Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет псн 2020

Что нужно знать про патент в 2020 году

Коррективы в патенте 2020-2021 года

Данный раздел предназначен для тех, кто уже применяет ПСН или достаточно свободно в ней ориентируется. Речь пойдет об изменениях, которым подверглась патентная система налогообложения в 2020 году. Внесены они были Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Маркированные товары на ПСН

Самое значительное изменение касается розничной торговли. Её понятие в целях применения ПСН изложено в новой редакции (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). К рознице больше не относится:

Торговать указанными товарами и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных в таблице сроков. Для индивидуального предпринимателя самый логичный выход из сложившейся ситуации – переходить на УСН.

Порядок расчета ПСН

Патент может быть выдан на срок не более 1 календарного года.

Допустим, патент выдан менее, чем на год. В новой редакции Налогового кодекса установлен расчет такого патента, исходя из дней его действия (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). В предыдущем варианте расчет производили, исходя из количества месяцев.

Таким образом, патент теперь может быть выдан на любое количество дней в пределах календарного года, но не менее, чем на 1 месяц (письмо ФНС от 02.03.2020 № СД-4-3/3560).

Аналогичным образом теперь исчисляют патент, который закрыли раньше срока его окончания. Так, при перерасчете патента сумма к уплате может как уменьшиться, так и увеличиться. Если у налогоплательщика получилась переплата, то ее можно вернуть согласно правилам Налогового кодекса (ст. 78). В случае недоплаты ее необходимо закрыть не позднее 20-го дня после снятия налогоплательщика с учета по ПСН.

Функции субъектов РФ

Регионы устанавливают на своих территориях размеры потенциально возможного к получению дохода на единицу физического показателя (например, количества работников, транспортных средств или площади торгового зала). Их аппетиты ограничены Налоговым кодексом (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Также субъекты вправе устанавливать ограничения по применению патента, исходя из общего количества физического показателя.

Вычет по онлайн-кассе

Повальный переход на онлайн-кассы, который был вызван поправками к Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, сильно ударил по карману мелкого бизнеса. Для смягчения этого удара налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН было разрешено принять к вычету стоимость новомодной ККТ в размере, не превышающем 18 000 рублей. То есть, можно было уменьшать налог (ЕНВД или ПСН) на цену кассы и сопутствующих услуг при соблюдении определенных правил (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Данная возможность распространялась на 2018 и 2019 год. В 2020 году использовать вычет уже нельзя.

Поправки, ожидаемые в 2021 году

Никаких иных значительных изменений в патентной системе налогообложения пока не предвидится. То есть, на текущий момент отмены рассматриваемого спецрежима в ближайшее время не ожидается.

Условия применения ПСН

Здесь рассмотрим основные условия ограничений по патентной системе налогообложения.

Субъекты Российской Федерации могут вносить коррективы данного спецрежима на своих территориях, но лишь в рамках, установленных Налоговым кодексом. Поэтому, прежде чем применять ПСН, необходимо внимательно ознакомиться с региональным законодательством в части ПСН. Например, стоимость патента в Москве и в Краснодаре на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться.

Кто может применять патент

Основное условие спецрежима – патент для ИП. Организации не имеют права применять данный налоговый режим. А вот клиентами ИП на патенте могут быть как физические, так и юридические лица (письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-11-11/74156).

Однако здесь есть нюансы. Например, розничная торговля, которая является одним из разрешенных видов деятельности, в своем определении содержит указание на то, что её осуществляют по розничным договорам купли-продажи, то есть только с физлицами. Причем, это может быть как наличный, так и безналичный расчет. Поэтому важно внимательно продумать, какой патент покупать, и не получится ли так, что его нельзя будет применять к осуществляемой деятельности. Здесь есть повод задуматься о совмещении режимов.

С чем можно совмещать патент

На патент переводится определенный вид деятельности. Это происходит по желанию налогоплательщика. Поэтому предпринимателю следует четко понимать, что даже если никакой иной деятельности, кроме деятельности, переведенной на патент, он не ведет, все равно он одновременно с патентом находится на иной системе налогообложения:

  • УСН – если ИП подавал уведомление о ее применении;
  • ОСНО – если такое уведомление подано не было.

Таким образом, можно совмещать патент со следующими системами налогообложения по разным видам деятельности:

Если помимо ПСН предприниматель ведет деятельность по иным системам налогообложения, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов.

Виды деятельности для применения патента

Итак, патент применим лишь для некоторых видов деятельности. Они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Список является исчерпывающим. То есть придумать свой вид деятельности и подогнать его под патент нельзя.

Приведем некоторые виды деятельности, которые разрешены для патента:

Показатели деятельности ИП для применения патента

ИП на патенте имеет право нанимать работников, как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым. Чтобы сохранять право на патент, надо отслеживать среднюю численность работников. Если это количество превысило 15 человек за налоговый период, то ИП теряет право на патент. Эти люди должны быть задействованы в деятельности, подпадающей под патент.

Нельзя совмещать патент с договором простого товарищества и договором доверительного управления имуществом.

ИП не может находиться на патенте, если его доход от патентной деятельности с начала года превысил 60 млн рублей. Если имеет место совмещение УСН и ПСН, то для контроля лимита учитывают совокупный доход по обеим системам налогообложения. Применяя ПСН и УСН, нужно ориентироваться на лимит в 60 млн рублей для всех видов деятельности. Как только предприниматель заработает в сумме больше 60 миллионов в пределах одного года, право на патент он теряет.

Регионы устанавливают ограничения по физпоказателям. Например, по площади сдаваемых помещений, количеству автотранспортных средств, по общему количеству объектов общественного питания.

Обобщим условия применения патента:

Правила применения ПСН

Допустим, ИП принял решение применять патент в отношении некоего вида своей деятельности. Он выполнил все условия применения патента, описанные в прошлом разделе. Теперь рассмотрим, какие правила следует соблюдать, применяя патент.

Налоги, которые должен уплачивать ИП на ПСН

Так как патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, значит, он предполагает освобождение от некоторых налогов для ИП (п. 10 ст. 346.43 НК РФ):

К уплате у ПСН-щика – лишь сумма патента. О порядке ее расчета и уплаты поговорим ниже.

Страховые взносы за себя ИП на патенте уплачивает на общих основаниях. Патент также не освобождает от уплаты всех налогов и взносов, связанных с нанятым персоналом.

Отчетность и учет ИП на ПСН

По общему правилу ИП не обязан вести бухгалтерский учет, на какой бы системе налогообложения он не находился. Однако для этого он должен вести учет доходов и расходов в соответствии с применяемой системой налогообложения. Это позволяет контролировать лимит по доходам для возможности применения ПСН.

Читать еще:  Расчет автоналога 2020

Таким образом, у ИП на патенте учет достаточно прост:

Если ИП работает не только на патенте, но и по иным системам налогообложения, он сдает отчетность и ведет учет по этим другим системам.

Касса-онлайн для патентщика

Подавляющее большинство хозяйствующих субъектов, которые рассчитываются наличными или работают с физлицами, должно применять онлайн-кассы. Но законом предусмотрены и освобождения от их использования. Рассмотрим этот вопрос в разрезе ИП на патенте (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

Как начать применять патент

Предприниматель может начать применять патент с момента регистрации или перейти на ПСН с иной системы налогообложения. Он может получить несколько патентов: на разные виды деятельности или по разным территориям.

Переход с иной системы налогообложения

Напомним, что на патент переводится определенный вид деятельности. Это важно для понимания механизма смены систем налогообложения.

Так, находясь на ОСНО, предприниматель может в любой момент года подать заявление на получение патента. Но УСН и ЕНВД содержат ограничения на сроки перехода с них. Добровольно, при отсутствии нарушения лимитов спецрежимов, уйти с ЕНВД и УСН можно только с начала следующего года. То есть сменить УСН или ЕНВД на ПСН по одному и тому же единственному виду деятельности в середине года нельзя.

Что надо сделать, чтобы получить патент

Предприниматель должен направить заявление на получение патента в налоговый орган не позднее 10 дней до начала применения патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544.

Далее по прямой ссылке можно бесплатно скачать бланк заявления .

Субъект РФ может устанавливать территорию действия патента. Заявление следует подать в налоговую того региона, где планируете вести деятельность. При предоставлении удаленных услуг через Интернет (например, разработка программ для ЭВМ и баз данных) территорией оказания данных услуг может считаться место нахождения налогоплательщика. То есть, такие услуги могут оказываться заказчикам и из других регионов.

В течение 5 дней налоговый орган выдаст налогоплательщику или патент, или отказ в его предоставлении.

Отказать в патенте могут по следующим причинам:

Сроки применения патента

Срок применения патента налогоплательщик выбирает самостоятельно, но со следующими ограничениями:

Выдают патент на 1 год или меньше. Но срок действия патента не может быть меньше 1 месяца.

Уплата патента: сумма, сроки, правила

Удобство патентной системы налогообложения заключается в том, что стоимость патента исчисляет налоговая инспекция. В выданном патенте прописана сумма к уплате, а также сроки, в которые необходимо ее перечислить в бюджет. От налогоплательщика требуется минимум усилий и действий. Но для проверки патента – верно ли рассчитана его стоимость – нелишним будет знать правила расчета налога при ПСН.

В 2020 году региональные власти могут уменьшать ставку налога до 0% для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей.

Как мы уже говорили, чтобы узнать, сколько патент стоит, если он приобретен менее, чем на 1 год, нужно рассчитать его стоимость пропорционально количеству дней действия патента.

Уплату патента производят в налоговый орган в зависимости от срока его действия:

Подводим итоги

Патентная система налогообложения проста в применении и выгодна для налогоплательщиков. Доступна она только для ИП.

В 2020 году произошли значительные изменения в ПСН: запретили торговать лекарствами, обувью и мехами и применять при этом ПСН.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет стоимости патента для ИП в 2020 году

raschet_stoimosti_patenta_dlya_ip_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

Применение патентной системы регулируется гл. 26.5 НК. Воспользоваться таким налогообложением могут только ИП, организации использовать этот спецрежим не имеют права. Чтобы приобрести патент, в ИФНС не позже чем за 10 дней до начала действия нужно представить заявление по форме 26.5-1, утв. Приказом ФНС от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@. Выгоден или нет такой переход, можно определить заранее, так как расчет стоимости патента проводится по определенной формуле, не учитывающей фактическую доходность бизнеса.

О применении патентной системы

Оформить патент для ИП разрешается, если средняя численность работников менее 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК). Можно брать несколько патентов одновременно — по разным видам деятельности, утвержденным в региональном законодательстве для выбранной системы. Спецрежим не применяют при наличии договора (п.6 ст. 346.43 НК):

доверительного управления имуществом.

Срок действия выбирает сам предприниматель – на нужное число месяцев в пределах календарного года. Вступать в действие документ может с любого числа месяца, но заканчиваться должен не позже 31 декабря текущего года (п. 5 ст. 346.45 НК). Меньше, чем на месяц, патент не выдается (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393).

Расчет патента для ИП

Для определения стоимости патента для ИП в 2020 году необходимо знать величину потенциального дохода для выбранного вида деятельности. Под потенциальным доходом понимается вероятная сумма, которую налогоплательщик получает в месяц. Утверждают ее региональные власти.

Расчет дохода ИП на патенте зависит от особенностей законодательства субъекта РФ. Фактически облагаемую сумму доходов (налоговую базу) получают умножением количества единиц объектов налогообложения (количество торговых точек, квадратных метров площадей, число автотранспорта, количество персонала и т.д.) на размер утвержденного потенциального дохода.

Пример

ИП в г. Самара решил приобрести патент на розничную торговлю для своего магазина площадью 40 кв. м. Размер потенциального дохода определен для 1 кв. м площади – 21 600 руб. (пп. 8 п. 1 ст. 2 Закона Самарской области от 27.11.2012 № 117-ГД). Налоговая база для выбранного объекта торговли составит: 40 х 21 600 = 864 000 руб.

Кроме того, предполагаемый доход может быть снижен или увеличен для отдельных категорий налогоплательщиков. К примеру, в той же Самарской области для некоторых видов деятельности предусмотрено 2-х и 3-х кратное увеличение доходности в зависимости от численности наемного персонала (п. 3 ст. 2 закона 117-ГД).

Формула расчета патента для ИП

Зная налоговую базу, легко посчитать, во что обойдется применение спецрежима. Рассчитать патент для ИП можно по формуле:

Стоимость патента = (Налоговая база /12 х число месяцев действия патента) х 6%.

В большинстве регионов в 2020 году действует льготная ставка в 0% для впервые зарегистрированных ИП (на основании п. 3 ст. 346.50 НК), оказывающих бытовые услуги или работающих в определенных сферах – научной, производственной или социальной. Для Крыма и Севастополя НК разрешает в 2020-2021 годах устанавливать ставку в 4% (п.2 ст. 346.50 НК).

Пример расчета патента для ИП

ИП, живущий в Краснодарском крае, решил приобрести на свой КАМАЗ патент на оказание транспортных услуг по перевозке грузов сроком на 3 месяца. Размер потенциального дохода, утв. в Приложении к Закону Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ, для 1 машины установлен в сумме 270 000 руб.

Расчет патента для ИП: (270 000 / 12 х 3) х 6% = 4050 руб., где 270 000 – налоговая база, 12 – число месяцев в году, 3 – период действия патента, 6% – действующая налоговая ставка.

Читать еще:  Пфр акт сверки расчетов

То есть за 3 месяца предпринимателю нужно будет заплатить в бюджет области 4050 рублей.

О сроках оплаты патента для ИП

Когда оплачивать патент, зависит от периода действия документа. Установлены следующие правила:

если патент получают менее, чем на полгода – его стоимость уплачивают не позднее последнего дня;

при периоде 6 месяцев и более уплата должна быть осуществлена в размере 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 – до последнего дня действия патента.

Сформировать платежное поручение на уплату можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России.

Таким образом, прежде чем определять стоимость патента, надо проверить, включен ли желаемый вид деятельности в перечень возможных для применения спецрежима, и найти величину потенциального дохода в законе региона ведения деятельности. Сумма к уплате будет зависеть от условий, изложенных в нормативном документе.

ПСН 2020

Календарь бухгалтера 2020: таблица – перенос сроков сдачи отчетности. Есть ли новые формы отчетов?

СЗВ-М за март 2020 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2020 – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”

Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 1 квартал 2020, сроки сдачи и др.

Расчет 6-НДФЛ 2019-2020: новые сроки сдачи, заполнение, штрафы

Все о отчетности СЗВ-СТАЖ 2020: сдача за 2019 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы

СЗВ-ТД 2020: новый отчет, форма, образец заполнения, сроки сдачи, как заполнить отчет в СБИС

ПСН 2020 – последние новости

Минэкономразвития пересмотрело размеры коэффициентов-дефляторов на 2020 год (приказ от 21.10.2019 № 684 в ред. приказа от 10.12.2019 № 793).

Новое значение для ПСН – 1,589 вместо 1,592.

Виды деятельности, в отношении которых ИП могут перейти на ПСН, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Федеральным законом от 06.02.2020 № 8-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2021) этот перечень уточнен, а также дополнен новыми видами деятельности.

Кроме того, ст. 346.43 НК РФ дополнена новыми видами деятельности, подпадающими под ПСН. Это:

  • животноводство, услуги в области животноводства;
  • растениеводство, услуги в области растениеводства.

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек (ст. 346.43 НК РФ).

Патентная система налогообложения не применяется:

  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками) (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

ПСН заменяет налоги

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

Налог на доходы физических лиц

В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Налог на имущество физических лиц

В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

НДС

За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения,
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы

Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

Срок действия ПСН

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговая ставка при ПСН – 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул – по 2020 г.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ) в период 2017 – 2021 гг. – до 4%.

Получение / переход на ПСН – пошаговая инструкция

    Подача заявления

За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения.

Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно. Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Скачать заявление на получение ПСН

Скачать порядок заполнения заявления на получение ПСН

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Оплата налога

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев – оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев – оплачиваем налог:

– в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

– в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налоговый учет

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Утрата права на применение патентной системы налогообложения

  1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек;
  • если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
  • Читать еще:  Расчет листка нетрудоспособности подробный образец

    Налоги для ИП на патенте (ПСН) в 2019 и 2020 гг

    Применение патента для ИП

    Патентная система налогообложения (сокращенно — ПСН), зачастую является очень привлекательной для индивидуальных предпринимателей, т.к. удобна по причине простых расчетов налога и взносов, а также, минимальным требованиям к отчетности — достаточно вести книгу учета доходов ИП, для проверки соблюдения лимита выручки применимой на патенте.

    Однако, и в деятельности на ПСН встречаются подводные камни.

    Во-первых, согласно ст. 346.43 НК РФ, патент может быть применен только в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности.

    Во-вторых, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

    • перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН
    • размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимость от ряда факторов, таких как, численность наемных работников, количество транспортных средств и обособленных объектов, используемых для получения прибыли.

    Несмотря, на кажущуюся простоту, с налогами и взносами для ИП на патенте, также не всё очевидно. Ниже приведены кейсы по расчетам налогов для ИП на ПСН, актуальных для 2019 и 2020 годов.

    Интересные материалы о бизнесе

    Налоги и взносы для ИП на ПСН

    Рассмотрим ситуацию для ИП на патенте, в которой реальная прибыль менее 300 тыс. руб.

    Итак, у нас имеются следующие данные:

    Какие налоги и взносы необходимо заплатить индивидуальному предпринимателю?

    Будем исходить из того, что ИП не имеет сотрудников, поэтому рассчитаем взносы к оплате только за самого предпринимателя.

    Если у ИП есть сотрудники, то ИП на ПСН должен дополнительно, помимо расчета взносов, указанных в настоящем документе, уплатить за своих работников страховые взносы на ОПС, ВНиМ, ОМС по общим страховым тарифам независимо от вида осуществляемой деятельности.

    В первую очередь, необходимо оплатить фиксированные страховые взносы в размере установленном налоговым кодексом РФ.

    Расчет налогов и взносов на 2019 год

    • фиксированный взнос в ПФР — 29 354 рубля (6 884 рубля за год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
    • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 6 884 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
    • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

    Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 12 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

    Если деятельность компании (регистрация ИП) ведется только с 1 июля 2019 года (т.е., налоговый период — 6 месяцев), платежи будут начисляться следующим образом:

    • фиксированный взнос в ПФР (29 354 / 12) * 6 = 14 677 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности ИП;
    • фиксированный взнос в ФФОМС в размере (6 884 / 12) * 6 = 3 442 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности по ИП;
    • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей (то есть 500 000 за 6 месяцев), превышающего 300 000 рублей, то есть (500 000 – 300 000) 1% = 2 000 рублей.

    Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 6 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

    Исходные данные для расчета необходимо взять из таблицы выданного патента:

    Обоснование

    По общему правилу, ИП обязан исчислять и уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС. Размер страховых взносов на ОМС является фиксированным и составляет 6 884 руб. за 2019 год (пп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ) размер взносов на ОПС составляет 29 354 руб. за 2019 год, а если доход ИП превышает 300 000 руб., то ИП дополнительно уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. В текущей ситуации ИП осуществляет деятельность на ПСН в течение 6 месяцев, соответственно, взносы уплачиваются за 6 месяцев, а не за целый год.

    ИП на ПСН является исключением из этого правила, так как доходом ИП на ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход (далее – «ПВД») ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 №03-15-05/4703).

    В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.

    Следовательно, ИП уплачивает взносы на ОМС и ОПС независимо от реально полученной прибыли, а исходя из установленного размера ПВД.

    Налоговым периодом для уплаты взносов признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

    Для ИП, применяющих ПСН (5 п. 9 ст. 430 НК РФ), доход в целях исчисления страховых взносов учитывается в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

    Из положений ст. 346.47 и 346.51 НК РФ следует, что доходом ИП на ПСН является ПВД. Если же патент получен на срок менее 12 месяцев, доход, учитывая положения этих статей, рассчитывается путем деления размера ПВД на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

    Следовательно, размер ПВД в нашей ситуации будет исчисляться, исходя из периода, на который выдан патент (6 месяцев) и составит 500 000 рублей, а не 1 000 000 рублей.

    Таким образом, даже, если ИП получил реальную прибыль менее 300 000 рублей за прошедший период, то вследствие того, что ИП находится на ПСН, он обязан уплатить фиксированный взнос исходя из установленного размера ПВД за период 6 месяцев.

    Обратите внимание! Для грамотного составления отчетности, рекомендуем воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис предоставляет следующие возможности: автоматический расчет платежей, бесплатная электронная подпись, интеграция с банками и многое другое. Переходите по ссылке и получите бесплатное годовое обслуживание.

    Взносы для ИП на ПСН в 2020 году

    Взносы в 2020 году будут рассчитаны следующим образом :

    • фиксированный взнос в ПФР 32 448 рублей за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
    • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 8 426 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
    • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

    • 17 августа 2013
    • Публикации

    Процесс самостоятельной перерегистрации фирмы. Порядок действий при самостоятельной перерегистрации.…

    • 24 февраля 2016
    • Публикации

    Открытие круглогодичной зоны отдыха с развлекательной индустрией может обеспечить финансовый доход и…

    • 29 июля 2013
    • Публикации

    Отличия основной системы налогообложение от упрощенной схемы налогообложения. В чем преимущества упрощенной…

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector