Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Межфилиальные расчеты в банке проводки

Учет и оформление межфилиальных расчетов

Межфилиальные расчеты — это расчеты, осуществляемые между двумя филиалами одного банка, а также между головным банком и его филиалами.

При учете межфилиальных расчетов используются счета:

30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» — активный, используется в банке-отправителе платежа;

30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» — пассивный, для банка-исполнителя.

Выделяют два случая отражения операций по счетам межфилиальных расчётов:

1) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:

— в банке-отправителе: Дт 401-408 — Кт 30301;

— в банке-исполнителе: Дт 30302 — Кт 401-408.

2) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:

— в банке-отправителе в день списания средств со счёта клиента делают запись: Дт 401-408 — Кт 30220.

При получении подтверждения в день наступления даты перечисления платежа составляется проводка:

Дт 30220 — Кт 30301.

— в банке-исполнителе операции отражаются только в день наступления даты перечисления платежа:

Дт 30302 — Кт 401-408.

Операции, выполняемые КБ при осуществлении межфилиальных расчётов осуществляются в виде транзитных платежей, т.е., когда через счета межфилиальных расчётов проходят суммы, предназначенные для получателей других банков. В банке-исполнителе платежа зачисление средств отражается: Дт 30302 — Кт 30222 .

В день наступления даты перечисления платежа производят операцию:

1) Совершение платежа через РКЦ: Дт 30222 — Кт 30102.

2) Совершение платежа через корреспондентский счёт в другом банке: Дт 30222 — Кт 30110.

3) Через счета межфилиальных расчётов: Дт 30222 — Кт 30301.

Передача денежных средств в банке-отправителе: Дт 30306 — Кт 30301; в банке-исполнителе: Дт 30302 — Кт 30305 .

— письменное распоряжение владельца счета на списание денежных средств и зачисление их на счет получателя. Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Выписываются платежные поручения в трех экземплярах:

1) Первый — должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером предприятия и иметь оттиск печати, служит основанием для записи операций банка и остается в документах дня.

2) Второй экземпляр — пересылается в банк клиента (получателя денег).

3) Третий экземпляр — прилагается к выписке из расчетного счета.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — Кт 99999.

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.

При полной оплате платежного поручения делается запись:

Дт 99999 — Кт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Если оплата не может быть исполнена из-за отсутствия на корреспондентском счете средств, она учитывается на счете 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету» (П):

AccountingWeb

Портал по бухгалтерскому учету

Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов

Поступление средств на корреспондентский счет подразделения кредитной организации в пользу клиентов другого подразделения кредитной организации:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — получателя платежа;

на основании выписки по счету межфилиальных расчетов подразделение — получатель платежа оформляет проводку по зачислению средств на счет клиента или на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения» при отсутствии данных, позволяющих идентифицировать платеж для зачисления на счет клиента:

Читать еще:  Открыть счет в банке для бизнеса

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа

Кт счета клиента или 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения».

Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день:

в подразделении — отправителе платежа:

Дт счета клиента, счета по финансово-хозяйственным операциям

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа;

в подразделении — исполнителе платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа

Кт счета клиента, счета по финансово-хозяйственным операциям, 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП:

в подразделении — отправителе платежа:

Дт счета клиента

Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

Дт счета по финансово-хозяйственным операциям

Кт 30222 «Незавершенные расчеты банка»;

при получении подтверждения (выписки по счету) в день наступления ДПП:

Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» или 30222 «Незавершенные расчеты банка»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа;

в подразделении — исполнителе платежа в день наступления ДПП по платежам в адрес клиентов подразделения — исполнителя платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа

Кт счета клиента;

при совершении транзитного платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа

Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетам» по платежам клиентов или 30222 «Незавершенные расчеты банка» по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности подразделения — отправителя платежа;

при получении подтверждения (выписки) о совершении платежа от кредитной организации-корреспондента:

Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетам» по платежам клиентов или 30222 «Незавершенные расчеты банка» по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности подразделения — отправителя платежа

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

Урегулирование задолженности по счетам 30301 в подразделении — отправителе платежей и 30302 в подразделении — исполнителе платежей производится при достижении лимита платежей, установленного внутренним распорядительным документом кредитной организации, путем перечисления подразделением, имеющим превышение остатка счета 30301 над установленным лимитом для проведения платежей, средств со своего корреспондентского счета, открытого в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 30221 «Незавершенные расчеты банка»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

и после получения подтверждения (выписки) о поступлении средств:

Дт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа

Дт 30221 «Незавершенные расчеты банка»;

в подразделении — исполнителе платежей, имеющем превышение сальдо счета 30302 по подразделению — отправителю платежей над установленным лимитом платежей:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа.

Смотрите также

Инвестиционный договор (договор долевого участия)
К примеру, как отразить операции в налоговом и бухгалтерском учете, если организация осуществляет деятельность: ● по организации и контроля за строительством (функции заказчика-застройщика); .

Читать еще:  План счетов коммерческого банка

Проценты по заемным средствам
В бухгалтерском учете начисленные до принятия к учету основных средств и материально-производственных запасов проценты по заемным средствам подлежат учету в составе первоначальности стоимости осно .

Госпошлина
Статьей 13 НК РФ государственная пошлина включена в состав федеральных налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ. В связи с этим расходы организаций на уплату государственной пошлины на осно .

9.3.2. Межфилиальные расчеты

В общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты (МФР). Организация МФР связана с проведением платежей через внутрибанковские расчетные системы. По счетам МФР платежи могут осуществляться филиалами кредитной организации по всем банковским операциям, указанным в лицензии, выданной ей Банком России.

Непременным условием организации МФР является разработка банком, имеющим филиалы, внутрибанковского документа «Правила построения расчетной системы кредитной организации». При подготовке этого документа банк руководствуется действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Правила построения расчетной системы банка должны быть утверждены исполнительным органом кредитной организации и содержать:

  1. порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов МФР;
  2. процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР кредитной организации (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
  3. описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам МФР, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
  4. порядок экспедирования расчетных документов;
  5. порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;
  6. порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;
  7. порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями Кредитной организации по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;
  8. порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
  9. другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Соблюдение внутрибанковских правил организации расчетных операций между филиалами одного банка должно способствовать своевременному проведению платежей обслуживаемых клиентов и составлению головным банком консолидированного баланса, а также обеспечивать эффективное управление банковской ликвидностью.

Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов, а второй вид охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.

Особенностью МФР является необходимость их осуществления и отражения по счетам бухгалтерского учета одной календарной датой, т.е. датой перечисления платежа (ДПП). Для идентификации участника системы МФР каждый филиал кредитной организации должен иметь уникальный номер, содержащий не более четырех знаков.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета МФР, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета МФР в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено внутрибанковскими правилами построения и функционирования расчетной системы.

При недостаточности денежных средств на счете подразделения кредитной организации, через который проводятся платежи этого филиала, его расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), открытому в РКЦ Банка России, поскольку ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается.

Читать еще:  Расчетный счет какого банка

Выверка расчетов по счетам межфилиальных расчетов производится ежедневно на основании выписок, которые представляются филиалами головному банку.

Корреспондентские отношения между банками, как отмечалось выше, могут осуществляться напрямую. В российской практике прямые межбанковские расчеты получили достаточно широкое распространение.

Межфилиальные расчеты в банке проводки

Межфилиальные расчеты

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации.

Организация и ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР) регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П, часть 3.
Счета МФР могут открываться на имя филиала как в головном банке, так и в любом из его филиалов.
Как правило, головной банк открывает своим филиалам счета МФР только в своей расчетной сети, тем самым контролируя проведение расчетов между филиалами и перераспределение ресурсов между ними.
Филиал банка может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России, других банках. В этом случае все его собственные и клиентские расчеты осуществляются через счет МФР, открытый на балансе головного банка.

Платежи по счетам МФР совершаются в соответствии с соглашением между участниками МФР.
В учете счета МФР отражаются на балансе участников расчетов: 30301 — 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».
Счет 30301 (пассивный) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 (активный) — для учета поступающих платежей.
В балансе показываются остатки как по счету 30301, так и 30302 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).

Необходимым является контроль за достаточностью средств на счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. Для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, то есть разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и текущего сальдо активного счета 30302.
Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита овердрафта.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

  • порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;
  • процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
  • описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
  • порядок экспедирования расчетных документов;
  • порядок установления даты перечисления платежа (ДПП) при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;
  • порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;
  • порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;
  • порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
  • другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector