Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Чем регулируются режимы банковских счетов

Безналичное денежное обращение. Правовой режим банковского счета

Безналичное денежное обращение — часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечисления сумм по счетам в банках или зачисления взаимных требований, то есть без наличных денежных знаков. Преимущественное большинство общего денежного оборота осуществляется в безналичной форме. Это обусловлено тем, что безналичный оборот имеет значительные преимущества перед наличным и потому является намного эффективнее и целесообразнее как для общества в целом, так и для каждого отдельного экономического субъекта. Во-первых, значительно сокращаются общественные издержки оборота. Во-вторых, создаются благоприятные условия для государственного регулирования денежного оборота. В-третьих, улучшается экономическое положение субъектов денежного оборота, поскольку ускоряется оборот их денежных средств, обеспечивается тесная связь их с банками и с денежным рынком в целом. Потому всем у частникам сферы обращения должно быть экономически выгодно рассчитываться по своим обязательствам в безналичной форме через банки (за исключением платежей на небольшие суммы).

Денежное обращение безналичного типа строится на следующих принципах:

Принцип обязательного хранения любыми юр лицами имеющихся у них денежных ресурсов на счетах в банковских учреждениях.

Принцип экономичности движения денежных запасов.

Принцип безусловного обслуживания банками клиентских счетов через систему корреспондентских расчетов (лоро и ностро).

Понятие договора банковского счета. В соответствии со ст. 845 ГК по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Перечень банковских операций, которые могут осуществляться по счету, является одним из наиболее важных элементов правового режима банковского счета соответствующего вида. Как следует из редакции комментируемой статьи, он может определяться законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором. Следует отметить, что современная банковская практика не знает ни одного случая, когда банковские операции определенного вида выполнялись бы в силу сложившегося обычая делового оборота, ввиду отсутствия такового.

Исходя из круга выполняемых по счетам операций как из критерия для их классификации, допустимо выделить две группы банковских счетов — с общим и специальным правовым режимом.

2. Круг операций по счетам, подчиняющихся общему правовому режиму, определен законом лишь примерно. Например, режим обычного расчетного счета (рублевого) предполагает, что банк обязан совершать по требованию клиента все операции, предусмотренные законодательством (см., например, гл. 45, 46 ГК РФ, Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»), если иное не установлено договором. Стороны вправе как сократить перечень банковских операций, определенный законодательством, так и увеличить его. Например, банк не обязан производить безакцептное (бесспорное) списание средств в случаях, предусмотренных договором плательщика с его кредитором, но это условие может быть включено в договор с банком (см. комментарий к ст. 854 ГК).

3. Специальный правовой режим банковских счетов может устанавливаться по-разному. В одних случаях закон императивно устанавливает круг выполняемых по счетам операций, который по общему правилу не может быть изменен соглашением сторон. В других случаях закон определяет отдельные правовые особенности банковских счетов, оставляя решение других вопросов на усмотрение сторон. Например, он может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка, и т.п. Например, специальный правовой режим установлен действующим законодательством для следующих видов счетов. Перечень операций, выполняемых банками по транзитному валютному счету, императивно определен пунктами 2.2 и 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». Счета бюджетов разных уровней, распорядителей и получателей бюджетных средств также подчиняются специальному правовому режиму. Однако круг операций по указанным бюджетным счетам не определен действующим законодательством четко. Правовой режим бюджетных счетов регулируется действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Например, ст. 239, 286 — 288 Бюджетного кодекса РФ устанавливают специальные правила обращения взыскания на бюджетные средства, исключающие в определенных случаях применение общего порядка бесспорного (безакцептного) списания средств (см. комментарий к ст. 854 ГК). Очередность платежей по указанным счетам установлена ст. 255 БК РФ, что в большинстве случаев исключает применение ст. 855 ГК РФ (см. комментарий к ст. 855 ГК). Изменение режима счетов федерального бюджета без соответствующего решения Федерального казначейства не допускается (ст. 244 БК РФ). Средства, внесенные в депозит нотариуса, должны быть помещены на счет нотариуса с особым правовым режимом. Например, в соответствии со ст. 23 Основ законодательства РФ о нотариате (Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. N 10. Ст. 357) денежные средства, находящиеся на депозитных счетах, не являются доходом нотариуса, занимающегося частной практикой. Счета для расчетов с помощью банковских карт (т.н. «карточные» счета) имеют следующую правовую особенность. Все расходные операции, перечисленные в главе 2 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 года N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», которые начинаются по инициативе владельца счета «на расстоянии», т.е. вне помещения банка-эмитента, могут осуществляться им только при помощи банковской карты. Приходные операции, а также некоторые расходные операции, выполняемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (п. 2 ст. 854 ГК), проводятся в обычном порядке. Если иное не предусмотрено договором банковского счета, клиент вправе осуществлять расходные операции по «карточному» счету также с использованием обычных расчетных и кассовых документов на бумажных носителях, представленных непосредственно банку-эмитенту. Учитывая, что информация о платежах, произведенных клиентом за счет остатка счета по карточке (т.н. авторизованные платежи) поступает в банк-эмитент с опозданием, у недобросовестного клиента появляется возможность снять деньги со счета два раза. Первый раз остаток счета снимается по карте, второй раз — на основании бумажных расчетных и кассовых документов, представленных клиентом в банк-эмитент при личном посещении сразу после совершения «карточной» операции. Чтобы исключить подобный риск, некоторые банки-эмитенты включают в договоры с клиентурой условие об обязанности клиента распоряжаться таким счетом только с помощью платежной карточки, т.е. о запрете на использование обычных расчетных и кассовых документах, составленных без платежной карты (п. 3 ст. 845 ГК).

Читать еще:  Договор банковского счета характеризуется как

Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет. Открытие клиентам банковских счетов производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Операции по банковским счетам, счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

Банковский счет – это определенный раздел бухгалтерской системы банка, в котором регистрируется движение средств, относящихся к определенному лицу, все сделки вкладчика и банка (вклады наличных денег и снятие их со счета). Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не установлено ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Основные виды банковских счетов:

1. Расчетный счет – счет, открываемый организацией в учреждении банка для осуществления денежных операций, связанных с ее экономической деятельностью. Расчетный счет используется для:

— зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;

— зачисления сумм полученных кредитов;

— расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;

— расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

— платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;

— других расчетных операций.

2. Текущий счет – счет, открываемый организацией в учреждении банка для получения финансирования, снятия денежных средств. Текущие счета используются преимущественно некоммерческими организациями, а также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами. Текущие счета открываются:

— обособленным подразделениям организаций (филиалам, представительствам).

3. Депозитный (вкладной) счет – счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

4. Валютный счет открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте. При этом под иностранной валютой понимаются денежные знаки, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве. Не считаются иностранной валютой денежные знаки иностранных государств, которые в соответствии с законодательством этого государства признаны выведенными из обращения или ограниченными в обороте.

5. Ссудный счет – счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по спецссудному счету – кредитованием по обороту.

6. Карточный счет (специальный карточный счет) – счет, открываемый банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты.

7. Накопительный счет при регистрации организации — счет, открываемый в кредитных организациях для фиксации факта оплаты половины уставного капитала на момент регистрации. В действующих нормативных актах нет ни определения статуса такого счета, ни требований обязательного открытияэтого счета.

В п.1.15 Положения ЦБ РФ от 16 июля 2012 г. № 385−П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» записано: «Кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов».

Читать еще:  Реквизиты банковского счета в 1с

Расчетный счет – один из основных видов счетов, которые оформляют банки РФ своим клиентам.

Открытие расчетного счета производится после:

— получения документов, необходимых для открытия счета;

— проведения идентификации клиента;

— заключения с клиентом договора банковского счета (могут быть дополнительно заключены договор на работу клиент-банка, а также дополнительные соглашения к основному договору, например, об установлении индивидуального тарифа на обслуживания счета).

Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк:

1) свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

2) учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица- индивидуального предпринимателя;

3) лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регистрированию путем выдачи патента);

4) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6) карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Договор банковского счета относится к публичным договорам, так как банк, являющийся коммерческой организацией, обязан заключать договоры банковского счета с любым клиентом, который к нему обратится (п. 1 ст. 426 ГК РФ).

Договор банковского счета – это письменная сделка, в соответствии с условиями которой банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу данного счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 845 ГК РФ). В соответствии со ст. 860 ГК РФ правила о договоре банковского счета распространяются на все виды банковских счетов.

При заключении договора банковского счета банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При заключении договора клиенту или указанному им лицу открывается счет банке на условиях, согласованных сторонами.

Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными договорами банка и выданной ему лицензией, кроме случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть наложен судом и арбитражным судом, судьей и по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

Приостановление операций по счету плательщика— это один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика— организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Это ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Дата добавления: 2018-04-15 ; просмотров: 621 ;

Безналичное денежное обращение. Правовой режим банковского счета

Безналичное денежное обращение — часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечисления сумм по счетам в банках или зачисления взаимных требований, то есть без наличных денежных знаков. Преимущественное большинство общего денежного оборота осуществляется в безналичной форме. Это обусловлено тем, что безналичный оборот имеет значительные преимущества перед наличным и потому является намного эффективнее и целесообразнее как для общества в целом, так и для каждого отдельного экономического субъекта. Во-первых, значительно сокращаются общественные издержки оборота. Во-вторых, создаются благоприятные условия для государственного регулирования денежного оборота. В-третьих, улучшается экономическое положение субъектов денежного оборота, поскольку ускоряется оборот их денежных средств, обеспечивается тесная связь их с банками и с денежным рынком в целом. Потому всем у частникам сферы обращения должно быть экономически выгодно рассчитываться по своим обязательствам в безналичной форме через банки (за исключением платежей на небольшие суммы).

Денежное обращение безналичного типа строится на следующих принципах:

Принцип обязательного хранения любыми юр лицами имеющихся у них денежных ресурсов на счетах в банковских учреждениях.

Принцип экономичности движения денежных запасов.

Принцип безусловного обслуживания банками клиентских счетов через систему корреспондентских расчетов (лоро и ностро).

Понятие договора банковского счета. В соответствии со ст. 845 ГК по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Читать еще:  Выписка банка по расчетному счету

Перечень банковских операций, которые могут осуществляться по счету, является одним из наиболее важных элементов правового режима банковского счета соответствующего вида. Как следует из редакции комментируемой статьи, он может определяться законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором. Следует отметить, что современная банковская практика не знает ни одного случая, когда банковские операции определенного вида выполнялись бы в силу сложившегося обычая делового оборота, ввиду отсутствия такового.

Исходя из круга выполняемых по счетам операций как из критерия для их классификации, допустимо выделить две группы банковских счетов — с общим и специальным правовым режимом.

2. Круг операций по счетам, подчиняющихся общему правовому режиму, определен законом лишь примерно. Например, режим обычного расчетного счета (рублевого) предполагает, что банк обязан совершать по требованию клиента все операции, предусмотренные законодательством (см., например, гл. 45, 46 ГК РФ, Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»), если иное не установлено договором. Стороны вправе как сократить перечень банковских операций, определенный законодательством, так и увеличить его. Например, банк не обязан производить безакцептное (бесспорное) списание средств в случаях, предусмотренных договором плательщика с его кредитором, но это условие может быть включено в договор с банком (см. комментарий к ст. 854 ГК).

3. Специальный правовой режим банковских счетов может устанавливаться по-разному. В одних случаях закон императивно устанавливает круг выполняемых по счетам операций, который по общему правилу не может быть изменен соглашением сторон. В других случаях закон определяет отдельные правовые особенности банковских счетов, оставляя решение других вопросов на усмотрение сторон. Например, он может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка, и т.п. Например, специальный правовой режим установлен действующим законодательством для следующих видов счетов. Перечень операций, выполняемых банками по транзитному валютному счету, императивно определен пунктами 2.2 и 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». Счета бюджетов разных уровней, распорядителей и получателей бюджетных средств также подчиняются специальному правовому режиму. Однако круг операций по указанным бюджетным счетам не определен действующим законодательством четко. Правовой режим бюджетных счетов регулируется действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Например, ст. 239, 286 — 288 Бюджетного кодекса РФ устанавливают специальные правила обращения взыскания на бюджетные средства, исключающие в определенных случаях применение общего порядка бесспорного (безакцептного) списания средств (см. комментарий к ст. 854 ГК). Очередность платежей по указанным счетам установлена ст. 255 БК РФ, что в большинстве случаев исключает применение ст. 855 ГК РФ (см. комментарий к ст. 855 ГК). Изменение режима счетов федерального бюджета без соответствующего решения Федерального казначейства не допускается (ст. 244 БК РФ). Средства, внесенные в депозит нотариуса, должны быть помещены на счет нотариуса с особым правовым режимом. Например, в соответствии со ст. 23 Основ законодательства РФ о нотариате (Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. N 10. Ст. 357) денежные средства, находящиеся на депозитных счетах, не являются доходом нотариуса, занимающегося частной практикой. Счета для расчетов с помощью банковских карт (т.н. «карточные» счета) имеют следующую правовую особенность. Все расходные операции, перечисленные в главе 2 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 года N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», которые начинаются по инициативе владельца счета «на расстоянии», т.е. вне помещения банка-эмитента, могут осуществляться им только при помощи банковской карты. Приходные операции, а также некоторые расходные операции, выполняемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (п. 2 ст. 854 ГК), проводятся в обычном порядке. Если иное не предусмотрено договором банковского счета, клиент вправе осуществлять расходные операции по «карточному» счету также с использованием обычных расчетных и кассовых документов на бумажных носителях, представленных непосредственно банку-эмитенту. Учитывая, что информация о платежах, произведенных клиентом за счет остатка счета по карточке (т.н. авторизованные платежи) поступает в банк-эмитент с опозданием, у недобросовестного клиента появляется возможность снять деньги со счета два раза. Первый раз остаток счета снимается по карте, второй раз — на основании бумажных расчетных и кассовых документов, представленных клиентом в банк-эмитент при личном посещении сразу после совершения «карточной» операции. Чтобы исключить подобный риск, некоторые банки-эмитенты включают в договоры с клиентурой условие об обязанности клиента распоряжаться таким счетом только с помощью платежной карточки, т.е. о запрете на использование обычных расчетных и кассовых документах, составленных без платежной карты (п. 3 ст. 845 ГК).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector