Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Списание с учета кассового аппарата

Проведение утилизации кассовых аппаратов

Кассовые аппараты, которые больше не нужны предпринимателям по причине морального устаревания, выработки своего ресурса, изменений в требованиях к этой аппаратуре, нельзя просто вынести к мусорному баку или вывезти на свалку. Ведь такая аппаратура проходит номерную регистрацию в налоговой, кроме того, она содержит экологически опасные вещества. Поэтому утилизация должна происходить специально регламентированным законом порядком, нарушение которого чревато наказанием. Рассмотрим, как списывать и утилизировать контрольно-кассовую технику правильно.

Зачем утилизировать ККТ

У предпринимателей и организаций нет обязанности сохранять старые кассы, которые уже не используются. 5 лет нужно хранить только информацию с ее носителей, которая представляет интерес для налоговых органов (п. 1 ст. 4.1 Федерального Закона №54-ФЗ от 22 мая 2003 года).

Даже снятую с учета в налоговой кассовую технику нельзя выбрасывать бесконтрольно: Росприроднадзор относит ее к отходам, содержащим элементы 4 класса опасности. Такие отходы производства и потребления надо утилизировать по особым протоколам, что осуществляют специализирующиеся на этом компании.

Таким образом, задача владельца ненужного кассового аппарата – грамотно оформить списание и передачу его в руки профессионалов по утилизации.

Этапы оформления утилизации

Прежде чем передать кассовую технику по договору для утилизации, нужно пройти ряд последовательных процедур, отражающихся в соответствующей документации.

1 этап: списание кассовой техники

ККТ относится к основным средствам производства, ведь она напрямую используется в деятельности предпринимателя или организации. Поэтому отражать ее списание следует согласно Методическим указаниям по бухучету основных фондов, утвержденных Приказом Министерства финансов России №33н от 20 июля 1998 года. Они предполагают следующие шаги:

  1. Создание комиссии, принимающей решение о списании ОС путем выдачи заключения о том, что дальнейшему использованию ККТ не подлежит. Приказ об этом издает руководитель. Членами такой комиссии обычно являются:
    • руководитель отдела;
    • кассир, за которым закреплена утилизируемая касса;
    • бухгалтер.
  2. Оформление акта о списании. Для этого предусмотрена специальная форма – ОС-4. В ней нужно в обязательном порядке указать:
    • причину, по которой эксплуатировать кассовую технику более невозможно (моральный износ, нецелесообразность модернизации, неустранимая неисправность и т.п.);
    • характеристики кассы, которую списывают (марка, инвентарный и заводской номер, время нахождения в эксплуатации, начальная и остаточная стоимость по балансу);
    • подпись руководителя комиссии, ее членов;
    • дату выдачи акта.
  3. Передача акта о списании в бухгалтерию для дальнейшего оформления утилизации.

2 этап: снятие кассы с налогового учета

Налоговики должны проверить, совпадает ли информация в памяти ККТ с данными кассового журнала. Поэтому нельзя пренебрегать процедурой снятия кассового аппарата с учета в органах ИНФС. Документы, которые нужно подготовить:

  • заявление по стандартной форме (бланк можно получить в налоговой или скачать в Интернете);
  • коды статистики (содержатся в учредительной документации фирмы или ИП);
  • паспорт лица, подписавшего заявление;
  • паспорта ККМ и ЭКЛЗ;
  • договор с сервисным центром, где касса была на обслуживании;
  • документы на помещение, где она была установлена (собственность или аренда).

ВНИМАНИЕ! Если снимается с учета касса с онлайн-накопителем, нужно прибавить еще отчет о его закрытии. Это не требуется, если ККТ необратимо сломана или похищена, что является поводом для снятия ее с учета.

Заявление нужно подписать и подать датой не позже рабочего дня, следующего за тем, когда решили снять прибор с учета (создали акт о списании). Работник налоговой, приняв заявление, поставит соответствующую отметку. Затем, рассмотрев заявление, налоговая выдаст документ о снятии техники с учета. На это отводится максимум 5 дней.

3 этап: заключение договора с утилизирующей компанией

В деталях кассовой аппаратуры содержатся как опасные, так и потенциально ценные элементы. Первые (тяжелые металлы, токсичные соединения) нужно обезвредить, а вторые (ценные металлы, цветмет) извлечь. Этим и занимаются специализированные фирмы.

Физлицу или ИП нужно обратиться в одну из таких компаний и заключить с ней договор, по которому:

  • будет проведена экспертиза кассовой техники с подготовкой сопровождающей документации;
  • техника будет вывезена и доставлена для утилизации по нужному адресу;
  • проводится собственно утилизация – переработка цветных металлов, обезвреживание небезопасных элементов, захоронение их на специальном полигоне.

Бухгалтерский учет списания ККТ

Избавление от старой кассовой техники должно быть адекватно и корректно отражено в бухгалтерских документах. Сумма списания будет остаточной стоимостью ККТ, указанной в акте на списание. Демонтаж такого оборудования не требуется, поэтому дополнительных расходов, которые тоже надо списывать, не возникает.

ВАЖНО! Если остаточная стоимость не самортизирована полностью, ее можно учесть как оказывающую влияние на размер базы налога на прибыль (на момент подписания акта о списании этого ОС).

Проводки при этом будут выглядеть так:

  • дебет 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств», кредит 01 «Собственные ОС» – списание первоначальной стоимости ККТ;
  • дебет 02 «Амортизация ОС», кредит 01 – списание суммы начисленной амортизации;
  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 01 – списание остаточной стоимости кассового аппарата.

Расходы на утилизацию кассовой техники можно учесть в составе материальных расходов в базе налога на прибыль, а также на УСН.

Налоговый учет списания «кассы»

С точки зрения налогообложения, ККТ – это основное средство. Затраты на его ликвидацию следует отнести к внереализационным расходам (пп.8 п.1 ст.265 НК РФ). Как правило, это остаточная стоимость плюс затраты по договору с утилизационной компанией.

НДС при этом не учитывается, ведь это не торговая операция (ст. 39, 146 НК РФ). А вот входной НДС, который соответствует остаточной стоимости, могут потребовать восстановить: ведь списанный кассовый аппарат уже не используется в производственной деятельности. Однако такое требование не является полностью правомерным, его успешно оспаривают: Налоговый Кодекс РФ не требует от предпринимателей восстанавливать входной НДС списываемых основных средств, амортизация которых не завершена.

Читать еще:  Наименование объекта учета это

Если списывается старая ККТ

Случается, что использовалась старая кассовая техника, образца до 2002 года, и вот пришел срок ее списания. Она уже не числится в налоговой как основное средство. В этом случае в 2002 переходном году остаточная стоимость будет отнесена на «затраты переходного периода», а бухгалтерский учет будет, как прежде, начислять амортизацию. Получится разница в налоговом и бухгалтерском учете.

При списании такой техники нужно признать эту разницу как постоянную величину (она будет равняться остаточной стоимости на момент списания). Такая разница влияет на налог на прибыль.

Получается двойная ситуация: по бухучету ККТ списывается только сейчас, а по налоговому учету – списана уже давно. Поэтому налог на прибыль нужно будет доначислять. Вот как будут выглядеть эти проводки в бухгалтерском учете:

  • дебет 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянные налоговые обязательства», кредит 68 «Налоговые обязательства и сборы», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – отражение постоянного налогового обязательства.

При этом в налоговом учете дополнительных отражений не требуется.

Как списать контрольно-кассовую технику – пошаговый процесс списание ККТ и образец приказа

Кассовый аппарат (ККТ), применяемый хозяйствующим субъектом для расчетов наличностью с населением, в любой момент может выйти из строя.

У ККТ-устройства существует срок полезной эксплуатации, который устанавливается заводом-изготовителем и, соответственно, завершается по истечении конкретного периода времени.

Все эти моменты считаются типичными не только для кассового аппарата, но и для любого иного технического устройства, являющегося объектом основных средств.

Самая правильная мера в подобных ситуациях – списание аппарата ККТ с соблюдением всех необходимых формальностей.

При каких обстоятельствах выполняется списание ККТ-устройства, каков порядок осуществления данной процедуры – все эти вопросы нужно рассмотреть более детально.

Причины снятия с учета контрольно-кассовой техники

Максимально возможный срок службы аппарата ККТ составляет 10 (десять) лет.

Хозяйствующий субъект, действующий по упрощенному порядку налогообложения, вправе списать остаточную стоимость кассового устройства, если аппарат ККТ еще не отработал полностью свой регламентированный срок эксплуатации (списание остаточной стоимости ККТ уже не будет иметь смысла, когда уровень амортизации такого устройства достигнет 100%).

Если же хозяйствующий субъект работает по общему порядку налогообложения, он учитывает амортизацию ККТ в своих затратах на протяжении всего срока службы данного устройства и обязательно списывает используемый кассовый аппарат до окончательного завершения этого срока.

Таким образом, возможными основаниями для списания ККТ-устройства могут являться следующие значимые обстоятельства:

  • Завершился регламентированный срок полезной эксплуатации кассового аппарата.
  • Выход ККТ из строя по причине такой поломки, которая либо не подлежит устранению, либо требует существенных расходов на её исправление, что не является целесообразным с экономической точки зрения.
  • Ощутимое сокращение производительности или эффективности применяемой техники в связи с её существенным физическим износом. Требуется её замена.
  • Устройство ККТ морально устарело (показатель – несоответствие используемой модели действующим, актуальным требованиям). Когда началось повсеместное внедрение онлайн-касс, многие контрольно-кассовые аппараты, оказавшиеся морально устаревшими и уже не подлежащими модификации, списываются именно по этой причине. Так, возникает необходимость приобретения и применения новых кассовых устройств (онлайн-касс), полностью отвечающих современным условиям.
  • ККТ-устройство/онлайн-касса передается иному пользователю на платной или безвозмездной основе (аппарат снимается в этом случае с регистрационного учета в налоговом ведомстве, закрывается фискальный накопитель онлайн-кассы).
  • Потеря или хищение ККТ-устройства/онлайн-кассы (аппарат снимается с регистрации в налоговом ведомстве, закрывается фискальный накопитель онлайн-кассы).

Как списать ККМ – порядок действий

Действующим законодательством не предусматривается особый порядок списания ККТ-устройства, который являлся бы общеобязательным для юр.лиц/предпринимателей.

Кассовый аппарат, как правило, учитывается хозяйствующим субъектом как типичный объект основных средств. Следовательно, при списании ККТ-устройства по тем или иным причинам необходимо руководствоваться правилами и алгоритмом, предусмотренными для снятия (списания) основных средств с учета юрлица.

Учитывая, однако, что ККТ регистрируется в налоговом ведомстве, следует сначала снять кассовое устройство с регистрационного учета в территориальной структуре ФНС.

Для этой цели в налоговую службу направляется заявление соответствующего содержания, предоставляется паспорт кассового аппарата, его регистрационная карта, иные документы.

Снятие ККТ с налоговой регистрации выполняется в установленном порядке. Если эта процедура завершилась успешно, можно осуществлять списание ККТ-устройства непосредственно на предприятии.

Списание кассового устройства выполняется в такой последовательности:

  • Формируется особая комиссия (по приказу руководства юрлица). Её задача – выявление технических устройств, подлежащих списанию.
  • Выполняется ревизия/осмотр соответствующих объектов. Заполняется нужная документация, состав которой определяется сложившейся ситуацией (акт ревизии/осмотра, ведомость дефектов, итоговое заключение комиссии, протокол инвентаризации, прочие бумаги).
  • Руководитель оформляет приказ о списании кассового устройства, полностью не прошедшего амортизацию. Основание – решение особой комиссии. В документе обозначаются наименование/характеристика объекта, причина его списания, назначенные сроки списания, ответственные субъекты.
  • Составляется и заполняется акт списания ККТ-устройства. При этом можно использовать стандартный шаблон такого документа (форма ОС-4). Основание – приказ руководства о списании.
  • Факт проведенного списания фиксируется в бухучете (через корреспонденцию необходимых счетов), корректно учитывается остаточная стоимость.
  • Если необходимо, выполняется надлежащая утилизация ККТ-устройства. Это может быть его разборка, а также частичная/полная ликвидация.
  • Детали/узлы, оставшиеся по итогам проведенного демонтажа, могут приходоваться на склад как материалы.
  • Документация, относящаяся к списанному аппарату ККТ, хранится у хозяйствующего субъекта на протяжении пятилетнего периода, по истечении которого она уничтожается.

Образец приказа

Приказ о списании аппарата ККТ является распорядительным актом, призванным подтвердить согласие руководства на выполнение данной процедуры. Его составление не является обязательным.

Необходимость оформления такого документа определяется спецификой деятельности хозяйствующего субъекта и характерными особенностями его документооборота.

Актуальным законодательством не устанавливается общеобязательная форма такого приказа. Соответственно, его можно оформить по свободному шаблону, принятому в конкретной организации.

Читать еще:  Учет товары в пути в 1с

Важно, чтобы такой распорядительный акт не противоречил ключевым принципам документооборота.

Он должен обязательно включать следующие пункты:

  • наименование хозяйствующего субъекта;
  • дата составления и регистрационный номер бумаги;
  • причина списания (к примеру, несоответствие ККТ-устройства актуальным требованиям);
  • ссылка на соответствующий нормативно-правовой акт (если нужно);
  • детальная характеристика списываемого объекта (год выпуска, марка/модель, номер серии, прочие сведения);
  • актуальное состояние списываемого объекта (продолжительность использования, остаточная стоимость);
  • назначение срока списания/ликвидации;
  • список участников комиссии, их задачи;
  • подписи руководителя и всех перечисленных субъектов.

Скачать образец приказа о списании ККТ – word.

Выводы

Списание ККТ выполняется хозяйствующим субъектом по общим правилам, обычно применяемым для основных средств.

Следует учесть, однако, тот факт, что такому списанию обязательно должно предшествовать надлежащее снятие ККТ-устройства с официальной регистрации в территориальном ведомстве ФНС.

Процедура списания осуществляется в определенном порядке. Обязательно заполняются соответствующие документы.

Особое значение может иметь распорядительный акт руководства юрлица, разрешающий списание аппарата на основании заключения особой комиссии, также сформированной по отдельному приказу руководства.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Что делать со старым кассовым аппаратом

Скажем сразу, хранить старую кассу вы не обязаны (срок хранения 5 лет установлен лишь для фискальных данны х п. 1 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ). Однако просто выбросить ККТ на свалку, как бытовой мусор, нельзя. Ведь в ней есть вещества, которые представляют угрозу для экологии. Вышедшая из обращения ККТ относится к отходам производства и потребления 4 класса опасност и Приказ Росприроднадзора от 22.05.2017 № 242 . А такие отходы подлежат утилизации специализированными компаниями, имеющими лицензи ю статьи 4.1, 9 Закона от 24.06.98 № 89-ФЗ . Кстати, за неправильное обращение с отходами предусмотрен штра ф ст. 8.2 КоАП РФ :

• для юридических лиц — от 100 тыс. до 250 тыс. руб.;

• для их руководителей — от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;

• для ИП — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Получается, чтобы избежать ненужных проблем, лучше старую ККТ сдать по договору компании, которая профессионально занимается утилизацией оборудования. Конечно же, с составлением акта об утилизации.

Если ККТ у вас числилась в составе ОС, то ее нужно списать с баланса на основании решения специальной комиссии, созданной по приказу руководителя. При этом вам надо оформить акт с указанием причин списания ККТ (например, несоответствие Закону № 54-ФЗ, отсутствие возможности модернизации до онлайн-кассы). В нем также желательно отразить факт передачи аппарата на утилизацию (с реквизитами соответствующего документа). Акт подписывают члены комиссии.

Если у этой ККТ есть остаточная стоимость, которую вы не успели самортизировать, то ее можно учесть при расчете налога на прибыль на дату утверждения руководителем акта о списании ОС подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ .

Заметим, что затраты на утилизацию вы можете учесть не только в «прибыльных», но и в «упрощенных» целях в составе материальных расходо в подп. 7 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 21.08.2007 № 03-11-05/193 . Это нам подтвердили в Минфине.

Признание расходов на утилизацию ККТ при УСН

— Компании или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», при расчете «упрощенного» налога могут учесть затраты на утилизацию старой ККТ в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходо в подп. 7 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ .

Кстати, на утилизацию нужно сдавать не только кассы старого образца. Так же следует поступать и с онлайн-ККТ, когда закончится срок ее службы, и с другой офисной техникой (компьютерами, принтерами, копировальными аппаратами, кондиционерами и т. п.).

Утилизация кассовых аппаратов

Приходит момент, когда прежний кассовый аппарат предпринимателю просто не нужен. Например, он может морально устареть, выработать свой ресурс, либо в силу изменений в требованиях к аппарату. Просто выбросить или вывести кассу на свалку нельзя. Данный аппарат проходит регистрацию в налоговой, а помимо этого содержит вещества, способные нанести вред экологии. По этим причинам утилизация кассовых аппаратов проводится в порядке, регламентированным законодательством. В случае нарушения данного порядка, предпринимателям грозит наказание. В статье рассмотрим, как правильно утилизировать кассовый аппарат.

Для чего необходима утилизация кассового аппарата

Хранить у себя старые кассовые аппараты компании и предприниматели не обязаны (если, конечно, они ими не пользуются). Обязанность вменяется только по отношению информации, представленной на носителях. Она представляет интерес для налоговой и храниться должна в течение 5 лет (№54-ФЗ).

Даже после того, как касса будет снята с учета в налоговой, просто взять и выбросить ее нельзя. Согласно требованиям Росприроднадзора, утилизация должна проводиться по специальным протоколам и осуществляться компаниями, специализирующимися на этом. Связано это с тем, что ККТ относится к отходам, которые содержат элементы 4 класса опасности.

Важно! Если у владельца ККТ возникла необходимость утилизировать его, то его задачей является провести грамотное списание техники и передача ее в спецкомпании по утилизации.

Как происходит утилизация кассовых аппаратов: поэтапный процесс

До непосредственного перехода к самой утилизации, предпринимателю предстоит пройти некоторые процедуры. Рассмотрим их подробнее (Читайте также статью ⇒ Снижение ЕНВД при установке онлайн-кассы).

Списание кассовой техники

Касса представляет собой основное средство, так как она напрямую задействована в деятельности компаний. В следствие этого списание ККТ проводится на основании Методических указаний по бухгалтерскому учету основных фондов (Приказ Минфина №33н от 20.07.1998). Согласно данных указаний, списание кассы происходит следующим образом:

  1. Создается комиссия, которая должна принять решение о списании кассы. Для этого она должна выдать заключение, что кассовый аппарат не подлежит дальнейшему использованию. Приказ о создании комиссии издается руководителем. В состав комиссии, как правило, входят: руководитель отдела, кассир и бухгалтер.
  2. Оформляется акт о списании. Для данного документа предусмотрена форма ОС-4. В акте обязательным идет указание определенной информации. В первую очередь указывается причина утилизации, например, ее моральный износ, неисправность, которую устранить уже невозможно, нецелесообразность проведения модернизации и т.д. Помимо этого указать нужно характеристики списываемой кассы (ее марка, заводской номер, инвентарный номер, сколько она находилась в эксплуатации, ее начальная и остаточная стоимость). Подписывают акт как все члены комиссии, так и ее руководитель. В акте обязательно должна проставляться дата выдачи документа. После того, как акт будет подписан, он передается в бухгалтерию, где происходит дальнейшее оформление кассы к утилизации.
Читать еще:  Положение по бухгалтерскому учету 6 01

Снятие ККТ с налогового учета

Важно! Задачей налогового органа является проверка, соответствует ли информация, которая находится в памяти ККТ данным кассового журнала.

Предприниматели не вправе игнорировать данный этап и отказываться от снятия с учета в налоговой своего кассового аппарата. Для обращения в налоговой потребуется подготовить определенный пакет документов:

  • заявление (составляется заявление по утвержденной форме, бланк которой можно запросить в налоговой или скачать с интернета);
  • статкоды (их можно найти в учредительных документах компании или предпринимателя);
  • паспорт заявителя;
  • паспорт ККМ, ЭКЛЗ;
  • договор с сервисом, обслуживающим списываемый кассовый аппарат;
  • договор на помещение, в котором касса была установлена (это может быть договор аренды помещения или документы, подтверждающий, что помещение находится в собственности владельца кассы).

В том случае, если с учета в налоговой снимают кассу с онлайн-накопителем, то помимо перечисленных документов также потребуется отчет о его закрытии. Если же касса сломана и это необратимо, то это не потребуется.

Важно! Заявление составляется и подписывается той датой, которая следует за датой принятия решения о снятия прибора с учета. Этой датой является акт о списании ОС. То есть заявление в налоговую нужно будет подать на следующий рабочий день.

Получив заявление, налоговики должны поставить соответствующую отметку. После рассмотрения заявления будут выданы документы о том, что ККТ снят с учета. На рассмотрение документов у налоговиков уйдет не более 5 дней.

Обращение в утилизирующую компанию

После того, как все процедуры по снятию с учета кассы пройдены, пришло время обратиться в специальную компанию по утилизации и заключить с ними договор. Обращение в спецкомпанию объясняется тем, что детали кассового аппарата содержат и опасные и ценные элементы. Опасные – это, тяжелые металлы, токсичные вещества, которые должны быть обезврежены. А ценные металлы и цветмет спец фирмы извлекают. Занимаются этим только специальные компании.

Обратившись в одну из таких компаний, предпринимателю потребуется заключить с ней договор. Согласно договора специалисты должны будут выполнить следующее:

  • провести экспертизу кассы и подготовить сопроводительные документы;
  • вывезти кассу к месту утилизации;
  • утилизировать ККТ (сюда включается обезвреживание опасных элементов,переработка цветмета, захоронение на спецполигоне).

Списание ККТ в бухгалтерском и налоговом учете

Списание кассового аппарата также потребуется отразить в бухгалтерских документах. Сумма, по которой производится списание является остаточной стоимостью кассы, указанной в акте. Дополнительных расходов у фирмы не возникает, так как демонтаж такого оборудования не нужен.

Проводки в бухучете будут следующими:

Д01 субсчет «Выбытие основных средств» К01 – списание первоначальной стоимости кассы

Д02 К01 – списание суммы начисленной амортизации

Д91 субсчет «Прочие расходы» К01 – списание остаточной стоимости кассы

Расходы, связанные с утилизацией ККТ могут быть учтены при уменьшении базы налога на прибыль или при УСН в составе материальных расходов.

Для налогового учета касса является основным средством и затраты по ее ликвидации должны быть отнесены к внереализационным расходам (265 НК РФ). Это остаточная стоимость техники и затраты согласно договора с компанией на утилизацию кассы.

НДС в этом случае учитываться не будет, так как данная операция не является торговой. Но входной НДС (соответствующий остаточной стоимости) могут потребовать к восстановлению. Это связано с тем, что касса уже не используется в производственном процессе. Однако, правомерным данное требование не является, так как НК РФ не предписывает предпринимателям восстанавливать входной НДС по списываемому ОС, если амортизация их не завершена.

Списание старой кассы

Иногда организации или предпринимателю нужно списать старую технику, образца до 2002 года. В налоговой в качестве основного средства такая касса уже не числится. В этом случает остаточная стоимость в 2002 году будет относиться на «затраты переходного периода», бухучет при этом продолжит начисление амортизации. Поэтому возникнет разница в налоговом и бухучете.

Списывая такую технику, данную разницу нужно будет признать в качестве постоянной величины (которая равная остаточной стоимости к моменту списания). Данная разницы будет влиять на налог на прибыль. В этом случае складывается такая ситуация, при которой в бухучете касса только списана, по в налоговом – это произошло уже давно. В связи с этим потребуется доначислить налог на прибыль. Проводка в бухучете будет следующей: Д99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» К68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – отражение постоянного налогового обязательства. А в налоговом учете никакие дополнительные отражения уже не потребуются (Читайте также статью ⇒ Нужно ли хранить Z-отчеты онлайн-кассы).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector