Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухгалтерский учет интернет магазина в 1с

Нюансы бухгалтерии в интернет-магазинах

Как у начинающих, так и у существующих давно интернет-магазинов есть ряд вопросов по организации и ведению бухгалтерского и товарного учета. Так как отрасль электронной торговли будет только набирать свои обороты, важно знать основы: как работают другие, какие программные продукты они используют, какие сложности в налогообложении поджидают.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина

Чтобы правильно подобрать систему налогообложения, нужно ответить на 3 вопроса:

  1. Какой оборот планируется у интернет-магазина.
    • Если оборот более 150 млн. рублей, то онлайн-магазину подходит только ОСНО (общая или традиционная система налогообложения).
    • Если оборот менее 150 млн. рублей, то вам нужна УСН (упрощенная система налогообложения).
    • ЕНВД или патент для интернет-магазина недоступны.
  2. Посчитайте, какая из упрощенок вам выгоднее: «доходы» или «доходы минус расходы». Сделать это можно в нашем онлайн-калькуляторе: что выгоднее: УСН доходы или УСН доходы минус расходы. Расчет основан на показателе рентабельности прибыли (сумму прибыли разделите на сумму дохода (оборот) и умножьте на 100).
    • Для Москвы: если рентабельность прибыли больше 40%, это означает что вам выгоднее УСН 6%. Иначе — УСН 15%.
    • для Санкт-Петербурга: вам УСН 6% выгодна только если рентабельность прибыли (иногда ее называют маржинальностью) больше 85%.
  3. Проанализируйте затраты. Не всегда то, что выгодно математически, выгодно экономически.
    • Какие из расходов можно учесть для целей налогообложения? Вот список расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль.
    • Все ли поставщики предоставляют подтверждающие первичные документы.
    • Нет ли платежей напрямую физлицу.

Если есть какие-то затраты, которые не упомянуты в пункте 3, то возможно, УСН 15% вам невыгодна, и нужно выбрать упрощенку 6%. Если же с учетом непринимаемых расходов рентабельность онлайн-магазина все-равно невысокая (до 10%), стоит перейти на УСН 15%.

Также стоит оценить трудоемкость работ по сбору первичных документов и стоимость бухгалтерского сопровождения. Стоит ли овчинка выделки, или же эффективнее будет платить 6% с дохода и не заморачиваться документами от поставщиков.

Какую программу выбрать для ведения учета

Существует великое множество программного обеспечения для ведения учета в интернет-магазинах, как платных, так и бесплатных. Глобально программы я разделю на 3 категории:

  1. Бухгалтерские (как офлайн, так и онлайн).
  2. Складские (они же программы для управленческого учета, для товарного учета, для оперативного учета).
  3. CRM (сюда же отнесу системы, которые совмещают CRM и CMS (CMS– это система управления контентом, которая обеспечивает работоспособность сайта в интернете, иногда их называют «движок сайта». Например, Битрикс или Insales).

Как бухгалтер я уверена, что каждая из трех потребностей (бухучет, склад и CRM) должна быть закрыта. Однако, программы, которая бы идеально совмещала в себе все три компоненты – нет.

Определитесь, в чем вы будете готовить документы. Скорее всего это станет CMS вашего сайта, в ней менеджер выпишет первичные документы на основании заказа клиента. Созданные первичные документы вы будете выгружать в складскую или бухгалтерскую программу.

Если вдруг ваша CMS не поддерживает создание первичных документов, тогда пусть менеджеры выписывают закрывающие накладные сразу в 1С Бухгалтерии, так вы уменьшите количество ПО и расходы на обмен данными между ними. 1С можно и целесообразно арендовать у облачного провайдера.

Профдело для ведения бухгалтерии использует программу 1С «Предприятие» 8.3 ред. 3.0 в облаке 1C:fresh.

Управленческий учет интернет-магазина можно вести в программах:

  • 1С «Управление торговлей».
  • 1С «Управление небольшой фирмой».
  • 1С:ERP «Управление предприятием».
  • Мой склад.

Аутсорсинг фулфилмента

Фулфилмент — это процесс, который начинается в момент заказа клиентом товара и заканчивается в момент доставки товара. Бизнес-процесс фулфилмента для каждого интернет-магазина свой и содержит примерно такие операции:

  1. прием заказа (через корзину или по телефону)
  2. проверка наличия на складе
  3. созвон с клиентом и подтверждение заказа, обсуждение сроков доставки.
  4. сборка заказа
  5. доставка заказа
  6. прием оплаты

Чаще всего эти рутинные операции передают на аутсорсинг сторонним компаниям. Иногда интернет-магазин делает свой кол-центр или сажает менеджера, а сборку, доставку и прием оплаты передает сторонним организациям.

Наиболее известные курьерско-логистические организации:

Но есть также множество других компаний — эта ниша рынка плотно занята. При этом качество услуг таких компаний, по отзывам наших клиентов, оставляет желать лучшего. Если у вас дорогой и штучный товар, а негатив от клиента стоит дорого, есть смысл рассмотреть создание собственной курьерской службы или курьера в штате. У нас на обслуживании есть и такие интернет-магазины, которые сами пакуют посылки через Почту России наложенным платежом.

Нужно ли использовать кассовый аппарат (ККМ, ККТ)

Да, нужно, если деньги принимает ваш магазин самостоятельно. При продаже товаров в интернет-магазине использовать кассовый аппарат с фискальной памятью обязательно! Кассовый чек нельзя заменить бланками строгой отчетности. Приходный кассовый ордер тоже не подходит. Более того, с 2017 года все ККМ должны быть переведены в онлайн-режим. Это означает, что в режиме онлайн каждая касса передает информацию в налоговую инспекцию о пробитых кассовых чеках.

Если же вы сами не принимаете деньги, а все расчеты производите через курьерско-логистические фирмы, тогда кассовый аппарат нужен курьерской фирме, а вам он не требуется.

В каком банке открыть расчетный счет

С расчетного счета вы будете платить контрагентам (аренда, товар). Туда же будут поступать продажи по эквайрингу и деньги от курьерских компаний. Лучше всего выбрать банк, который не задерживает платежи и не придирается к клиентам. Если вы выберете любой банк из ТОП-10 вы не прогадаете.

Торговый сбор

Торговый сбор – это новый «налог», который введен только в г. Москве. Интернет-магазины торговый сбор не платят.

Работа через денежных агрегаторов (Яндекс.Касса и пр.)

Есть один неприятный нюанс, с которым сталкиваются многие интернет-магазины. Наверняка у вас на сайте есть несколько способов оплаты: и Яндекс.Деньги, и Webmoney (Вебмани), и Киви кошелек, и карты. Большинство вариантов оплаты через сайт обеспечивают денежные агрегаторы. Например, Яндекс.Касса или Робокасса, или Хронопей и им подобные. Правила работы таковы:

  • вы заключаете с агрегатором договор;
  • агрегатор дает код на сайт, вы его интегрируете;
  • покупатель заказывает на сайте товар и производит онлайн-оплату;
  • деньги зачисляются на р/с агрегатора, а на е-мейл приходит сообщение об оплате;
  • регулярно агрегатор перечисляет полученные деньги на расчётный счет вашей компании за минусом своего вознаграждения.

Так вот, подвох заключается в том, что вашим доходом является не та сумма, которую вы получили на свой расчетный счет, а та, что агрегатор получил от ваших клиентов. Именно с этой суммы дохода и придется платить налог. Если у вас УСН 15% или ОСНО, то комиссию агрегатора можно поставить на расходы. На УСН 6% сминусовать комиссию нельзя.

Оптимизация налогообложения в интернет-магазинах

За счет чего можно сэкономить на налогах в интернет-магазине?

  1. Агентские схемы (работа по договору комиссии). Если вы выбрали систему налогообложения УСН 6%, то вы можете существенно сэкономить, перейдя на агентскую схему работы с поставщиками. Плюс: платите 6% не с оборота, а с вознаграждения. Минус: не каждый поставщик предлагает агентские схемы; их бухгалтеры могут не согласиться работать с вами по договору комиссии.
  2. Увеличение затрат (УСН 15%, ОСНО). Проанализируйте затраты, которые вы несете из «собственного кармана». Хостинг, домен, платежи за иностранные сервисы, закупка товара. Есть у вас есть затраты, которые вы оплачиваете из личных средств, попробуйте их провести официально.
  3. Управляющий-ИП (для юридических лиц). Если у вас ООО, то вывод чистых денег себе в карман обойдется вам не менее 13% (это ставка налога с дивидендов). Можно сэкономить до 7%, если вместо генерального директора назначить управляющего-ИП. Внимание! Есть ряд ограничений, чтобы сделку не признали сомнительной.


Берегите свой интернет-магазин, чтобы он служил вам долго и прибыльно!

Бухгалтерский учет служб доставки и интернет-магазинов

Интернет магазины — это индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие торговлю через сеть Интернет. Согласно Постановлению Госстандарта Российской Федерации от 6 ноября 2001 года №454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД» (вместе с «Общероссийским классификатором видов экономической деятельности» ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1)) (дата введения 01.01.2003) торговля через Интернет — магазины относится к электронной розничной торговле, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети (код по ОКВЭД — 52.61.2).

Читать еще:  Счет касса в бухгалтерском учете

Белоусова Маргарита, специально для ИА «Клерк.Ру»

В настоящее время продажа товаров через Интернет получила широкое распространение. Ведь это значительно сокращает расходы продавцов (не нужно приобретать торговые помещения, оборудование, нет необходимости пользоваться услугами посредников и так далее), также торговля через Интернет позволяет установить доступные цены на реализуемые товары.

Как правило, Интернет – магазины также оказывают услуги и по доставке товаров покупателям. Транспортировка товаров осуществляется либо собственным (арендованным) транспортом Интернет – магазина, либо посредством привлечения сторонних транспортных организаций.

Бухгалтерский учет в Интернет – магазинах аналогичен учету в обычных магазинах. Однако существуют и ряд особенностей это:

  • продажа товаров осуществляется, как правило, физическим лицам;
  • покупатель и продавец общаются без личного контакта через Интернет;
  • у Интернет — магазинов нет торговой площади и другое.

Прежде чем начать торговлю через Интернет продавцу необходимо создать web – сайт, зарегистрировать доменное имя, заключить договор с провайдером.

Покупателю для покупки необходимого товара в Интернет – магазине нужно сделать заявку, в которой указываются: фамилия, имя покупателя, адрес доставки, контактный телефон, а также способ оплаты. Оплата товара может осуществляться несколькими способами:

  • расчеты наличными денежными средствами:
  • перевод денежных средств со счета покупателя на счет Интернет – магазина:
  • оплата пластиковыми карточками (VISA, MasterCard и другое.):
  • оплата товара с помощью «электронных денег» (с помощью одной из платежных систем Интернета).

Рассмотрим подробнее каждый из способов оплаты товаров, приобретенных через Интернет.

Расчеты наличными денежными средствами.

После того как покупатель оформил заказ на понравившийся товар, курьер или служба доставки проверяют все необходимые для доставки сведения и отправляют товар по адресу.

Покупатель рассчитывается за доставленный товар наличными денежными средствами, которые вносятся не непосредственно в кассу магазина, а передаются курьеру. Вместе с курьером (или службой доставки) Интернет – магазин передает накладную и кассовый чек, то есть, чек выдается раньше оплаты товара.

Если возникнет ситуация, когда покупатель отказался от товара, то кассовый чек нужно аннулировать. В данной ситуации может возникнуть вопрос о порядке применения контрольно-кассовой техники.

В пункте 3 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее Закон №54-ФЗ) перечислены виды деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее ККТ). Данным пунктом Закона №54-ФЗ не предусмотрено освобождение от обязательного применения контрольно-кассовой техники организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих продажу товаров через Интернет — магазины, в том числе и с доставкой их покупателям на дом.

Таким образом, при осуществлении продажи товаров с доставкой на дом покупателям за наличный расчет организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику.

При этом может применяться компактная контрольно — кассовая техника с автономным питанием, находящаяся в Государственном реестре ККТ и допускаемая к использованию на территории Российской Федерации.

Пример 1.

ООО «А» осуществляет торговлю парфюмерно-косметической продукцией через Интернет. Кассовый чек за товар выбирается до поездки курьера к покупателю. При доставке заказа покупатель отказался от доставленного товара. Как организации поступить с кассовым чеком в данной ситуации?

Если покупатель отказался от доставленного товара, можно сделать возврат, если в этот же день не будет покупки по аналогичной цене. В конце дня возврат товара нужно оформить актом по форме КМ-3, утвержденной Постановлением Госкомстата от 25 декабря 1998 года №132.

Поскольку кассовый чек необходимо выдавать покупателю вместе с покупкой, можно посоветовать организациям, осуществляющим торговлю через Интернет, своим курьерам купить переносные кассовые аппараты.

Если Интернет — магазин для доставки товара покупателям пользуются услугами служб доставки, заключив с ними договор транспортной экспедиции или же агентский договор, то согласно договору транспортной экспедиции Интернет – магазин берет на себя обязательство за счет покупателя организовать доставку приобретенного им товара. То есть сама продажа осуществляется от имени Интернет — магазина, и доставку тоже организует магазин, но не собственными силами, а через посредника.

В этом случае контрольно-кассовый чек пробивает Интернет – магазин на стоимость товара с учетом доставки. А курьеры служб доставки получают его вместе с товаром. Затем в кассу Интернет — магазина принимаются к учету все денежные средства, с учетом курьерского вознаграждения. В бухгалтерском учете Интернет – магазина в составе выручки от продажи отражается только сумма, полученная за товар.

Если продажа товаров покупателю осуществляется через посредника по агентскому договору, то пробивать контрольно-кассовый чек должен тот участник, от имени которого ведется торговля (смотри Письмо ФНС РФ от 20 июня 2005 года №23-3-11/1115).

Поэтому если по агентскому договору продажа товаров осуществляется от имени службы доставки, то Интернет — магазин вправе вообще не приобретать контрольно-кассовую технику. Поскольку в такой ситуации выбивать чеки обязана служба доставки (агент), которая доставляет товар покупателю. Кроме того, через свой кассовый аппарат организация, оказывающая услуги доставки, должна провести и комиссионное вознаграждение, полученное от продавца товара.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 28 марта 2006 года №22-12/24310 сказано, что организации, осуществляющие курьерские услуги населению по предварительным заказам с доставкой товаров по указанному покупателем адресу (на дом, в офис, в торговые точки), при наличных денежных расчетах обязаны применять ККТ.

В бухгалтерском учете, согласно пункту 5 ПБУ 9/99, доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. Выручка Интернет – магазина от проданных товаров является доходом от обычных видов деятельности, который отражается в момент передачи товара от продавца покупателю (пункт 12 ПБУ 9/99).

Расчеты с использованием расчетных банковских карт

При данном способе расчетов Интернет — магазину необходимо зарегистрироваться на сайте системы электронных платежей. Для этого нужно оформить заявку. После обработки заявки организации присваивается идентификационный номер (личный код) организации в системе платежей

Для проведения расчетов между банком и организацией заключается договор Интернет — эквайринг. По такому договору банк открывает Интернет – магазину счет, на который клиенты будут перечислять платежи по электронным картам. Услуги банка не бесплатные, за подключение к системе электронных платежей, за перевод денежных средств расчетному банку выплачивается вознаграждение.

Каждый день банк направляет на электронный адрес организации, осуществляющей торговлю через Интернет, выписку о проведенных операциях. После получения банковской выписки, которой подтверждается факт оплаты товаров, продавец осуществляют доставку товара покупателю.

Пример 2.

Покупатель Иванов оплатил через Интернет — банк принтер, стоимость которого 4 560 рублей (в том числе НДС — 696 рублей), торговая наценка на принтер составляет 760 рублей.

Доставку товаров, заказанных в Интернет – магазине, осуществляет сторонняя организация. Расходы Интернет — магазина, связанные с доставкой данного товара покупателю составили 680 рублей (в том числе НДС — 104 рубля).

Стоимость услуг банка за проведение платежей для Интернет — магазина составляет 1% от суммы платежа, которая списывается сразу с расчетного счета магазина.

Товары в Интернет — магазине учитываются по продажным ценам. Для целей налогообложения прибыли, доходы и расходы определяются методом начисления.

В бухгалтерском учете Интернет — магазина данные хозяйственные операции отражаются следующими записями:

Как вести учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях учета в интернет-магазине.

Сегодня вы узнаете:

  • Основные статьи расходов интернет-магазина;
  • Особенности налогового учета;
  • Способы ведения бухгалтерии.

Сразу хотим порекомендовать ведение налогового и бухгалтерского учета в сервисе «Мое дело» , потому что это просто, удобно и выгодно.

Читать еще:  Вопросы по бюджетному учету

Содержание

Особенности учета в интернет-магазинах

Торговые площадки в интернете становятся популярнее с каждым годом. Многие предприниматели, желающие заниматься продажами, решают начинать свое дело сразу с сети, а не с торгового центра, или даже рынка, как это было ранее. В чем же преимущества интернет-магазина?

  • Минимальные стартовые инвестиции;
  • Широкая территория распространения товара.

Бухгалтерский и торговый учет интернет-магазина подчиняются тем же законам, что и учет в обычной торговой точке (закон о ведении бухгалтерского учета №402-ФЗ). Существует лишь несколько особенностей, о которых мы и поговорим в нашей статье.

Налогообложение

В настоящее время предпринимателям доступны для выбора основные системы налогообложения:

Будучи налоговой системой «по умолчанию», ОСНО сегодня остается самой невыгодной и сложной в плане документооборота, что действительно в том числе и для интернет-магазина.

Общая система налогообложения не освобождает предпринимателей от перечисления в бюджет НДС, НДФЛ и налога на прибыль, ежеквартально необходимо сдавать декларации.

Применяется в ОСНО в случаях, если:

  • Переход на иную систему налогообложения невозможен;
  • Заявление о применении УСН не было подано в срок;
  • На предприятии работает более ста сотрудников;
  • Годовая прибыль более 150 миллионов рублей;
  • У организации есть филиалы или представительства.

УСН (доходы)

При этой системе налогообложения учитываются только доходы предприятия, расходы не влияют на сумму налога. Учет ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Отчетный период – календарный год. Вести учет на данной системе довольно просто, что удобно даже новичку.

Наиболее выигрышной система УСН (доходы) считается для предприятий, в которых:

  • Незначительные траты на содержание сайта и закупку товара;
  • Расходы сложно обосновать и подтвердить (продукция изготовлена вручную или приобретена на иностранных площадках).

УСН (доходы минус расходы)

Упрощенный налог, рассчитываемый от чистой прибыли организации, требует более тщательного учета доходов и особенно расходов. Применять такой тип упрощенки есть смысл только при расходах, составляющих более 60% от выручки.

Расходы придется не только официально подтверждать чеками, выписками и прочими документами, но и соотносить с утвержденным государством перечнем (статья 346 Налогового Кодекса). Согласно ему далеко не все траты можно отнести к расходам компании.

В классическом понимании интернет-магазина использование ЕНВД невозможно. Дело в том, что под вмененку пока попадают исключительно точки с торговой площадью, от размера которой и будет зависеть размер налога. Склад или офисное помещение, которые могут быть у интернет-магазина, к торговому помещению не относятся.

Допускается ЕНВД только для ресурсов, принадлежащих физическим торговым точкам. Например, свой сайт розничного магазина на ЕНВД может лишь демонстрировать товар, но не давать возможность купить его онлайн.

Доставка товара

Основная отличительная особенность онлайн-торговли заключается в способе передачи товара покупателю. Клиент не приходит сам в магазин, как это принято в розничных отделах, а заказывает покупку из дома и ждет доставку.

Законодательно установлено два способа оплаты доставки:

  • Включение стоимости в цену товара;
  • Раздельная оплата за товар и за его доставку.

Во втором случае, когда стоимость доставки не входит в цену товара, на услуги доставки оформляется отдельный договор, по которому и совершается отдельная оплата.

Соответственно доставка в этой ситуации может считаться отдельным видом деятельности, и налогом он будет облагаться отдельно от самого интернет-магазина. Например, магазин может быть на УСН, а услуги доставки на ЕНВД.

Выдаваемые документы

Как и в любом другом магазине, в интернете покупатель должен получить некое подтверждение совершения покупки.

При безналичном расчете клиент получает:

  1. Электронное письмо с подтверждением оплаты. Оформляется оно произвольно, но обязательно должно содержать реквизиты продавца и покупателя, перечень оплаченного товара и итоговую сумму.
  2. Накладная (инвойс), вложенная в упаковку с товаром. Оформление ее тоже свободное, а данные дублируются из электронного письма. Если товар не материальный (например, компьютерные игры, музыка, которые покупатель сразу скачивает на свой компьютер), не нужно отправлять отдельным письмом накладную. Получить ее покупатель может и в цифровом виде.

Закон о защите прав потребителей: в момент доставки товара покупатель должен получить письменную информацию о приобретенном товаре и условиях его возврата. Административное нарушение данного требования грозит штрафом 500-1000 рублей для ИП и 5000-10000 рублей для юридических лиц.

Оплата покупки наличными при получении подразумевает выдачу не только накладной, но и кассового чека. Поэтому у курьера обязательно должен быть мобильная ККТ и POS-терминал, если предусмотрена возможно расплачиваться банковской картой (эквайринг). Невыдача чека может грозить магазину штрафу от налоговой.

Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине

Если компания-создатель интернет-магазина уже выбрала форму налогообложения, можно приступать к организации налогового и бухгалтерского учета.

Система учета начинается с формирования перечня основных операций.

В нашем случае это:

  1. Содержание сайта: создать сайт можно своими силами, а можно по договору со специализированной компанией, но на этом расходы не заканчиваются, регулярно сайт требует оплату хостинга, доменного имени, программную поддержку и техническое обслуживание.
  2. Учет товаров: закупка для перепродажи, его продажа за наличные, банковской картой или через электронный кошелек.
  3. Доставка: своим курьером, по договору с курьерской службой или почтой.
  4. Возврат товара покупателем.
  5. Прочие расходы: заработная плата сотрудников, аренда складских помещений, оплата банковских услуг, списание товара (брак) и так далее.

Основные расходы и проводки

Магазину в сети в отличие от торговой точки не нужно регулярно платить аренду торгового помещения, оплачивать его оформление и оборудование, зарплату продавцам. Но вместо этого у интернет-продавца появляются такие статьи расхода, как поддержка сайта, доставка, иногда содержание call-центра.

Способы ведения учета

Учет в интернет-магазине практически не отличается от бухгалтерии любой другой торговой точки.

В качестве примера рассмотрим путь продукта в интернет-магазине с курьерской доставкой и оплатой наличными при получении:

  1. Закупка товара;
  2. Размещение его на сайте;
  3. Оформление заказа покупателем, подтверждение заказа менеджером;
  4. Доставка товара покупателю, получение курьером оплаты;
  5. Получение денег и документов бухгалтерией;
  6. Завершение учета по проданному товару: занесение в программу факта оплаты, подсчет чистой прибыли, ПДВ и налогов.

Как видно из примера, учет в интернет-магазине необходимо вести на всех этапах от закупки товара до его доставки покупателю. Это довольно трудоемкая работа, с которой не каждый новичок сможет справиться самостоятельно.

Предприниматель вправе выбрать любой из удобных способов ведения бухгалтерии своего интернет-магазина:

  1. Самостоятельно;
  2. С помощью штатного бухгалтера;
  3. По договору с аутсорсинговой конторой, предоставляющей бухгалтерские услуги.

Интернет-магазину на ОСНО, да еще и с большим оборотом, практически не обойтись без штатного бухгалтера. На УСН уже проще воспользоваться услугами аутсорсеров или своими силами.

Бизнесменам, которые решают обойтись собственными силами, на помощь приходят специализированные программы учета, самой известной из которых остается 1С.

Однако, современные онлайн-программы имеют более широкий спектр возможностей, в числе которых синхронизация с каталогом интернет-магазина и банковскими операциями. Например, к таким сервисам относится «Мой склад» (складской учет), «Мое дело» (налоговый и бухгалтерский учет) .

  • Выписывать и заполнять документы;
  • Работать с заказами, обрабатывать их и отслеживать выполнение;
  • Осуществлять складской учет;
  • Учет продаж формировать в статистику и отчеты по обороту товара;
  • Вести базу клиентов, учет заказов, их историю по каждому покупателю;
  • Совершать sms или email-рассылки.

Самостоятельное ведение учета интернет-магазина требует немало времени, ведь все операции придется вносить в программу самому, заниматься бухгалтерским и налоговым учетом. При наличии в штате магазина менеджеров, обрабатывающих заказы, им же можно доверить и параллельное ведение складского учета.

Из года в год компьютерные программы и онлайн-сервисы берут на себя все больше функций, автоматизируя весь процесс учета, поэтому не стоит бояться большого количества операций, главное – выбрать себе надежного помощника.

Особенности бухгалтерского учета в интернет-магазине

Интернет-торговля уже прочно вошла в жизнь рядовых покупателей. Наряду с походом в обычные торговые центры, большинству граждан уже не кажется чем-то необычным полистать электронный каталог товаров. Многие владельцы торговых точек реализацию товаров через Сеть рассматривают как более выгодную. Но при этом возникают некоторые вопросы при ведении бухгалтерского учета, наличии кассового аппарата и прочие.

Читать еще:  Учет займа у заимодавца

Выбор системы налогообложения

При регистрации нового экономического субъекта первоначальный вопрос, который встает перед собственником ― это выбор системы налогообложения. Учитывая, что, согласно классификации ОКВЭД реализация товаров через Интернет не рассматривается, как розничная торговля, такие режимы, как ЕНВД и ПСН исключаются.

Владельцу остается сделать выбор между УСН и ОСНО. Как правило, большинство выбирает упрощенную систему налогообложения. Это позволяет не только оптимизировать расходы, но и вести упрощенный бухучет. При этом, учитывая специфику деятельности, предпочтительнее выбрать объект налогообложения 15% (доходы за вычетом расходов), чем просто доходы со ставкой 6%.

Однако существуют и законодательно установленные ограничения для УСН. Данным режимом не вправе воспользоваться лица, остаточная стоимость (ОС) у которых свыше 150 млн. рублей, размер доходов за год также больше 150 млн. рублей. Также численность работников не должна быть более 100 человек, а сама организация не может иметь филиалы и долю участия других предприятий более 25%. При этом если работы велись и в прошлый период, доходы за 9 месяцев предыдущего 2017 года свыше 112,5 млн.рублей не позволят пользоваться УСН. Если выполняется хотя бы одно из условий, об упрощенной системе при расчете налога придется забыть.

Как осуществляется доставка товара

Отдельной строкой необходимо выделить такое явление, как доставка товара клиенту. Стоимость услуги может отражаться следующими способами:

  • включаться в цену товара;
  • оплачиваться отдельно.

Второй вариант предполагает наличие отдельной деятельности. В таких ситуациях услуги по доставке товара могут быть отнесены к ЕНВД по желанию владельца. Допускается совмещение двух режимов налогообложения ― УСН (или ОСНО) и ЕНВД.

Но в этом случае имеется некоторое исключение. Если объект зарегистрирован в Москве, то использовать ЕНВД при доставке не получится. На территории Москвы действует торговый сбор, соответственно, ЕНВД применять невозможно.

Документы

Продажа товара в интернет-магазинах имеет свои особенности. Покупателям, так же, как и при реализации товаров в обычных магазинах, необходимо выдать подтверждающие документы.

При осуществлении безналичных расчетов клиенты получают:

  1. Электронное письмо о совершении покупки. В документе должны быть указаны такие сведения, как информация о продавце, включая его контактные данные, покупатель, перечень приобретенных товаров с указанием количества и цены, общая стоимость покупки.
  2. Накладная (инвойс). Документ отправляется потребителю вместе с товаром, обычно вкладывается в упаковку. Допускается оформление бланка в свободной форме. Представленная информация должна дублировать сведения в отправленном ранее электронном письме. Если же характер покупок носит нематериальный характер (игры онлайн, песни для скачивания и прочие), то достаточно виртуального документа, скачать который можно на сайте продавца.

Обязанность по предоставлению клиентам документов о покупке регулирует Закон о защите прав потребителей. У покупателя при поступлении товара должна быть информация о приобретенном товаре и условия, которые допускают возврат товара.

ККТ для интернет-магазина

Независимо от способа оплаты, предусматривается обязательная выдача еще одного документа ― кассового чека. Закон «О применении ККТ» обязывает всех владельцев интернет-магазинов прием денежных средств от покупателей совершать при помощи онлайн касс.

При этом способ оплаты может быть, как наличными, так и с применением электронных средств платежа. К последней категории относится прием денег через безналичные расчеты с использованием информационных технологий (электронные кошельки Webmoney, PayPal, «Яндекс Деньги».

Деятельность интернет-магазинов обязывает использовать кассовые аппараты онлайн образца уже с 01.07.2017 года. Тем не менее для некоторых категорий продавцов предоставлена небольшая отсрочка. В частности, кассовый чек покупателям должны выдавать в обязательном порядке лишь с 01.07.2018 года лица, занимающиеся:

  • оказанием населению услуг при условии выдачи БСО (бланка строгой отчетности);
  • объекты, которые принимают платежи от клиентов только при помощи электронных средств платежа через сайт магазина.

Оплата наличными при доставке товара курьером также подразумевает выдачу кассового чека. Для этих целей потребуется наличие мобильного ККТ. Данные гаджеты имеют некоторые особенности конструкции, но также должны иметь возможность подключения к Сети через Wi-Fi и быть зарегистрированными в ФНС как кассы, применяемые при разносной торговле. Правила приема денег при этом способе оплаты предусматривают выдачу чека курьером в момент совершения расчетов.

Организация налогового и бухгалтерского учета

Бухгалтерский и налоговый учет интернет-магазина практически не отличается от общих правил и подчиняется единым нормам. Если владелец зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то бухучет интернет-магазина вести не обязательно. Однако должен быть определен налоговый учет.

Вести записи допускается как самостоятельно, так и с привлечением услуг бухгалтера. Еще один путь ― воспользоваться специализированными программами, которые позволяют:

  • оформлять документы;
  • осуществлять складской учет;
  • формировать отчеты по оборотам товара;
  • отслеживать расчеты с покупателями;
  • информировать потенциальных клиентов о наличии товаров, что позволяет делать система электронной рассылки, в том числе и посредством SMS- оповещений.

Самостоятельное ведение учета ― занятие непростое. Однако сопутствующие электронные программы периодически обновляются и модернизируются, оказывая помощь и поддержку предпринимателям.

Основной учет интернет-магазина связан со следующими операциями:

  • создание сайта торговой организации;
  • операции с товаром (покупка, продажа);
  • доставка товара покупателю;
  • действия при возврате продукции;
  • прочие расходы при осуществлении деятельности.

Что считается доходами

Доходы интернет-магазина ― реализация товара покупателям. Порядок отражения, счет учета соответствуют общим принципам ведения учета в торговле. При использовании бухгалтерских проводок привлекается счет 90 в соответствии с ПБУ 9/99.

При УСН (если применяется кассовый метод) доход образуется в момент получения оплаты от покупателей. Если выбран общий режим налогообложения ― то в момент отгрузки товара. При ОСНО также требуется начислить НДС на сумму товара, но при этом счет-фактуру передавать розничному покупателю необязательно. Достаточно общих документов.

Расходы интернет-магазина

Список и статьи расходов при продажах онлайн также во многом дублируют сопровождение прочих торговых операций. Но и здесь имеются свои особенности. Началу фактической деятельности предшествует создание сайта. Затраты на создание рассматриваются как вложение во внеоборотные активы по счету 08, которые затем относят на нематериальные активы (счет 05). Далее происходит ежемесячное списание стоимости сайта в течение установленного периода использования на счет затрат (44 счв в торговых организациях). К прочим расходам относят и затраты на хостинг (содержание сайта).

В течение деятельности периодически могут возникать и следующие виды затрат:

  • закуп товара у поставщиков;
  • доставка товара;
  • аренда складских помещений;
  • расходы на маркетинговые исследования, целью которых является повышение объема продаж;
  • реклама.

Владелец торгового онлайн объекта вправе выбрать систему налогообложения, способ ведения учета в рамках действующего законодательства. При небольших объемах деятельности допускается использование программного обеспечения без привлечения бухгалтеров со стороны.

Комплексное решение «МойСклад» + Фингуру

Мы предлагаем своим клиентам использовать программу “МойСклад”, которая позволит значительно сэкономить на бухгалтерском учёте.

Предложение подходит фирмам и индивидуальным предпринимателям, занимающихся оптовой или розничной торговлей, работающих в онлайн (интернет-магазины) и оффлайн для разных типов экономического взаимодействия: b2b, b2c, и всем, кто ведет складской учет. Узнать подробнее.

Ключевые слова для этой статьи: бухгалтерский учет интернет магазина, бухгалтерский и налоговый учет интернет магазина, как вести бухгалтерский учет в интернет магазине, бухгалтерия интернет магазина, ведение бухгалтерии интернет магазина, бухгалтерский учет интернет магазина на усн, интернет торговля бухгалтерский учет

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

С помощью экспертов мы разработали рекомендации, которые позволят компаниям избежать проблем при проверках. Проконтролируйте с помощью нашего чек-листа, какие моменты вы могли не учесть в своей работе. В некоторых случаях достаточно распечатать и подписать ряд документов, которые приложены в конце статьи.

21 Декабря 2017

Как инновационный сервис аутсорсинга бухгалтерских услуг приносит до 2 миллионов рублей в месяц

Данная услуга позволяет заранее спрогнозировать предстоящие налоговые расходы и подготовиться к их осуществлению.

Фингуру 127051, Москва, улица Неглинная 17, строение 2

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector