Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Для чего нужен экономический анализ

Зачем и кому нужен финансовый анализ фирмы

Управление любым объектом требует, прежде всего, знания его исходного состояния, сведений о том, как существовал и развивался объект в периоды, предшествовавшие настоящему. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности объекта в прошлом, о сложившихся тенденциях в его функционировании и развитии, можно вырабатывать уверенные управленческие решения, бизнес-планы и программы развития объектов на будущие периоды. Высказанное положение относится к предприятиям, фирмам вне зависимости от их роли, масштаба, вида деятельности, формы собственности.

Зачем нужен финансовый анализ

Главная цель финансового анализа – получение нескольких основных, наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчете с дебиторами и кредиторами. Такая информация может быть получена в результате проведения комплексного анализа финансовых отчетов по научно обоснованной методике.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организаций, к нехватке денежных средств для финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству, а избыточная – будет препятствовать развитию, приводя к появлению излишних запасов и резервов, увеличивая сроки оборачиваемости капитала, сокращая прибыль.

Обосновать параметры такой устойчивости позволяет финансовый анализ. Однако такой анализ не только дает возможность судить о положении предприятия на данный момент, но и служит основой, необходимой предпосылкой выработки стратегических решений, определяющих перспективы развития фирмы.

Потребности в финансовом анализе фирмы существуют всегда, независимо от вида экономических отношений, складывающихся в обществе, но акценты, делающиеся в его процессе, различны, они зависят от социально-экономических условий.

Острая необходимость в финансовом анализе предприятия возникает в ходе преобразования его организованно-правовых структур и реорганизации, в процессе приватизации и акционирования, а также при выработке мер по поддержке и оздоровлению (санация) несостоятельных предприятий (банкротов).

Анализ финансов и хозяйственной деятельности предприятий связан с обработкой обширной информации, характеризующей самые разнообразные аспекты функционирования предприятия как производственного, финансового, имущественного, социального комплекса. Чаще всего эти данные сосредоточены в документах финансовой отчетности, балансе предприятия, учетных ведомостях. Таким образом, документально-информационной основой анализа финансового состояния и хозяйственной деятельности предприятий служат данные бухгалтерского учета. Сами эти данные позволяют высказать суждение о состоянии дел на фирме, но глубокий анализ требует еще и их обработки.

Результатом анализа финансового состояния является оценка состояния предприятия, его имущества, активов и пассивов баланса, скорости оборота капитала, доходности используемых средств.

Анализ финансового положения предприятия позволяет отследить тенденции его развития, дать комплексную оценку хозяйственной, коммерческой деятельности и служит, таким образом, связующим звеном между выработкой управленческих решений и собственно производственно-предпринимательской деятельностью.

Кому нужен финансовый анализ фирмы

На рисунке №1 представлены составные части анализа хозяйственной деятельности предприятия и круг их пользователей. Обычно в хозяйственной деятельности различают финансовый учет и управленческий (бухгалтерский) учет. Финансовый учет базируется на учетной информации, которая помимо использования ее внутри фирмы руководством сообщается тем, кто находится вне организации. Управленческий учет охватывает все виды учетной информации, которая измеряется, обрабатывается и передается для внутреннего использования руководством. Сложившееся на практике разделение учета порождает деление анализа на внешний и внутрихозяйственный анализ.

Внешний финансовый анализ может быть проведен заинтересованными лицами. Основой такого анализа выступает в основном официальная финансовая отчетность предприятия, как публикуемая в печати, так и представляемая заинтересованным лицам в виде бухгалтерского баланса.

Например, чтобы оценить устойчивость того или иного банка, клиент просматривает балансы банков, на основе их рассчитывает определенные показатели для сравнения с устойчивыми банками. Но, к сожалению, полный, всеобъемлющий анализ сделать невозможно из-за неполноты и ограниченности информации, представленной в финансовой и бухгалтерской документации.

В противоположность ему внутренний финансовый анализ необходим и проводится в интересах самого предприятия. На его основе осуществляется контроль за деятельностью предприятия, причем не только за финансовой деятельностью, но и за организационной, и намечаются дальнейшие пути развития производства. Основой такого анализа служат финансовые документы (отчеты) самого предприятия, это бухгалтерский баланс в расширенной форме, всевозможные финансовые отчеты, не только на определенную дату (месяц, год), но и текущие, что позволяет иметь более точную характеристику дел и устойчивости предприятия.

Главное направление внутреннего финансового анализа – анализ эффективности авансирования капитала, взаимосвязи издержек, оборота и прибыли, использования заемного капитала, собственных средств. Иначе говоря, изучаются все аспекты хозяйственной деятельности предприятия. Часто определенные сферы такого анализа могут быть коммерческой тайной.

Исходя из разновидностей и целей анализа, можно выделить условно внешний и внутренний круг лиц, заинтересованных в такой информации.

К внешнему кругу лиц относят обычно пользователей с прямыми и непрямыми финансовыми интересами, а к внутреннему прежде всего администрацию организации.

К первой группе лиц относятся пользователи с так называемыми прямым финансовым интересом: инвесторы, кредиторы, поставщики, покупатели и клиенты, деловые партнеры. На основе данных публичной финансовой отчетности они делают выводы о том, какова прибыльность и ликвидность компании, каковы финансовые перспективы компании в будущем, стоит ли в нее вкладывать средства, имеет ли компания деньги, чтобы выплачивать проценты и своевременно оплачивать кредиты.

Инвесторы оценивают потенциальную прибыльность компании, потому что от этого зависит стоимость инвестиций (рыночная стоимость акций капиталов компании) и сумма дивидендов, которую компания будет выплачивать. Кредитор оценивает потенциальные возможности компании погашать займы.

Читать еще:  Анализ организационной культуры предприятия на примере

К пользователям финансового анализа с непрямым финансовым интересом относятся государственные органы и внебюджетные фонды, налоговые органы, инвестиционные институты, товарные и фондовые биржи, страховые организации, фирмы, осуществляющие внешний аудит.

Информация о финансовой деятельности предприятий необходима этой группе для контроля за соблюдением предприятиями обязательств перед государством, за правильностью уплаты федеральных и местных налогов, для решения вопросов о налоговых льготах, о методах и способах приватизации и акционировании предприятия. Органы государственного регулирования на основе результатов анализа финансового состояния вырабатывают обобщенные синтетические оценки, позволяющие судить о положении не только одного или нескольких предприятий, но и отрасли в целом региона.

Ко второй группе пользователей информации о результатах финансового анализа относится администрация. Администрация – это собственники и управленческий персонал компании, которые несут полную ответственность за управление деятельностью предприятия и достижение целей, стоящих перед ним.

Как видно, круг пользователей финансового анализа и областей их приложения весьма широк. В то же время пользователей финансовой информации могут интересовать и отдельные разнообразные аспекты деятельности предприятия. Это обстоятельство предопределяет необходимость не только комплексного, но и всестороннего подхода к анализу деятельности предприятия для внутреннего и внешнего использования.

Администрация не ограничивается только внутренним финансовым анализом, но при возможности дополняет его внешним, проводимым теми или иными специализированными фирмами. Это связано не только с тем, что «со стороны видней», но и большей широтой анализа, выполненного с учетом конкурентоспособности других компаний и поэтому дающего возможность оценить себя не предвзято, комплексно, что позволит более точно сформулировать первостепенные задачи своего развития.

Экономический анализ предприятия на примере. Методы экономического анализа предприятия

Экономический анализ проводится каждым предприятием. Это необходимая процедура, которая позволяет определить эффективность организации основной деятельности. На основе проведенных исследований получается выявить слабые стороны, определить наиболее выгодные пути развития организации. Чтобы понять принцип проведения такой работы, нужно рассмотреть на примере экономический анализ предприятия. Основные методики будут представлены далее.

Особенности проведения анализа

Экономическая безопасность предприятия во многом зависит от скорости реакции управленцев на постоянно меняющиеся условия внешней и внутренней среды. Для этого проводится большое количество разных оценок, что позволяет взглянуть на ситуацию, сложившуюся на предприятии, со стороны.

Чтобы выбрать набор методов для анализа, определяют цели и задачи его проведения. Это позволяет оптимизировать затраты на исследовательские работы. Цели выбирают в соответствии со сложившейся ситуацией на предприятии. При их достижении компания должна максимально повысить эффективность своей деятельности.

На основе проведенного анализа предприятие планирует свою деятельность, создает стратегию на отдаленную перспективу. Чтобы отследить изменения, произошедшие в прошлом, сравнивают данные минимум за три последних периода. Это позволяет отследить экономические показатели в динамике.

Особенности подачи информации

Пользователями информации, полученной в ходе анализа экономической эффективности предприятия, являются как управленцы, менеджеры организации, так и сторонние инвесторы, кредиторы, акционеры. Потенциальные инвесторы обязательно запрашивают у независимых аудиторов исследование экономических и финансовых показателей компании. Ни один кредитор не предоставит свои временно свободные средства компании, у которой показатели недостаточно высокие.

Информация должна подаваться в доступном для пользователя виде. На основании полученных данных принимается решение о целесообразности расширения производственной деятельности. Инвесторы выбирают наиболее привлекательные проекты.

Методики расчетов

Существуют разные методы экономического анализа предприятия. Они делятся на общие и конкретные. К первой категории относятся следующие подходы:

  • сравнение;
  • наблюдение;
  • абстрагирование;
  • детализация;
  • моделирование;
  • эксперимент.

Конкретные методики формируются в разрезе конкретных наук. Они позволяют детализировать общие методики.

Одним из наиболее распространенных приемов, который применяют аналитики в своей работе, является сравнение. Это самый ранний метод исследования. Для этого явления соотносят, а потом проводят синтез данных. В явлениях выделяется общее, различное. Сравнивать показатели в экономическом анализе можно с планом, с показателями прошлого периода, со средними данными.

Чтобы выполнить такой анализ, показатели должны быть сопоставимыми. Информативным может быть анализ динамических и параллельных рядов. Это позволяет изучить структуру процессов, явлений, тенденций. Сравнения могут быть также вертикальными. В некоторых случаях аналитикам могут быть интересны многомерные сравнения. При этом сопоставляется широкий спектр коэффициентов сразу по нескольким объектам. Это позволяет выполнить комплексную оценку, сопоставив коэффициенты с конкурентными показателями.

Сравнение позволяет добиться разных результатов:

  • выполнения бизнес-плана в текущем и плановом периоде;
  • изыскания путей для экономии ресурсов;
  • принятия оптимальных решений в существующих условиях;
  • оценки степени рисков.

Изучая основы экономического анализа предприятия, метод сравнения нужно рассмотреть первым.

Средние величины

Чтобы оценить экономическое развитие предприятия, применяют метод средних величин. Это позволяет обобщить данные, однородные показатели, перейти от рассмотрения единичных данных к общему. Это помогает выявить закономерности.

Без применения средних величин невозможно провести сравнение данных в ходе изучения того или иного признака. Такой подход дает возможность сопоставить показатели, различные во времени.

Средние показатели позволяют абстрагироваться от случайного результата, отдельных колебаний и значений. При этом средние данные могут быть представлены в таких формах:

  • средняя арифметическая;
  • мода;
  • хронологическая моментного ряда;
  • средняя взвешенная гармоническая;
  • медиана.

Выбор зависит от конкретных целей анализа и особенностей выборки. Это позволяет выявить общие тенденции, закономерности.

Читать еще:  Визуальный анализ сканворд

Метод группировки

Экономическая безопасность предприятия зависит от правильности действий соответствующих служб организации. Чтобы получить достоверную информацию о состоянии компании, может применяться в ходе исследования метод группировки. Это позволяет систематизировать данные, определить характерные взаимосвязи, типичные процессы. При этом случайные отклонения нивелируются.

Группировки могут быть:

  • Структурными. Применяются для анализа внутреннего строения показателей, например, в ходе изучения списочного состава по профессиям.
  • Типологическими. Это позволяет сгруппировать, например, однородные предприятия по видам собственности.
  • Аналитическими. Применяются для исследования взаимосвязей результативных и факторных показателей. Это, например, может быть зависимость между суммой кредита банка и величиной процентов.

Среди подходов, применяемых к упорядочиванию данных, группировки являются основной методикой. Это позволяет выявить взаимосвязи между автономными явлениями, структуру, а также динамику развития исследуемых показателей.

В ходе применения представленной методики классифицируются не только явления, но и причины, обуславливающие их. При этом нужно объединять однородные явления. Они должны быть идентичны по социальной или экономической природе. Рассматривая экономический анализ предприятия на примере, следует обратить внимание на очередность действий в ходе применения этой методики:

  1. Предметы или явления подлежат классификации по определяющему признаку.
  2. Определяются производственные значения.
  3. Результат подается в виде таблицы.
  4. Определяется влияние каждого признака на результат.

Для проведения анализа применяется совокупность однотипных объектов. В некоторых случаях делают типологическую выборку. Обоснованная с экономической точки зрения группировка позволяет выявить зависимость между отдельными коэффициентами и показателями. В результате аналитические данные систематизируются.

Те или иные явления при этом изучаются во взаимосвязи, что позволяет определить степень влияния факторов на общий результат.

Балансовый метод

Рассматривая экономический анализ предприятия на примере, стоит обратить внимание еще на один подход. Традиционным является балансовый метод. Для этого анализируется структура имущества предприятия и ресурсов, за счет которых оно было приобретено. Он применяется также для определения влияния на результат связанных с ним факторов.

Также балансовый метод применяется при исследовании обеспеченности организации материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами. На его основе проводится изучение эффективности их применения. При этом сравниваются такие показатели, как, например, платежные средства и обязательства, а также соответствие этих величин. Этот метод применяется для проверки правильности проведения расчетов. Если баланс не соблюдается, есть отклонения, значит, он составлен неправильно.

Графический метод

В ходе подачи информации управляющему персоналу, а также иным пользователям применяется графический метод. Он широко применяется в ходе исследований различных процессов на производстве.

Так, например, для изучения эффективности работы оборудования строят графики, в том числе на основе множественных факторов. Это позволяет наглядно продемонстрировать работу агрегатов в течение определенного времени.

При монтаже и строительстве промышленных или прочих предприятий высокий экономический эффект дают сетевые графики. Они применяются в математическом анализе, в процессе планирования деятельности организации.

Анализ производственной структуры

Анализ экономической эффективности предприятия многогранен. Обычно его начинают с исследования организационной структуры предприятия. Чтобы понять, как проводится подобный анализ, нужно рассмотреть его на примере.

Так, организационная структура предприятия является линейно-функциональной. Во главе компании стоит генеральный директор. Его назначает на должность собрание акционеров. Генеральный директор осуществляет свою деятельность на основе контракта и Устава акционерного общества. Он руководит текущей деятельностью организации, издает приказы, дает рекомендации и указания. Генеральный директор определяет структуру управленческого аппарата, численность руководителей подразделений. Он нанимает всех работников и открывает счета.

Непосредственно генеральному директору подчиняются финансовый, исполнительный директор, служба безопасности, а также заместитель генерального директора по связям с общественностью.

Заместителю генерального директора подчиняются служба управления персоналом, служба информационного обеспечения, отделы делопроизводства, корпоративного управления.

Финансовый директор управляет планово-экономическим, финансовым отделом и бухгалтерией.

Исполнительному директору подчиняется служба главного инженера, начальник производства (ему подчиняется производственно-диспетчерский отдел, производственные цеха). Также у него в подчинении находятся директор по качеству и одноименная служба.

В ходе анализа экономических показателей работы предприятия было выявлено, что связи между отделами налажены неправильно. Требуется их пересмотр для обеспечения нормальной работы служб. Также необходимо пересмотреть распределение ответственности между руководителями. Информационные потоки нужно организовать в соответствии с потребностями предприятия. Для этого нужно выбирать соответствующие технические средства.

Анализ продукции

Экономическое управление предприятием предполагает выполнение исследований в области изготовления продукции. Рассмотрим пример. Исследуемое предприятие занимается выпуском двигателей, приборов, прочих машин, которые продаются оптом. Основные группы продукции представлены в таблице далее.

Научно-
образовательный
портал IQ

Экономический анализ деятельности предприятий

Настоящий учебник является основой для подготовки учащихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», дисциплины — «Экономика организаций», «Теория экономического анализа», «Международные стандарты учета и финансовой отчетности», «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»; по специальности «Экономическая теория», дисциплины — «Экономика предприятия», «Экономика отраслевых рынков» (вводный курс) высшего профессионального образования. Наряду с общими теоретическими положениями в каждой главе представлены вопросы для повторения, иллюстративный и справочный материал, примеры и задачи с решениями.

Сергей Михайлович Пястолов

Москва: Академический проект, 2002

Содержание

Часть I. ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

Глава 1. Экономический анализ как научная дисциплина
1.1. Анализ и интересы экономических агентов
1.2. Взаимосвязь экономического анализа и других наук
1.3. Предмет, объект и задачи экономического анализа
1.4. Методы и приемы анализа

Читать еще:  Анализ структуры и динамики активов предприятия

Глава 2. Виды экономического анализа и его информационное обеспечение
2.1. Классификация по видам
2.2. Информационные модели в различных видах анализа
2.3. Математический инструментарий анализа хозяйственной деятельности
2.4. Статическая и динамическая составляющие экономической деятельности предприятия

Глава 3. Понятие капитала предприятия и российские особенности
3.1. Капитал и другие производственные ресурсы
3.2. Основные и оборотные средства
3.3. Проблемы обеспечения источников финансовых ресурсов для российских предприятий

Часть II. КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Глава 4. Системный и комплексный экономический анализ как инструмент управления
4.1 Производственно-хозяйственные и социальные аспекты деятельности предприятия
4.2. Ступени комплексного экономического анализа, бизнес-план
4.3. Основные показатели технико-организационного анализа
4.4. Организационная структура предприятия, система управления
4.5. Анализ эффективности использования основных средств
4.6. Анализ эффективности использования оборотных средств
4.7. Способность предприятия к обновлению

Глава 5. Человеческий капитал
5.1. Формирование понятия
5.2. Определение численности, состава и структуры персонала
5.3. Анализ использования рабочего времени, производительности труда, эффективности трудозатрат
5.4. Оценка человеческого капитала
5.5. Политика администрации в отношении заработной платы работников

Глава 6. Анализ производства и реализации продукции
6.1. Объем производства и реализации, ритмичность
6.2. Ассортимент и номенклатура, специализация предприятия
6.3. Качество продукции, ее товарные характеристики и потребительские свойства
6.4. Анализ рынка товара и поведения предприятия

Глава 7. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
7.1. Особенности российской и западной систем учета затрат
7.2. Классификация и методы расчета затрат
7.3. Анализ предельных затрат и определение точки безубыточности
7.4. Анализ затрат на рубль товарной продукции
7.5. Планирование затрат

Часть III АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Глава 8. Финансовые результаты деятельности предприятия
8.1. Определение финансовых результатов, базовые показатели экономического анализа
8.2. Анализ прибылей и показателей рентабельности
8.3. Значение оборотного капитала для формирования финансовых результатов
8.4. Финансовый и операционный рычаги
8.5. Резервы улучшения финансовых показателей
8.6. Финансовое планирование

Глава 9. Финансовое состояние и деловая репутация предприятия
9.1. Платежеспособность и кредитоспособность предприятия
9.2. Основной капитал, оценка имущественного состояния
9.3. Анализ ликвидности
9.4. Финансовая устойчивость
9.5. Рейтинги и деловая репутация предприятия

Экономический анализ предприятия

Понятие экономического анализа

Невозможно развитие хозяйственной деятельности без учета эффективности деятельности предприятий и отраслей. Для этого существует такая операция, как экономический анализ. Это необходимое средство для каждого предпринимателя и для каждого предприятия. Ведь благодаря анализу мы получаем данные для определения экономической эффективности того или иного сектора экономики.

Наряду с прочими специальными науками (управлением, планированием, статистикой и пр.) экономический анализ сформировался как отдельная самостоятельная отрасль экономической науки.

Экономическим анализом называется система знаний и исследований экономических явлений, выявление положительных и отрицательных факторов, оценка их влияния, изучение упущенных выгод, формулирование обобщений и выводов.

Характерные черты экономического анализа предприятия

Как отрасль экономической науки, анализ имеет ряд важных характерных черт. Первой из них является исследование экономических черт, факторов и явлений. Именно благодаря этому обеспечивается изучение взаимосвязи между экономическими процессами и явлениями, оценка происходящих количественных и качественных изменений.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Следующей особенностью экономического анализа является объективная и всеобъемлющая оценка выполнения поставленных задач и планов предприятия в целом и его отдельными подразделениями. Для этого используются материалы финансовой отчетности и другие статистические данные. Благодаря комплексности взятых данных можно получить достоверные результаты и критически оценить планы, стоящие перед предприятием.

Важным качественным признаком анализа является и выявление причин способствующих или препятствующих выполнению поставленных задач, вносящих изменения в их выполнение. В ходе анализа выявляются также тенденции и закономерности развития предприятий. Выявляются также и упущенные возможности (упущенная выгода) предприятия.

Еще одной, пятой и последней чертой экономического анализа является формулировка на основе наблюдений и исследований практических выводов и предложений по улучшению деятельности предприятия, повышению его эффективности.

Цели экономического анализа

Целями и задачами экономического анализа предприятия является выработка практических мер по повышению эффективности деятельности людей на всех участках хозяйствования.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Поэтому все расчеты должны быть тщательно проверены, а рекомендации экономически обоснованы.

Первостепенной задачей анализа является контроль и изучение:

  • выполнения плана по качеству и количеству выпущенной продукции или выполненных услуг;
  • статистических данных о работе предприятия;
  • объема оптового и розничного товарооборота и ассортимента продукции;
  • случаев отклонения от выполнения планов и установление причин этих отклонений.

Еще одной важной задачей анализа предприятия является исследование и оценка эффективности использование им всех видов ресурсов (материальных, трудовых, финансовых, природных). Изучение бухгалтерской документации позволяет решить задачу оценки финансовой деятельности предприятия, соотношения доходов и расходов предприятия. Это позволяет перейти к решению четвертой задачи – выявлению неиспользованных (скрытых) резервов и упущенных возможностей.

Методы экономического анализа предприятия

В экономическом анализе предприятия применяется широкий спектр методов. Ведущими являются:

  • наблюдение;
  • статистический метод (накопление данных);
  • математический метод (расчеты);
  • применение метода средних величин;
  • графический метод (составление диаграмм и графиков);
  • абстрактно-логический метод (формулирование выводов);
  • комплексный метод (изучение взаимодействия различных факторов);
  • метод прогнозирования (прогноз предстоящих результатов);
  • создание экономической модели (перспективное и долгосрочное планирование).

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector