Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Поступление на расчетный счет статья

Статья 849. Сроки операций по счету

Банк обязан зачислять поступившие для клиента денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или списывать со счета денежные средства клиента не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Комментарий к Ст. 849 ГК РФ

1. Под термином «день», использованным в комментируемой статье, следует понимать банковский, или операционный, день (см. ст. 31 Закона о банках), т.е. часть рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие операции. Операционное время определяется кредитной организацией самостоятельно (п. 1.3 разд. I ч. III Положения ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П).

2. В комментируемой статье установлено общее правило о сроке зачисления (списания, перечисления) средств на счет (со счета) — этот срок составляет два операционных дня, включая день поступления соответствующего расчетного документа, при условии, что он поступил в банк в операционное время. Если расчетный документ поступил после истечения операционного времени, но в пределах рабочего дня банка, то он приходуется по учету следующим днем. В этом случае двухдневный срок для совершения соответствующей операции начинается со следующего операционного дня.

3. В законодательстве имеются два исключения из указанного общего правила о сроке совершения операций по счету.

Во-первых, в соответствии с ч. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов. Таким образом, для списания средств с расчетного валютного счета налогоплательщика — юридического лица или индивидуального предпринимателя предусмотрен трехдневный срок, включающий день поступления в банк инкассового поручения налогового органа.

Во-вторых, в соответствии с ч. 5 ст. 70 Закона об исполнительном производстве банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, обязаны исполнить содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств в течение трех дней со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя. Таким образом, списание средств со счета должника осуществляется в трехдневный срок, включающий день поступления в банк соответствующего исполнительного документа.

4. Началом исчисления срока для совершения операций по банковскому счету является момент поступления в банк так называемого соответствующего документа. Последний должен определяться по-разному: в зависимости от вида приходной операции (расчетная или кассовая), используемой формы безналичных расчетов и способа передачи межбанковской информации («бумажного» или электронного носителя).

Началом установленных комментируемой статьей сроков зачисления наличных денежных средств на счет клиента является момент представления в банк: для юридических лиц — объявления на взнос наличными, для физических лиц — приходного кассового ордера.

При расчетах платежными поручениями на бумажных носителях под «соответствующим расчетным документом» для зачисления денежных средств на счет получателя средств следует понимать выписку из корреспондентского счета банка получателя средств, подтверждающую поступление переведенной суммы на счет банка получателя платежа, и экземпляр платежного поручения плательщика, позволяющий идентифицировать получателя платежа. При расчетах электронными платежными поручениями под «соответствующими» документами следует понимать разные расчетные документы в зависимости от того, используется полноформатный расчетный документ или расчетный документ сокращенного формата. Пунктом 2.18 Положения ЦБ РФ от 12 марта 1998 г. N 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» установлено, что при использовании расчетного документа сокращенного формата кредитная организация обязана зачислить поступившие средства клиенту — получателю средств на основании (1) выписки из корреспондентского счета или электронного справочно-информационного документа (ЭСИД), подтверждающего зачисление средств на счет в Банке России, (2) электронного платежного документа (ЭПД) сокращенного формата и (3) расчетного документа на бумажном носителе, оформленного в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Однако в договоре банковского счета между кредитной организацией и ее клиентом может быть предусмотрено право кредитной организации зачислять поступившие денежные средства только на основании выписки по корреспондентскому счету и ЭПД в электронной форме. При использовании полноформатного ЭПД кредитная организация обязана зачислить поступившие для клиента денежные средства на основании (1) выписки из корреспондентского счета или ЭСИД, подтверждающего зачисление денежных средств на счет в Банке России (2) исполненного полноформатного ЭПД.

———————————
Вестник Банка России. 2000. N 22.

При расчетах аккредитивами началом срока совершения операции по зачислению средств на счет получателя платежа (бенефициара) следует считать момент представления им в исполняющий банк требуемого пакета документов, соответствующих условиям аккредитива.

При расчетах платежными требованиями и инкассовыми поручениями «соответствующими» документами в смысле комментируемой статьи следует считать экземпляр расчетного документа и выписку по корреспондентскому счету банка получателя средств, подтверждающую поступление инкассированной суммы.

5. Более короткие сроки зачисления средств на счет могут быть предусмотрены в договоре с клиентом. Статьей 31 Закона о банках предусмотрено, что иные сроки зачисления средств на счет получателя (как более короткие, так и более длинные) могут быть установлены договором банковского счета и платежным документом. В этом отношении ее редакция не согласуется с нормой абз. 1 комментируемой статьи. Учитывая, что нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, не могут противоречить ГК РФ (п. 2 ст. 3 ГК), на практике следует применять правило абз. 1 комментируемой статьи. Вместе с тем банк вправе принять к исполнению расчетный документ, содержащий более короткие сроки, чем те, которые предусмотрены комментируемой статьей. В этом случае следует говорить о применении договорных сроков зачисления денег на счет получателя, что не противоречит указанной статье.

Читать еще:  Расчет налога на прибыль для чайников

6. При расчетах платежными поручениями и покрытыми за счет остатка счета аккредитивами возникает необходимость в перечислении денежных средств. Не позднее дня, следующего за датой поступления соответствующего расчетного документа, банк обязан начать выполнение поручения клиента путем: а) списания средств со счета; б) отправки расчетных документов в другой банк для завершения начатой операции. Термин «соответствующий документ» также может быть определен в зависимости от формы безналичных расчетов и используемого способа передачи информации о расчетных операциях.

При расчетах платежными поручениями на бумажных носителях и в электронной форме под «соответствующим документом» следует понимать платежное поручение. При расчетах аккредитивами такой документ называется «аккредитив».

В эти же сроки должны выполняться распоряжения клиента о выдаче средств со счета. Под «соответствующим документом» в данном случае следует понимать: для юридических лиц — кассовый чек, для физических — расходный кассовый ордер.

Установленные комментируемой статьей сроки перечисления и выдачи денежных средств должны исчисляться от даты представления указанных выше документов только при выполнении клиентом следующих условий:

1) остаток счета клиента является достаточным для выполнения поручения;

2) представленные расчетные и кассовые документы оформлены надлежащим образом.

Сроки выдачи и перечисления денег могут быть увеличены или уменьшены законом, банковскими правилами, договором банковского счета, а также платежным документом (ст. 31 Закона о банках).

7. В соответствии со ст. 80 Закона о Банке России ЦБ РФ вправе устанавливать общие сроки безналичных расчетов. Например, при расчетах платежными поручениями таким сроком следует считать период времени, исчисляемый от момента списания денег со счета плательщика до момента их зачисления на счет получателя. Согласно указанной норме общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней — в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней — в пределах Российской Федерации. В общий срок безналичных расчетов включаются время совершения операций по счету и срок почтового пробега.

В связи с изложенным усматривается противоречие между комментируемой статьей и ст. 80 Закона о Банке России, несмотря на то, что на первый взгляд они устанавливают разные сроки. При безналичном перечислении денег они обязательно проходят через несколько счетов. Например, через счет плательщика, корреспондентский счет банка плательщика, корреспондентский счет банка получателя средств и счет получателя средств (четыре счета). Для совершения операций по каждому счету в соответствии с комментируемой статьей банкам предоставлено два операционных дня. Таким образом, через четыре счета деньги пройдут за восемь дней, что не противоречит комментируемой статье, но противоречит ст. 80 Закона о Банке России. Срок совершения операций по счету является частью общего срока безналичных расчетов. Часть не может быть больше целого. Следовательно, ст. 80 Закона о Банке России противоречит комментируемой статье. В силу ст. 3 ГК РФ в случае коллизии следует применять комментируемую статью.

Кроме того, ст. 80 Закона о Банке России не учитывает особенностей различных форм безналичных расчетов. Так, расчеты в порядке инкассо и аккредитива предусматривают целый ряд действий различных банков, которые непосредственно не связаны с перечислением средств. Например, при расчетах в порядке инкассо необходимо сначала направить соответствующие документы исполняющему банку, представить их для акцепта (от 5 до 10 дней) и только затем перечислить инкассированные суммы получателю средств. По этой причине в п. 16 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной инкассовой формы расчетов (информационное письмо ВАС РФ от 15 января 1999 г. N 39), указано, что при определении общего срока безналичных расчетов необходимо учитывать особенности проведения инкассовых операций.

При расчетах в порядке аккредитива следует выставить аккредитив в исполняющем банке путем направления ему соответствующих документов, в течение срока действия аккредитива (как правило, несколько недель) получить от бенефициара необходимые документы, проверить их, а затем выплатить деньги. Очевидно, что все эти действия также объективно невозможно выполнить в течение сроков, установленных ст. 80 Закона о Банке России.

Документ Поступление на расчетный счет

Документ Поступление на расчетный счет предназначен для учета поступления безналичных денежных средств на расчетный счет Организации по выписке банка.

Существует по меньшей мере три способа оформления документа в 1С:

  • на основании платежного требования;
  • из журнала Банковские выписки ;
  • загрузкой из сервиса Банк-Клиент .
  • Чем различаются виды операции Прочие расчеты с контрагентами и Прочее поступление и как это влияет на проводки и форму документа?
  • Почему в форме документа Поступление на расчетный счет не выбрать договор, хотя он есть в списке договоров для выбранного в документе контрагента?
  • Как можно управлять погашением задолженности по оплате и когда удобно выставлять его по конкретному документу?
  • Нужно ли как-то настраивать 1С для отражения поступления авансов?
  • Как разбить платеж в поступлении на расчетный счет на несколько строчек по разным договорам?

Статья подробно, на примерах, ответит на эти вопросы и раскроет секреты работы с данным документом.

Основные способы создания документа Поступление на расчетный счет :

  • на основании другого документа:
    • кнопка Создать на основании – Поступление на расчетный счет ;
  • из журнала документов Банк и касса – Банк – Банковские выписки :
    • кнопка Поступление ;
    • обработкой загрузки операций из программы клиент-банк
      кнопка Загрузить в журнале документов .

Расчеты с контрагентами:

  • ссылка Разбить платеж – позволяет отразить оплату по разным договорам, документам (счетам, актам, накладным) и т.д.
  • Счет расчетов / Счет авансов – зависит от валюты установленной в договоре;
  • способ Погашение задолженности :
    • Автоматически – автоматически в разрезе договора;
    • По документу – по конкретному документу в поле Документ ;
    • Не погашать – задолженность по договору не погасится, а сумма будет отнесена на счет, указанный в поле Счет авансов .
  • Сумма – сумма оплаты в руб.;
  • Курс расчетов – курс у.е. на дату документа из справочника Валюты ;
  • Сумма расчетов – сумма в у.е., рассчитывается автоматически Сумма / Курс расчетов .
Читать еще:  Узнать заблокирован ли расчетный счет

Статья доходов – статья движения денежных средств, заполняется автоматически, при необходимости можно изменить.

  • для автоматического заполнения Отчета о движении денежных средств .

Отображение поля Статья доходов :

  • Главное – Настройки – Функциональность – Банк и касса — флажок Статьи движения денег .

Влияние флажка Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств в Учетной политике :

  • для вида операции Взнос наличными из кассы и Перевод с другого счета :
    • установлен — проводки формируются в корреспонденции со счетом 57;
    • не установлен — проводки по зачислению денег не формируются, а только отражается операция по банковской выписке;
  • для видов операции Поступление по платежным картам , Приобретение иностранной валюты , Поступления от продажи иностранной валюты используется субсчета счета 57 независимо от установки флажка.

Поступление и списание с расчетного счета в 1С Бухгалтерии 8.3

Программа «1С Бухгалтерия 8.3» (ред.3.0) – современное средство учета, которое позволяет регистрировать разнообразные операции, в том числе такие, как поступление денег на счет в банке или списание с него.

Прежде всего, необходимо заполнить реквизиты расчетного счета (или нескольких счетов) нашей организации. Для этого служит вкладка «Банковские счета» в форме сведений об организации:

Также должны быть заполнены расчетные счета контрагентов, которые будут перечислять нам деньги и которым будем перечислять мы. Их можно заполнить в справочнике «Контрагенты» или непосредственно в банковских документах программы.

Как правило, современные банковские расчеты осуществляются через интернет-соединение с помощью программ типа «Банк-клиент». При этом в базу 1С загружаются уже готовые выписки банка. В 1С требуется заполнять только платежные поручения. Тем не менее, программа позволяет создавать документы банковских операций и вручную.

Рассмотрим, как выглядит в «1С:Бухгалтерии» списание и поступление денег через банк.

Списание денежных средств с расчетного счета в 1С 8.3

  1. Обычно сначала заполняется документ «Платежное поручение». Он не делает бухгалтерских проводок, а служит для передачи в банк сведений о том, что с нашего банковского расчетного счета нужно произвести перечисление на счет получателя. Чтобы просмотреть или создать платежное поручение, нужно зайти в раздел меню «Банк и касса» (Банк – Платежные поручения).

На изображении видно, что документ имеет поле «Вид операции». От выбора значения в нем зависят реквизиты и проведение самого документа. По умолчанию автоматически устанавливается вид «Оплата поставщику», при необходимости можно выбрать другой.

В платежном поручении должны быть указаны такие данные, как получатель (контрагент) и его счет, вид и очередность платежа, сумма и назначение платежа. При наличии нескольких организаций или нескольких расчетных счетов следует выбрать организацию и ее счет. Для видов операций, отражающих расчеты с контрагентами, указывают договор и ставку НДС.

Обратите внимание, что вид договора должен соответствовать виду операции:

  • для «Оплаты поставщику» нужен договор «С поставщиком»;
  • для «Возврата покупателю» – «С покупателем».

Поле «Идентификатор платежа» служит для указания УИН при необходимости. Если в программе настроен учет по статьям движения денежных средств, то в платежном поручении (как и во всех «денежных» документах) будет поле «Статья ДДС», которое также следует заполнить.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В документе реквизиты организации и контрагента отображаются в виде ссылок, по нажатию на эти ссылки можно редактировать реквизиты. Кроме того, с помощью кнопки «Настройка» можно настроить отображение наименования и КПП контрагента и организации, назначения платежа, месяца, суммы.

Внизу документа есть флаг «Оплачено». Не рекомендуется ставить его вручную, этот флаг устанавливается автоматически при регистрации оплаты в программе. Платежное поручение проводится и сохраняется в журнале. Неоплаченную «платежку» можно определить по отсутствию отметки об оплате:

После заполнения платежное поручение передают в электронном или в печатном виде в банк. В 1С возможен электронный обмен с банком непосредственно из программы, но для этого требуется предварительная настройка, которую выполняет специалист.

  1. После того как оплата поручения прошла через банк, в программе должен быть зарегистрирован документ «Списание с расчетного счета». При выполнении электронного обмена этот документ создается автоматически после загрузки данных из банка. В противном случае нужно ввести его вручную. Удобнее всего это сделать из того платежного поручения, оплату по которому мы хотим отразить: нужно открыть «платежку» и в ней нажать на ссылку «Ввести документ списания с расчетного счета».

Будет автоматически создан новый документ «Списание с расчетного счета», целиком заполненный на основании нашего платежного поручения. Однако все реквизиты доступны для изменения.

Счет учета заполнен по умолчанию — это бухгалтерский счет учета средств, находящихся на расчетных счетах организации.

Счет расчетов с контрагентом и счет авансов установлены автоматически исходя из вида операции. Во время проведения документа программа сама решит, является ли данный платеж авансом (проанализировав расчеты по договору), и сделает соответствующую проводку.

Реквизит «Погашение задолженности» определяет алгоритм анализа расчетов с контрагентом. Если вместо «Автоматически» выбрать «По документу», то потребуется выбрать документ расчетов.

Ссылка «Разбить платеж» позволяет настроить одновременный платеж по разным договорам.

При проведении выполняется проводка бухучета по списанию средств с расчетного счета согласно виду операции документа и настройкам.

После того как «Списание с расчетного счета» было проведено, в исходном платежном поручении автоматически устанавливается флаг «Оплачено» и появляется ссылка на документ списания:

В журнале платежных поручений также появляется отметка об оплате.

Введенный документ списания с расчетного счета сохраняется в журнале банковских выписок, который доступен через раздел «Банк и касса» (Банк – Банковские выписки).

Программа позволяет заносить «Списание с р/с» и непосредственно в журнале банковских выписок с помощью кнопки «– Списание» без предварительного оформления платежного поручения.

Читать еще:  Отсутствие расчетного счета у ип

Поступление денежных средств на расчетный счет

Для регистрации этой операции в 1С 8.3 служит документ «Поступление на расчетный счет». Как правило, он в готовом виде загружается в программу при обмене с банком. Ручной ввод документа доступен из того же журнала «Банковские выписки» по кнопке «+ Поступление».

Так же, как и документ списания, «Поступление на расчетный счет» имеет поле «Вид операции», от заполнения которого зависят реквизиты и параметры проведения документа. Остальные данные тоже похожи на документ списания: счет учета, контрагент (в данной случае он является плательщиком), сумма и назначение платежа, а также, в зависимости от вида операции документа и от настроек, договор, ставка НДС, счета расчета, статья ДДС. Если документ отражает оплату от покупателя по ранее выставленному счету, то его можно выбрать в поле «Счет на оплату».

Обратите внимание на реквизиты «Вх. номер» и «Вх. дата». В отличие от регистрационных номера и даты, это входные данные того платежного поручения, по которому плательщик перечислил деньги на наш счет. При электронной загрузке они заполняются автоматически, при ручном вводе их нужно ввести:

После проведения документа выполняется проводка бухгалтерского учета по поступлению средств на расчетный счет согласно виду операции документа и настройкам.

Смотрите наше видео по учету банковских операций в 1С 8.3:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Поступление на расчетный счет: тонкости учета

Любое поступление на расчетный счет учреждения должно фиксироваться и находить отражение в документации. При этом деньги в «казну» организации могут поступить несколькими путями:

  • Через кассу.
  • С р/с компании, оформленного в ином банке.
  • От других физлиц или компаний (к примеру, участников).
  • Из различных фондов (внебюджетных в том числе). К этой категории относятся платежи по излишним сборам или налогам.
  • Поступление денег на расчетный счет (случайное зачисление).

Виды и особенности операций

Все поступления условно делятся на ряд категорий :

  1. Безналичные платежи. Сюда входят поступления денежных средств на расчетный счет, оформленные с применением чеков, аккредитивов, инкассо, требований или поручений хозяина р/с.
  1. Пластиковой карты. Еще один вариант поступления — через «пластик» этого же или иного банковского учреждения.
  1. Инкассо. Главная особенность сделки — требование к получателю выставления адреса плательщика с последующей передачей средств в кредитную организацию. При проведении транзакций с применением инкассо применяется два типа бумаг:
  • Поручения инкассо.
  • Требования владельцев р/с.
  1. Платежные требования. Поступления на расчетный счет с помощью таких указаний подразумевает два типа расчетов — с согласием со стороны владельца счета или без него. Это условие заблаговременно оговаривается и прописывается в соглашении между сторонами (банковским учреждением и покупателем). При проведении расчетов с акцептом у получателя имеется право отказа от совершения платежа. При этом он обязан указать, в чем причины такого решения (например, нарушение оговоренных поставочных сроков).

Возможны иные ситуации, когда списывание средств производится без акцепта. Здесь у кредитной организации должно быть соответствующее право. Здесь в случае поступления требования банк не спрашивает разрешения, а просто списывает требуемую сумму с р/с.

  1. Поручения по инкассо. Поступление денег на расчетный счет посредством инкассовых поручений также имеет ряд особенностей. Здесь обязательно наличие в соглашении соответствующих условий, позволяющих производить стягивание средств. Такое право должно подтверждаться.

Поступление на расчетный счет и тонкости налогообложения

Один из ключевых моментов — правильное отображение поступления денежных средств на расчетный счет с позиции уплаты налогов. Здесь все зависит от двух критериев:

  • Типа налогообложения, который был выбран компанией для ведения деятельности.
  • Назначения поступивших средств.
  • ОСНО. В случае, когда компанией применяется метод начисления, прием средств не сказывается на вычислении налога. Причина в том, что здесь признание прибыли не зависит от поступления на расчетный счет дополнительных средств. Если же компания производит расчеты с применением кассовой методики, имеет место зависимость от назначения средств. Объясняется это тем фактом, что прибыль организации считается таковой (при кассовой методике) только по факту поступления денег. В ситуации, когда средства поступили в виде авансового платежа за будущую передачу объекта сделки, у компании появляется обязательство.
  • УСН. Поступление денег на расчетный счет в случае с «упрощенкой» фиксируется с учетом назначения платежа. При этом прибыль от продажи товаров (услуг) должна быть учтена в момент вычисления общего налога в день перечисления на р/с.
  • ЕНВД. При рассмотрении такого способа налогообложения стоит учесть, что в роли объекта выступает вмененный доход. Это значит, что поступление денежных средств на расчетный счет не имеет влияния на размер выплат.
  • ЕНВД и ОСНО в комплексе. Как и в рассмотренных выше случаях, совмещение двух форм налогообложения требует гибкого подхода к учету поступивших средств. При этом многое зависит от назначения платежа.

Тонкости бухучета

В секторе бухучета вариант расчета не имеет особого значения. Здесь поступление денег на расчетный счет должно отражаться с учетом информации, прописанной в выписке :

  • В случае перечисления денег — по 51-му счету (дебет) «Расчетный счет».
  • При перечислении от контрагентов — 51 (дебит), 62 (кредит).
  • Поступление процентов — 51/91-1 (Д/К).
  • Возврат из бюджета — 51/68 (Д/К).
  • Возмещение из ФСС РФ — 51/69 (Д/К).
  • Деньги перечислены в качестве пополнения капитала— 51/75-1 (Д/К).

Поступление на расчетный счет — проводка, которая требует отдельного внимания бухгалтерии. Неправильное отражение таких платежей может стать причиной ряда проблем (в том числи и с ФНС).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector