Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет доходности банковских услуг

Расчет доходности банковских услуг

1143 Анализ доходности отдельных банковских продуктов, клиентов, рынков

Анализ доходов в разрезе отдельных банковских продуктов, отдельных клиентов и рынков дает возможность руководству банка правильно сформировать стратегию развития и сконцентрировать ресурсы на прибыльность овых направлениях деятельно.

Наиболее методологически сложной частью анализа доходов банковских продуктов является определение их себестоимости Если современный учет в банках дает возможность рассчитать доходы и прямые расходы, связан связанные с банковскими продуктами, то косвенные расходы, прежде общеадминистративные, приходящихся на отдельные банковские продукты, определить довольно сложно Только после их расчета (зачастую во ни распределяются пропорционально удельному весу прямых затрат на продукт в общей сумме прямых расходов банка или доходов в общей сумме доходов) можно рассчитать прибыль (или убыток) от конкретного банковского продуктту.

Если распределить общеадминистративные расходы пропорционально чистому доходу от «процентных», комиссионных, прочих операционных продуктов в сумме чистых доходов банка, то доходность данных видов деятель ьности четырех групп банков за 2001 г. будет таким (табл. 111212).

Таблица 1112 млн грн

Показатели

10 крупнейших банков

Банки с капиталом 10 млн евро

Банки с капиталом 3-10 млн евро

Банки с капиталом u003c3 млн евро

Чистый процентный доход

Чистый комиссионный доход

Прочий операционный доход

Общеадминистративные расходы, расходы на персонал и налоги

Чистые доходы, всего (ряд 1 ряд 2 ряд 3)

Общие административные расходы, приходящиеся на процентные расходы (ряд 1 / ряд 5 • ряд 4)

Доходность «процентных операций»,% [(ряд 1 — стр. 6) / (ряд 6 ряд 11)]

Общие административные расходы, приходящиеся на комиссионные операции (ряд 2 / ряд 6 • ряд 5)

Доходность «комиссионных операций»,% [(ряд 2 — стр. 7) / (ряд 7 ряд 21)]

Общие административные расходы, приходящиеся на другие продукты (ряд 4 — стр. 6 — стр. 7)

Доходность других продуктов банка ((ряд 3 — ряд 9) / ряд 9)

Составлен по источнику: Галицкие контракты — 2002 — № 9 (Приложение «Именно в банках»)

Анализ эффективности различных видов деятельности в разрезе групп банков за 2001 г. показывает, что наиболее эффективными оказались «Другие виды», которые охватывают торговые операции, другие банковские и небанкивс ские операционные доходы, дивидендный доход, возврат списанных активов, предусмотрены доходы Однако в значительной степени такой уровень эффективности обусловлен небольшим объемом данных операций и невозможностью в идилиты прямые затраты на их возвращение Комиссионные операции имеют высокую эффективность, чем кредитные, что обусловлено достаточно высоким уровнем процентных расходов относительно комиссионных При более детального ро разделением затрат на комиссионные услуги следует отнести более амортизационных расходов и расходов на персонал в связи с тем, что в их предоставлении задействовано больше персонала и основных средствех засобів.

Планируя объемы доходов от внедрения новых услуг, необходимо рассчитать плановые доходы и расходы на данный банковский продукт При этом капитальные затраты переносятся на себестоимость част заборами, согласно нормам амортизации, а текущие расходы будут состоять из прямых и косвенных:

Пп = Дт — (НА • К Вп)

где Пп — плановая прибыль от новой услуги;

Дт — плановый доход от услуги;

НА — норма амортизации капитальных вложений на данную услугу;

К — капитальные вложения на данную услугу;

Вп-плановые текущие расходы на эту услугу

Срок окупаемости продукта (точка безубыточности) определяется по формуле:

где Т — срок окупаемости проекта внедрения нового банковского продукта;

К — капитальные вложения

При этом следует учесть дополнительный эффект может возникнуть при предоставлении других услуг: дополнительные доходы от «кросс-продажи» других услуг, уменьшение расходов на другие услуги (например, банкоматы змея еншують потребности банка в машинах для пересчета банкнот.

С точки зрения доходности банк подразделяет свои продукты на три основные группы:

  • «звездные», то есть перспективные К таким продуктам большинство банков относит пластиковые технологии;
  • «прибыльные» — те, что приносят значительные текущие доходы (например, кредитные операции, осуществление расчетов клиентов);
  • «убыточные» — те, что дают текущие убытки, или могут быть убыточными ближайшее время В отдельных случаях банк может нести убытки на отдельных продуктах, если они содержат важную клиентуру и дают м возможность «кросс-продажи» других, прибыльных, продуктев.

Анализ доходности обслуживания клиентов позволяет определить ее за особо важными для банка клиентами, подобрать для них необходимые и одновременно прибыльные для банка продукты Если все кл енты приносят для банка примерно одинаковые доходы, то банку следует развивать стратегию «массового» их обслуживания Если большую массу прибыли дают отдельные клиенты, то необходимо развивать индивиду альные подходы к их обслуживаниня.

Прибыль от обслуживания клиента рассчитывается по той же схеме, что и от предоставления банковского продукта Специфика расчета состоит в том, что в состав доходов от обслуживания клиента следует включить дополнительные чистые доходы, которые рассчитываются как разница между доходом, который может получить банк от использования ресурсов, созданных клиентом, уплаченных ему процентов за пользование остатками его средств:

где Дчд-дополнительный чистый доход от пользования остатками средств на счетах клиента;

Вк — средняя процентная ставка по активным операциям в валюте (валютах), в которой клиент держит средства (проценты / 100);

Читать еще:  Организация расчетного обслуживания клиентов в банке

С — среднесуточный остаток средств на счете (ах) клиента в соответствующей валюте, грн;

Вс — уплаченные клиенту проценты за пользование его средствами за соответствующий период, грн

С целью анализа состояния доходности обслуживания клиентов формируется матрица доходов «продукты-клиенты» (табл. 1113)

Расчет доходности банка

Расчет средней доходности банка, прогнозирование затрат на привлеченные и размещенные средства. Моделирование оптимального привлечения и размещения средств по активным операциям. Оптимальное распределение размещенных средств между двумя проектами.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчет средней доходности, прогнозирование затрат на привлеченные и размещенные средства, моделирование оптимального привлечения и размещения средств

Основной целью любого предприятия является получение прибыли. В ситуации с созданием или функционированием любого финансового субъекта возникает проблема его доходности, если его доходность ниже средней банковской процентной ставки или отсутствует совсем, то его существование бессмысленно с точки зрения получения прибыли. В финансовых институтах, таких как банки, инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. основополагающими моментами являются прибыль от размещенных средств и расходы в виде выплат по привлеченным средствам. Наиболее ярким среди финансовых институтов являются банки т.к. они, обычно, осуществляют полный спектр услуг: работа с валютой, ценными бумагами и многое другое, кроме того, они содержат в себе одновременно оба момента: привлечение и размещение денежных средств.

Банк — это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка — посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Важнейшей задачей коммерческих банков является получение прибыли. Для этой цели банки используют различные возможности, в том числе — расширение кредитных операций, увеличение объема услуг, оказываемых населению. Вместе с тем весьма важно для каждого банка поддержание ликвидности, под которой обычно понимается способность банка своевременно и полностью погашать свои обязательства перед клиентурой, другими банками и т.д.

Сочетание стремлений — к увеличению прибыли и поддержанию ликвидности — должно служить важным ориентиром в деятельности банков. Однако в действительности не всегда последовательно соблюдается.

Для большей обоснованности принятия управленческих решений по привлечению и размещению денежных средств предлагается рассмотреть общую методику расчета основных показателей деятельности банка и их прогнозирование. Основные показатели вытекают из основного назначения банка — привлечение и размещение денежных средств. Для привлеченных средств — средняя процентная ставка по привлеченным средствам, для размещенных — доходность активных операций (рассчитывается в процентах).

Естественно, что для расчета показателей необходимо наличие информации, накапливаемой за период. В банковском деле сегодня это не представляет труда т.к. все банки имеют автоматизированные системы по обеспечению операционного дня банка и накапливают информацию с момента создания банка (системы). Таким образом, с наличием данных для обработки затруднений не существует.

В банковской системе основными активными операциями являются ссуды, но для большей наглядности возьмем валютный отдел, в котором кроме ссуд появляются еще обменные операции. Таким образом, будем считать, что доходность активных операций складывается из двух показателей:

Доходность по обменным операциям

Доходность ссуд за вычетом просроченных (из суммы предоставленных ссуд вычитаются просроченные для расчета реального процента по ссудам).

банк доходность привлеченные средства затрата

Таблица 1 — Доходность активных операций (в процентах годовых)

Рентабельность банка: формулы и расчет

Взаимосвязь прибыли и рентабельности кредитной организации, их характерные особенности

Основной целью деятельности кредитной организации является максимизация прибыли при её стабильном, устойчивом, длительном функционировании и прочных позициях в банковском бизнесе.

При этом показатель прибыли служит главным показателем результативной работы банков.

Объёмы полученной банками прибыли или убытков отражает результативность всех активных и пассивных операций. Поэтому определение финансового результата деятельности банка, её составляющие и факторы, влияющие на изменение динамики, занимают одно из главных мест при анализе работы коммерческих банков.

Размеры прибыли зависят в основном от объёмов полученных доходов и сумм произведенных расходов.

Читать еще:  Как создать банковский счет

Прибыль в течение текущего года определяется по балансу банка расчётным путём как разница между доходами и расходами банка. По окончании финансового года (после составления годового бухгалтерского отчёта) на отдельном балансовом счёте отражается прибыль прошлого года, которая на годовом собрании распределяется по направлениям, утверждаемыми акционерами (участниками) банка.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Утверждённый независимыми аудиторами размер чистой прибыли служит базой для роста и обновлений имущества банков, увеличения размера собственного капитала, который гарантирует стабильное финансовое положение и ликвидность баланса, обеспечивает соответствующий уровень дивидендов, способствует повышению качества банковских продуктов и услуг.

Объемы, структура и изменение динамики прибыли кредитной организации анализируются по различным направлениям. К ним можно отнести:

  • анализ объёмов прибыли за текущий год;
  • расчёт и анализ балансовой прибыли и её структура;
  • анализ величины чистой прибыли;
  • направления использования чистой прибыли;
  • анализ размера прибыли, получаемый каждым структурным подразделением;
  • прибыльность главных направлений банковской деятельности и др.

В практической деятельности анализ уровня прибыли банков предусматривает три метода:

  1. Проведение структурного анализа источников прибыли;
  2. Анализ факторов, влияющих на прибыль (факторный анализ);
  3. Изучение системы применяемых финансовых коэффициентов.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Размеры прибыли и их структура, несмотря на важность данного показателя, иногда не показывает всей картины об уровне эффективности деятельности банков. Завершающий этап анализа прибыльности банков предусматривает расчёт их рентабельности или нормы прибыли.

Основное содержание расчёта показателей рентабельности означает указание соотношения прибыли к расходам банка, т.е. характеризует результаты эффективной деятельности банков (отдача его финансовых ресурсов, которая дополняется анализом абсолютных показателей и качественным содержанием).

Общим экономическим смыслом показателей рентабельности является то, что они обосновывают прибыль, полученную банком с каждого израсходованного (собственного и привлечённого) рубля.

Показатели рентабельности коммерческого банка

Существуют различные показатели рентабельности.

При расчёте общего уровня рентабельности (Rобщ) появляется возможность оценивать общую величину прибыльности и прибыль, которая приходится на 1 руб. всех доходов (доля прибыли в доходах):

Мировая банковская практика производит уточнение этого показателя расчётом общей рентабельности, которая рассчитывается как отношение всего объёма прибыли, полученного за анализируемый период, к уставному капиталу:

Другими словами $ROE$ (return on eguity), исчисляется в мире, как отношение общей балансовой или чистой (после уплаты налогов из прибыли) прибыли ($П$) к размеру собственного ($К$) или оплаченного уставного капитала.

Этот показатель ($ROE$) характеризует эффективность деятельности банков, показывая производительность собственных средств акционеров (участников). Полученная величина $ROE$ прямо зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных ресурсов в общей валюте баланса банков. Считается, что при росте удельного веса собственного капитала повышается надежность банков, но усложняется обеспечение высокой прибыльности своего капитала.

Другой важнейший показатель общей рентабельности – норма прибыльности всех банковских активов ($ROA$ — return on assets), который показывает объём прибыли, относимый на рубль активов. Он применяется при характеристике активных операций, эффективности управления банками в целом. Расчёт производится формуле:

где $A$ — показывает среднюю величину активов.

Положительная тенденция в динамике этого показателя рентабельности показывает рост эффективности использования активов банков, но быстрое увеличение этого показателя характеризует максимизацию степени рисков при размещении активов.

Расчёт и анализ рентабельности по отдельным видам активных операций (кредитные, инвестиционные, валютные и др.) позволяет установить объём доходов, получаемых по каждой классификационной группе активных операций и сравнить с соответствующими суммами произведенных расходов по этим же операциям:

  • $RaI$ — доходность i-ых видов операций;
  • $Di$ — величина полученного дохода от проведения операций i-ых видов;
  • $Ai$ — средний размер активов, которые используются при осуществлении операций $i$-го вида.

Рентабельность осуществления пассивных операций, с помощью которых происходит привлечение средств банков, определяется отношением всего размера привлеченных средств к итоговой сумме вложений банков:

При расчёте общей рентабельности (эффективности) привлекаемых пассивов должны быть детализированы показатели рентабельности по конкретным видам заёмных средств (депозитов, собственных ценных бумаг, межбанковских кредитов и др.).

Управление рентабельностью кредитной организации

Определение межуровневого разделения управления рентабельностью банков включает:

  1. управление рентабельностью банков в целом;
  2. управление рентабельностью отдельного направления работы банков;
  3. управление рентабельностью банковскими продуктами.

Управление рентабельностью отдельного направления работы банков происходит на уровне центра ответственности – функционального подразделения банков, ответственного за определенное направление деятельности банков, т.е. за категорию однородных банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по нему.

Оценку финансовых результатов деятельности подразделений следует проводить в несколько этапов.

Первый этап – бюджетирование подразделения (определение доходов, расходов при осуществлении его деятельности);

На втором этапе осуществляется выявление центров прибыльности и центров расходов;

На третьем этапе рассчитываются размеры доходов, передаваемых данным подразделением другим функциональным подразделениям при использовании привлекаемых ими средств;

И, последний этап определяет оценку эффективности каждым направлением деятельности банков, исчисляется конечный результат центров прибыльности.

Управление прибылью банков на микроуровне осуществляется и путём управления рентабельностью конкретного банковского продукта. Его прибыль от реализации исчисляется с учётом рыночных цен и себестоимости.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Читать еще:  План счетов коммерческих банков

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Публикации

2004 Банки и технологии

Практика финансового управления: расчет доходности клиентов

Важной технологией финансового анализа банка является анализ доходности клиентов. Обладая исторической и текущей информацией о доходности клиентов, руководство и акционеры банка могут делать выводы от том:

  • какие клиенты и их группы (по отраслям, аффилированности и пр.) принесли основные доходы,
  • какова динамика и тренды доходности по клиентам и их группам,
  • как клиенты реагируют на инновационные банковские продукты и услуги,
  • какова эффективность работы клиентских менеджеров в Головном офисе (VIP-клиенты) и в филиалах.

Как правило, доходность банка декомпозируется по следующим объектам управленческого учета и анализа (в порядке детализации), см. рис 1:

  1. доходность Бизнес-единиц — филиалов, дочерних банков, аффилированных предприятий;
  2. доходность Центров прибыли (точек продаж);
  3. доходность банковских продуктов и услуг;
  4. доходность клиентов.

Рис.1 Иерархия объектов доходности банка

К сожалению, бухгалтерская модель учета доходности, предложенная Банком России на основе символов 102 формы, не позволяет представить банковскую доходность в требуемом виде. Поэтому многие российские банки вынуждены самостоятельно разрабатывать собственные технологии учета доходности клиентов.

Цель этой статьи — рассказать о разработанной компаниями «ТрастКонто» и Intersoft Lab технологии анализа доходности клиентов, реализованной в BPM-системе «Контур Корпорация. Финансовое Управление». В настоящее время описанная технология внедрена в ряде крупных коммерческих банков России и Казахстана.

Банковская экономическая модель доходности клиента

Банковская экономическая модель доходности клиента описывается формулой (1):

(1) ЭП = СПД + СР + СКД + СТД — НР, где

ЭП — экономическая прибыль от клиента,

СПД — сальдо прямых процентных доходов от клиента,

СР — сальдо движения резервов по кредитным позициям клиента,

СКД — сальдо комиссионных доходов и расходов, полученных от клиента,

СТД — сальдо трансфертных доходов и расходов по привлеченным/размещенным ресурсам клиента,

НР — накладные расходы по обслуживанию клиентов.

Расчет отдельных компонентов выполняется следующим образом:

(2) СПД = Прямые процентные доходы — Прямые процентные расходы

(3) СР = Восстановление резервов — Создание резервов

(4) СКД = Прямые комиссионные доходы — Прямые комиссионные расходы

(5) СТД = Доходы от внутреннего размещения клиентских пассивов — Расходы на фондирование активных операций с клиентом

Для адекватной оценки доходности клиента необходимо сопоставить полученную ЭП с риском неожидаемых убытков по операциям с данным клиентом (6):

(6) ВР = ЭП/Р*100%, где

ВР — возврат на риск;

Р — совокупный риск по всем операциям клиента, отражает потребность («аппетит») в экономическом капитале.

Технология расчета доходности клиентов в BPM-системе

Для проведения анализа доходности клиентов необходим доступ к информации о клиентах, сделках с клиентами и текущих объемных и доходно-расходных позициях по каждой клиентской сделке. В крупном многофилиальном банке данные о клиентах и их сделках разрознены и хранятся в обособленных базах данных: в автоматизированной банковской системе, в CRM-системе, в специализированных модулях и приложениях по учету сделок. Поэтому первоначально информацию следует собрать, а уже потом — провести расчет доходности.

Международный и российский опыт показывает, что для решения этой задачи наиболее подходит применение специализированных BPM-систем на основе технологии Хранилищ данных. С одной стороны, классические BPM-системы обеспечивают автоматизированную поддержку технологий финансового планирования и бюджетирования, управленческого учета, расчета себестоимости и доходности, трансфертного ценообразования. С другой — реализация BPM-системы на основе Хранилища данных позволяет проводить расчеты, опираясь на собранную из разнородных источников первичную бухгалтерскую и аналитическую информацию.

Далее рассмотрим подробнее технологию автоматизированного расчета доходности с применением BPM-системы. Проиллюстрируем реализацию расчета доходности по ЦФО, банковским продуктам и клиентам на примере системы «Контур Корпорация. Финансовое Управление».

Требования к исходной информации для расчета доходности клиентов

Для расчета доходности из учетных модулей банка в Хранилище данных BPM-системы ежедневно должна выгружаться информация о клиентах и первичные данные бухгалтерского учета. При этом загружаемые данные должны удовлетворять определенным требованиям. Во-первых, бухгалтерия банка должна обеспечить открытие счетов начисленных доходов и расходов по операциям с клиентами (328, 475 и пр.) в разрезе клиентов. Во-вторых, в учетных модулях банковской системы в каждый мемориальный ордер по отражению доходов и расходов на счетах 701 и 702 в обязательном порядке должен проставляться код клиента.

Кроме того, ряд операций в банке может учитываться на сводных счетах бухгалтерского учета, а аналитический учет по этим операциям может вестись во внешних системах. Как правило, это розничный бизнес — вкладные операции, кредитование физических лиц, операции с пластиковыми картами. Для таких операций в дополнение к бухгалтерской информации необходимо выгружать в Хранилище все аналитические субсчета к сводным счетам доходов и расходов бухгалтерского учета. При выгрузке необходимо указывать в каждом субсчете и/или проводках по этим субсчетам код клиента.

Требования к составу дополнительных атрибутов карточки клиента

Чтобы обеспечить выпуск отчетов по группам клиентов, необходимо разработать регламент заполнения в АБС или непосредственно в BPM-системе дополнительных атрибутов карточки клиента. Среди дополнительных атрибутов карточки клиента могут быть атрибуты, указанные в таблице 1.

Таблица 1. Дополнительные атрибуты карточки клиента.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector