Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

30102 счет в банке

ТЕМА 3: МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ И ПОРЯДОК ИХ УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Корреспондентский счет – банковский счет КО или головной КО, открываемый в РКЦ или других КО

Банк – корреспондент = КО, открывшая кор. счет для другой КО и выполняющая по этому счету операции (счет ЛОРО (30109))

Банк – респондент= КО, открывшая кор. счет в другой КО (счет НОСТРО)

Виды межбанковских расчетов:

1. Расчеты через БР

2. Расчеты путем установления корреспондентских отношений банков друг с другом

3. Расчеты через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных оборотов)(платежную систему)

Расчеты через РКЦ:

· Кор. счет в БР 30101(П)

· Кор. счет в КО 30102 (А), может быть субсчет для филиала

· Все операции отражаются на основании выписки с кор. счета

· Вид платежа – «почтой», «телеграфом», «электронно», срочно

· Порядок предоставления – на бумажных носителях и электронно

Положение 384 – П = прочитать

Проводки (если ДС достаточно):

1 вар: Д 40702 – К 30102 – списаны средства с кор. счета КО

2 вар: — исполняется, когда у банка нет возможности провести операции по счетам клиентов днем их проводки по кор.счету

· Д 40702 – К 30223 – в день списания средств со счета клиентов

· Д 30223 – К 30102 – при получении выписки из кор. счета

Проводки (если ДС на кор. счете недостаточно):

· Оплата производится поочередно, в порядке, предусмотренном законодательством

· Д 40702 – К 47418 – в день списания средств со счетов клиентов

ü Очередь №3 к счету 90903 (Д 90903 – К 99999) – в очередь

ü Очередь №3 к счету 90904

Если средства поступили без оправдательных документов:

· Д 30102 – К 47416 — зачислены

· Д 47417 – К 30102

· Д 30102 — К30110

Расчеты путем установления корреспондентских отношений банков друг с другом (счета «Лоро» и «Ностро»)

· 31301 – получен межбанковский кредит

· 30110 – перечислено со счета НОСТРО

· 30109 – пополнен счет ЛОРО

· Равенство остатков на корреспондентских счетах

· Невозможность перечисления налогов

· Списание средств с корреспондентского счета лоро – в соответствии с распоряжением банка – респондента

· При недостаточности средств – очередь неоплаченных расчетных документов № 4 к внебалансовому счету 90904 (А)

· Должна быть обеспечена договоренность между банками о правилах обмена документами и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для перечисления платежа, способе и порядке его передачи

· Должна быть обеспечена договоренность между банками об обязательствах банка – исполнителя отправлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой

· Должна быть обеспечена договоренность между банками о порядке действий банков при поступлении платежного документа позже установленной даты, несвоевременном получении (неполучении) подтверждения о проведении операции.

· В банке – респонденте:

1. Поступают деньги на наш счет или счета наших клиентов нашем банке

Д 30110 – К (405,406,407,408,423,706)

2. Если списание средств с кор. счета ностро

Д расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов – К 30110

· В банке – корреспонденте:

Д расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по финансово-хозяйственной деятельности банка — К 30109 – «Кор. счета КО»

Д 30109– К расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов

В случае, когда дата проводки по корсчету не совпадает с датой списания средств со счетов клиентов:

1. Учет у банка — респондента:

· Д расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов – К 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

· Д30220 – К 30110 = это проводка на следующий день, когда получили уведомление.

2. Учет в банке — корреспонденте:

· Д 30109 – К 405,406,407 (клиентские счета)

Счет № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Назначение счета – учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет активный. Переводы кредитных организаций по распоряжениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

По дебету счета отражаются:

Дебет– это то, что должны нам. То есть, если я — владелец фирмы, то дебет это — те деньги, которые поступают наличными или на мой счет в банке. Также это те средства, которые уже находятся на счетах.

Читать еще:  Правовой режим банковского счета

§ Учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации

§ Платежи от реализации ценных бумаг

§ Поступление с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступление по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета отражаются

Кредит – предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

§ Покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента);

§ Перечислении платежей во внебюджетные и другие фонды;

Глава 5

Авизо – поручение на зачисление или списание денежных средств по счетам в банке.

Платежи посредством почтового и телеграфного авизованы основаны на использовании бумажной технологии. Расчет по ним осуществляется в ПСБР.

Платежная система Банка России – это часть национальной платежной системы (платежной системы Российской Федерации).

Система межбанковских расчетов с применением авизо — это взаимные расчеты, основанные на бумажной технологии, между расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), находящимися в разных населенных пунктах, по расчетным операциям кредитных организаций, других клиентов Банка России и собственным расчетным операциям. По поручению одного РКЦ операции по расчетам осуществляются в другом РКЦ. Поручением является межбанковский документ — авизо. Операции по расчетам учитываются на специально открытых в РКЦ счетах начальных и ответных оборотов между учреждениями Банка России. Учреждение Банка России, начавшее операцию по расчетам (начальный провод) называется условно филиалом “А”, а учреждение Банка России, принявшее авизо к ответному проводу, условно называется филиалом “Б”. По характеру операций авизо могут быть дебетовыми или кредитовыми. В связи с преобладанием в платежном обороте кредитовых платежных инструментов количество кредитовых авизо значительно превышает число дебетовых.

Платежи с использованием бумажной технологии применяются в тех случаях, когда отдельные учреждения Банка России, обслуживающие клиентов, не проводят электронные платежи, а также если применяемый для безналичных расчетов платежный инструмент не реализован посредство электронных технологий Банка России.

Средние сроки совершения расчетных операций с применением авизо, проводимых в почтовой и телеграфной технологии, на внутри региональных и межрегиональных уровнях составляют около трёх дней. Существенное влияние на сроки совершения расчётных операций в почтовой технологии оказывает усвоившие функционирования специализированных служб, осуществляющих экспедирование расчетных документов.

Глава 6

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме.

В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, применяемые каждым коммерческим банков России.

1. Валовые (брутто) расчеты:

2. Неттинг (клиринг) — расчеты внутри России через:

— РКП в порядке эксперимента;

— расчетные центры крупных банков по некоторому объему платежей;

— клиринговые центры по некоторому объему платежей;

— головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику Деньги. Кредит. Банки. Под. ред. проф. С.Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2006. .

Глава 7

Корреспондентские отношения — договорные отношения между банками в целях взаимного выполнения операций.

Банки, устанавливающие такие отношения, называютсябанками-корреспондентами. Эти отношения можно классифицировать по ряду критериев: по географической ориентации, по видам операций, по характеру отношений, степени их добровольности и др.

По географической ориентации они подразделяются на:

§ Внутренние — расчеты в пределах страны, присутствие на национальных денежных и валютных рынках, рынках капитала;

§ Международные — международные расчеты, присутствие на мировых денежных и валютных рынках, рынках капитала.

Повиду операции их можно разделить на:

§ Обслуживание клиентов — операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг, операции с ценными бумагами, предоставление гарантий и т.д.;

Читать еще:  Как проверить наличие счетов в банках

§ Собственные межбанковские операции банков — предоставление и получение кредитов, депозитов, покупка и продажа валют, ценных бумаг и др.

Похарактеру отношении можно выделить прямые отношения с открытием счета и без договора открытия.

Содействуя платежному обороту, коммерческие банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Между клиентами одного и того же банка расчеты производятся путем совершения соответствующих операций по их счетам, минуя корреспондентский счет банка.

В других случаях коммерческий банк, выполняющий поручение своего клиента о производстве той или иной операции, вынужден вступать в отношения с другим коммерческим банком, который обслуживает его контрагента.

Межбанковские безналичные расчеты реализуются через систему корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет — это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются расчеты, произведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского счета.

В рамках корреспондентских договоров реализуются корреспондентские отношения. На территории Российской Федерации корреспондентские отношения между банками устанавливаются главным образом для организации безналичных расчетов своей клиентуры. Для установления корреспондентских отношений кредитные учреждения обмениваются письмами, договариваются, по каким счетам будут производиться взаимные расчеты, обмениваются образцами подписей должностных лиц, тарифами комиссионного вознаграждения.

По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленных банком-респондентом с корреспондентского счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-корреспондентом.

Денежные суммы при безналичных расчётах также могут отражаться на других документах.

30102 счет в банке

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 27 февраля 2017 года N 579-П

О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения

(с изменениями на 28 февраля 2019 года)
(редакция, действующая с 1 января 2020 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 5 июля 2017 года N 4450-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 25.07.2017);
указанием Банка России от 2 октября 2017 года N 4555-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 19.12.2017) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 2 октября 2017 года N 4555-У);
указанием Банка России от 15 февраля 2018 года N 4722-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 16.03.2018) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 15 февраля 2018 года N 4722-У);
указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4965-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 05.12.2018) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 12 ноября 2018 года N 4965-У);
указанием Банка России от 18 декабря 2018 года N 5019-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 18.01.2019) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 18 декабря 2018 года N 5019-У);
указанием Банка России от 28 февраля 2019 года N 5087-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 29.03.2019) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 28 февраля 2019 года N 5087-У).
____________________________________________________________________

Настоящее Положение в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295) (далее — Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ) и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 20 февраля 2017 года N 4) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения.

1. Кредитные организации осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядком его применения (приложение к настоящему Положению).

При применении настоящего Положения кредитные организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст.7344; 2013, N 26, ст.3207; N 27, ст.3477; N 30, ст.4084; N 44, ст.5631; N 51, ст.6677; N 52, ст.6990; 2014, N 45, ст.6154; 2016, N 22, ст.3097; 2017, N 30, ст.4440) (далее — Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ).
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года указанием Банка России от 2 октября 2017 года N 4555-У)

Читать еще:  Долгосрочные кредиты банков счет

2. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Порядок ведения учета кредитов и займов

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 47427 «Требования по получению процентов» —

на сумму погашаемых процентов.

Погашение ранее начисленных просроченных процентов с банковских счетов заемщика, с расчетного счета юридического лица — поручителя:

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т банковский счет поручителя,

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 459XX «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» — на сумму погашаемых процентов.

в) Погашение задолженности по процентам по кредитам категории «неопределенных доходов».

Погашение процентов с банковских счетов заемщиков:

Д-т банковский счет заемщика

К-т 70601 «Доходы», символ 111XX «Процентные доходы по предоставленным кредитам», — на сумму погашаемых процентов.

Списание ранее начисленных процентов с внебалансового счета:

Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам» — на сумму ранее начисленных погашаемых процентов.

6. Начисление и погашение штрафных санкций:

а) Отнесение штрафных санкций на доходы в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания должником:

Д-т 47423 «Требования по прочим операциям»

К-т 70601 «Доходы», символ 17101 «Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств», -на сумму причитающихся штрафных санкций.

б) Формирование резервов на возможные потери по требованиям по штрафным санкциям:

Д-т 70606 «Расходы», символ 25302 «Отчисления в резервы на возможные потери»,

К-т 47425 «Резервы на возможные потери» — на сумму создаваемого резерва.

в) Погашение штрафных санкций с банковских счетов, с расчетного счета юридического лица — поручителя:

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т банковский счет поручителя,

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 47423 «Требования по прочим операциям» —

на сумму погашаемых штрафных санкций.

7. Окончание (прекращение) кредитных договоров:

а) Закрытие кредитных линий:

Д-т 91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»,

Д-т 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»

К-т 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» — на сумму остатка на счетах 91316, 91317.

б) Списание обеспечения по погашенным кредитам:

Д-т 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам»,

Д-т 91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов»,

Д-т 91313 «Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам»

К-т 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» — на сумму принятого обеспечения;

Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 91414 «Полученные гарантии и поручительства» — на сумму полученных гарантий, поручительств.

в) Отражение выдачи документов по договорам обеспечения (ПТС и др.), находящихся в хранилище ценностей:

Понятие кредитоспособности и специфика ее определения
Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), .

Правовое регулирование потребительского кредитования в РФ
Потребительский кредит — новое явление в экономической и правовой жизни России, представляющее собой предоставление кредитными организациями денежных средств физическим лицам на покупку товаров или услуг, направленных для удовлетворения личных потребностей лица. Необходимо отметить, что капитал бан .

Методики определения кредитоспособности заемщиков, применяемые российскими банками
Сбербанк России разработал и применяет методику определения кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на такие .

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector