника банка из операционного отдела.

Виды списания средств:

  • По приказу клиента.
  • По решению ФНС или судебной инстанции.

Виды операций по р/с (РКО)

Основные расчетные операции условно делятся на два вида:

  1. По зачислению денег на р/с:
  • Прибыль от продажи услуг или товаров.
  • Выручка от зарубежных покупателей.
  • Авансы, которые поступают от заказчиков и покупателей.
  • Возвращение неиспользованных или части завышенных авансов.
  • Возврат из бюджетных средств денег, которые были оплачены в виде налога.
  • Кредит (краткосрочный или долгосрочный), выданный банком или другой кредитной организацией.
  • Деньги от реализации валюты.
  • Проценты по размещенному банковскому вкладу.
  • Возврат средств с депозитного счета.
  • Проценты по депозиту на валютный аккаунт банка.
  • Погашение предоставленных ранее займов.
  • Положительная разница курсов по валютным р/с.
  • Поступление иностранной валюты из кассы компании, которая не была расходована при откомандировании сотрудника.
  • Прочие расчетные операции.

Каждой транзакции присваивается свой номер по кредиту и дебиту. При этом упомянутые операции по расчетному счету отражаются в выписке, а также частично в ряде других бумаг — платежном поручении (документе, требовании) или банковском ордере.

  1. По снятию денег с р/с. В состав этого вида операций по расчетному счету входит:
  • Средства в иностранной или национальной валюте на открытие депозита или аккредитива.
  • Списание иностранной валюты для продажи.
  • Деньги банку для покупки драгметаллов или зарубежной валюты.
  • Авансы (платежи) поставщикам или подрядным организациям.
  • Погашение ранее оформленных займов (краткосрочных, долгосрочных).
  • Совершение платежей в бюджет (по социальному страхованию).
  • Выплата зарплаты.
  • Покрытие задолженности по оплате банковских услуг (комиссия).
  • Отрицательные курсовые разницы.
  • Прочие расчетные операции.

По законодательству платежные бумаги, которые поступают от клиентов в течение суток, должны проводиться в этот же день. Если поручение поступило вне операционного времени, выполнение производится на следующие сутки вне зависимости от его вида.

Банковские операции

Банковские операции ­– это деятельность финансовых структур, которой они занимаются в соответствии с законодательством государства и на основе лицензии, выданной центральным банком. В понятие «операции» входит проведение транзакций между корреспондентами, осуществление расчетов, привлечение капитала и размещение его на различных площадках, эмиссия ценных бум, а также их привлечение.

  1. Осуществление банковских операций
  2. Кредитные банковские операции
  3. Банковские операции кредитных организаций
  4. Виды банковских операций
  5. Лицензия на осуществление банковских операций
  6. Учет банковских операций
  7. Контроль банковских операций
  8. Взаимосвязь банковских операций

Кроме того, в банковские операции входит кредитование населения, инвестирование проектов, оказание консалтинговых услуг, посредничество, продажа материальных ценностей, как драгоценные металлы.

Осуществление банковских операций

Осуществление банковских операций позволительно исключительно на основе лицензии, выдаваемой центральным банком страны. Лицензирование призвано обеспечить защиту вкладов физических лиц и денежных средств компаний и прочих юридических лиц.

Читать еще:  Расчет показателей банкротства

В России проведение банковских операций должно соответствовать Гражданскому Кодексу РФ и законодательству, прописывающему нормы банковского хозяйствования. Это Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Лицензия также определяет валюту/валюты, в которой осуществляются банковские операции.

Кредитные банковские операции

Кредитные операции — это отношения между заемщиком и кредитором. Кредитные банковские операции классифицируются на 2 категории, а именно:

  • Активные – банк является кредитором и выдает ссуды и займы
  • Пассивные – банк является заемщиком и привлекает денежные средства клиентов и сторонних банков на различных условиях, определяющих срочность, платность и возвратность.

Пассивные и активные операции проводятся в виде депозитов и ссуд. Доля кредитных операций в активах банков прямо пропорциональная стабильности экономики в государстве. То есть, чем здоровее экономика, тем больше доля кредитных операций.

Банковские операции кредитных организаций

Различие между банком и кредитной организацией в том, что вторая обладает узкой направленностью, с ограничением некоторых видов деятельности и предоставляемых услуг. Банковские операции кредитных организаций регламентируются в Лицензии. На основании статьи 5 «Закона о банковской деятельности», кредитные организации могут проводить практически все операции, которые проводят банки. Но им запрещено заниматься производственной деятельностью, торговлей и страхованием.

Стоит отметить, что кредитные организации выдают займы по завышенным процентным ставкам и на более короткие сроки.

Виды банковских операций

Виды банковских операций включают следующие действия:

  • Привлечение денежных средств во вклады от физических и юридических лиц, открытие и ведение счетов, а также выполнение расчетов по их требованию, в том числе Банков-корреспондентов по их счетам
  • Размещение средств на финансовых площадках
  • Инкассация средств, платежных документов, векселей, кассовое обслуживание клиентов
  • Валютно-обменные операции
  • Операции с драгоценными металлами
  • Обеспечение банковскими гарантиями
  • Проведение транзакций и переводов по поручению физических лиц без открытия банковского счета.

Лицензия на осуществление банковских операций

Разрешительной и правовой основной для банков и кредитных организаций является лицензия, выдаваемая центральным банком страны. Лицензия на осуществление банковских операций — это официальный документ, удостоверяющий право на осуществление указанных в нем банковских операций, без ограничения срока действия документа.

На текущий момент Банк России утвердил восемь разрешительных документов, в которых регламентированы виды и условия операций. Например, «Генеральная лицензия», позволяет банку открывать иностранные представительства за рубежом и приобретать доли в активах банков-нерезидентов.

Учет банковских операций

Коммерческие банки обязаны периодически обнародовать финансовые отчеты в прессе или на официальном ресурсе Центробанка. По этим данным можно сделать вывод о финансовом состоянии и надежности организации. Кроме того, такая отчетность – это индикатор контроля внутри самого банка.

Грамотный учет банковских операций способствует выявлению оптимального соотношения ресурсов финансовой структуры и ее вложений в активы. По итоговым результатам учета, руководство банка принимает решение о тех или иных мерах по усилению контроля за деятельностью, продаже активов и других действиях.

Контроль банковских операций

Контроль банковских операций осуществляется ежедневного на каждом участке работы. Это подразумевает проверку законности операций, соответствующее оформление документов, соблюдение установленного порядка операции, а также проверка регистров синтетического и аналитического учета при завершении операционного дня.

Особого контроля требуют операции с наличностью, который осуществляют 3 сотрудника – ответственный исполнитель, контролер и кассир. Это все входит в круг обязанностей ответственных исполнителей, бухгалтеров операционного отдела, специалистов, контролирующих их работу, а также начальников подразделений банка.

Взаимосвязь банковских операций

Нынешние банки осуществляют более 100 видов услуг и операций, связанных между собой. Но главная взаимосвязь банковских операций заключена в зависимости между пассивными и активными операциями. Пассивные операции выступают базой активных операций. Поскольку банки используют чужой капитал, масштабы кредитования и финансирования напрямую зависят от способности банка привлечь свободные средства и сбережения. Но развитие банковской сферы заметно ослабевает зависимость активных операций от пассивных.

Также нельзя забывать о взаимосвязи отдельных видов операций, продиктованных растущей конкуренцией между банками.

LiveInternetLiveInternet

Рубрики

  • Теория систем и системный анализ (48)
  • Банковское дело (34)
  • ИТ в банке (26)
  • Учет и операционная деятельность в банке (25)
  • Рынок ценных бумаг (25)
  • Интеллектуальные информационные системы (24)

Поиск по дневнику

Подписка по e-mail

Статистика

17. Расчетные операции коммерческих банков. Виды банковских счетов, основные формы безналичных расчетов

Расчётные операции банков — операции в рамках системы организации безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам. Под расчётными операциям коммерческого банка понимается:

· исполнение приказов (поручений) клиентов банка:

· о погашении задолженности бюджету по налогам,

· зачисление на счета клиентов поступающих денежных средств;

· операции по ведению хозяйственной деятельности самого банка;

· межбанковские расчёты как внутри страны, так и с зарубежными странами.

К расчетным операциям осуществляемых коммерческими банками относятся операции по платежным поручениям, платежным требованиям, чекам, аккредитивам, векселям и кредитным карточкам. Порядок проведения этих операций включает их документальное оформление, документооборот, учет и контроль. Правила их совершенствования, установленные ЦБ РФ, обязательны для предприятий всех форм собственности. При документальном оформлении расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать необходимые реквизиты.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежные требования наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги. Различаются платежные требования с предварительным и последующим акцептом. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика.

Читать еще:  Счет в банке для ип

Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя. Наиболее широко платежные поручения используются в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, а также при предварительной оплате услуг и товаров, авансовых платежах, преобладающей части нетоварных платежей, например в бюджет. Недостатком является то, что поставщики могут попадать в зависимость от покупателей, которые могут задержать выписку платежных поручений.

Расчетный чек – документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет чеко держателя. Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдаются наличные деньги: с них нельзя давать сдачу наличными деньгами. Чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемо-сдаточным документам, а так же за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов. Оплата чеков обеспечивается банковским кредитом или из специально созданного депозита.

Аккредитив – поручение банка покупателя банку поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Аккредитивы применяются в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках. К недостаткам аккредитивной формы расчетов относится задержка грузооборота: отгрузка товара производится только после получения аккредитива.

Контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют сами коммерческие банки и их учреждения. РКЦ контролирует правильность и полноту завершения расчетов (взаимная выверка счетов). Для нормального проведения расчетов КБ должны поддерживать кредитовые остатки на своих счетах. Банки и РКЦ несут ответственность за допускаемые нарушения, однако подача жалобы или иска не приостанавливает проведение операций, но предусматривает определенные штрафные санкции. Организация расчетов должна отвечать требованиям надежности, предсказуемости и оптимальности сроков платежей. Однако на современном этапе развития осуществление расчетов имеет ряд сложностей (оформление дополнительной документации КБ, слабое техническое обеспечение РКЦ, большое количество документов в действующих 4 формах расчетов, несанкционированный доступ к информации). Системы расчетов в ЦБ РФ и КБ постоянно совершенствуются: унифицируются формы расчетов, осуществляются стандартизация и типизация расчетно-платежных документов, ЦБ РФ создает электронную систему платежей призванную сократить время проведения расчетов и обилие бумажных документов.

Обычно используется формулировка расчетно-кассовое обслуживание (РКО).

Банки открываютв валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Текущие счетаоткрываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счетаоткрываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Бюджетные счетаоткрываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счетаоткрываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управленияоткрываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счетасудов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

расчетный счет – счет, открываемый банком организации или индивидуальному лицу для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. Так, расчетный счет понадобиться чтобы:

· Зачислять выручку от предпринимательской деятельности и осуществлять связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по заключенным сделкам

· Зачислять суммы полученных кредитов;

· Осуществлять расчеты с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

· Осуществлять выплату заработной платы и иных выплат сотрудникам;

· Осуществлять иные расчетные операции.

Депозитный счет – или как его иначе называют – вкладной счет- предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Особенностью данного счета является основание открытие: договор банковского вклада.

Валютный счет – используется для проведения расчетных операций в иностранной валюте. Отметим, что «иностранная валюта» — это денежные средства признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве.

Ссудный счет – используется банком для учета предоставленных кредитов и самое главное возвращенных.

Карточный счет (иногда именуемый СКС) – открывается банком с целью учета операций, совершаемых клиентов с использованием банковской карты.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector