Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проверка наличных денег в кассе

Акт о проверке наличных денежных средств кассы по форме КМ-9

Для отражения сведений о наличности в кассе на момент проверки формируется специальный официальный отчетный документ — акт.

Для чего нужен акт о проверке наличных денежных средств

Периодически наличные денежные средства в кассе проверяются. При этом, чаще всего, проверки бывают внезапными. Инициатива о таких контрольных действиях может исходить как со стороны руководства предприятия, так и со стороны надзорных органов.

Вне зависимости от того, кто стал организатором проверки, по ее итогам составляется акт. В него вписываются

  • сумма, которая должна быть в кассе по учетным документам,
  • а также та сумма, которая фактически оказалась в наличии при подсчете проверяющими.

Таким образом происходит контроль за финансовой и кассовой дисциплиной компании, выявляются факты служебных нарушений, злоупотреблений, недостач и т.п. неправомерных явлений.

Кто проводит проверку денежных средств кассы

Если проверка проводится внутри фирмы, то для этого мероприятия создается комиссия в составе не менее трех человек. Обычно в нее отдельным приказом директора включаются

  • бухгалтер,
  • представитель руководства,
  • начальник одного из структурных подразделений организации.

Материально-ответственный сотрудник при этих действиях также должен присутствовать, однако в комиссию он не входит.

В тех случаях, когда проверка осуществляется в рамках выездного налогового контроля, ко всем вышеозначенным лицам добавляются еще и инспекторы надзорного ведомства.

Какие последствия может иметь проверка

Если по результатам контрольных мероприятий не будет выявлено нарушений, а наличность будет до копейки совпадать с той, что указана по документам, то никаких последствий, конечно, не будет. А вот если в ходе проверки выяснится, что денег в кассе меньше или больше (такое тоже случается), чем должно быть в соответствии с отчетными бумагами, в отношении материально-ответственных лиц будет, скорее всего, назначено дисциплинарное взыскание (начиная от замечания, выговора и вплоть до увольнения). Кроме того, вероятно, будет требование со стороны руководства о возмещении недостающих средств.

Инспекторы налоговой за излишки или недостачу штрафуют предприятие и его высших должностных работников.

В каком виде делать акт

Сегодня акт о проверке наличных денежных средств кассы можно делать в свободном виде – если речь идет о контроле внутри фирмы. Однако если в проверке задействованы представители налоговой службы, то применяется унифицированная форма КМ-9. В любом случае, независимо от того, какой формат документа будет использован, бланк обязательно должен содержать все необходимые подписи.

Кто должен подписать акт о проверке денежных средств

В акте обязательно должно стоять несколько автографов:

  1. кассира-операциониста,
  2. начальника структурного подразделения,
  3. представителя руководства фирмы (директора или лица, временно исполняющего его обязанности),
  4. при налоговой проверке – специалиста налогового органа.

Оформление акта и основные моменты

Документ можно оформлять как в компьютере (если есть электронный бланк), так и делать его рукописным. Количество экземпляров акта напрямую зависит от количества участников проверки. Если проверка проходит внутри компании, то достаточно двух экземпляров: один для кассира, второй – для бухгалтерии, если же в контрольных мероприятиях участвуют работники налоговой, то нужно делать три.

Надо ли учитывать и регистрировать документ

Акты, формирующиеся в компании, подлежат обязательному учету. Для этого обычно применяется специальный журнал, куда вносится название документа, его номер и дата. При помощи журнала не только фиксируется сам факт создания акта, но и в случае надобности, документ без проблем отыскивается.

Чем руководствоваться при хранении

При определении периода хранения акта следует ориентироваться на законодательство РФ и локально-нормативные бумаги фирмы.

Срок хранения финансово-контрольной документации не должен быть менее трех лет (это период исковой давности).

После этого акт можно отправить в архивный отдел или уничтожить (при соблюдении регламента, установленного для утилизации документов).

Образец акта о проверке наличных денежных средств кассы

Если вам понадобилось сформировать акт проверки наличности в кассе, а вы никогда его прежде не делали, выше приведенные советы помогут вам. Также посмотрите и образец заполнения документа: здесь за основу взят унифицированный бланк, который можно использовать и для внутренних контрольных мероприятий.

  1. Вначале внесите
    • полное название компании,
    • ее адрес,
    • а также структурное подразделение, касса которого проверяется.
  2. В таблице, расположенной справа на бланке впишите
    • ОКПО и ИНН предприятия,
    • вид его деятельности по ОКПД (также в виде кода).
  3. Ниже укажите информацию о контрольно-кассовой технике:
    • ее наименование,
    • и два номера: от производителя и регистрационный.

Аналогичным образом по мере необходимости заполните все остальные строки и ячейки в этой части.

  • Далее обозначьте номер документа, дату проверки и ее точное время (вплоть до минут).
  • Также озаботьтесь тем, чтобы кассир сделал в акте расписку о том, что его личных денег в кассе на момент проверки нет.

  • Далее идет таблица, куда вносятся
    • результаты проверочных действий, в том числе показания счетчика ККМ на начало рабочего дня и на момент проверки,
    • разница (которая находится в кассе),
    • сведения об учетных данных, выявленные недостача или излишки.

    Если проверяющие считают необходимым, под таблицей они могут внести свои замечания. Если их нет, об этом также нужно сделать соответствующую отметку.

  • В завершении документ должен быть подписан всеми присутствующими при проверке лицами, в том числе работником налоговой (если проверка осуществляется по инициативе надзорного органа), представителем руководства компании, кассиром, руководителем структурного подразделения.
  • Ниже указывается сумма, которая лежит в кассе и которая передается материально-ответственному сотруднику (т.е. кассиру), ставится его подпись.
  • Проверка банками кассовой дисциплины

    Проверка банками кассовой дисциплины и работы с денежной наличностью проводится как минимум единожды за 2 года. Банки проверяют, соблюдают ли организации порядок, установленный п. 2.14 Положения Центробанка от 05.01.1998 № 14-П, чтобы гарантировать максимальный приток денег в свои кассы за счет полного и своевременного сбора выручки от обслуживаемых компаний. Давайте разберемся подробнее, что из себя представляют такие проверки, как они проводятся, и на проверку каких сведений имеют право банки.

    Как проводится проверка банками кассовой дисциплины – порядок, сроки

    Целью проведения банком проверок находящихся на обслуживании предприятий является проверка соблюдения установленного Центробанком порядка работы с наличностью и ведения кассовых дисциплин. Должностное лицо банка, в частности, будет проверять соблюдение требований следующих нормативных актов:

    Что проверяет банк, пока идет проверка банками кассовой дисциплины

    Чтобы провести проверку, банковское учреждение выполняет следующие действия:

    • выбирает информацию о произведенных операциях в течение проверяемого периода по денежным поступлениям на счета компании в данном банке;
    • просматривает сведения о выдаче (списании) денег из кассы банка;
    • проверяет наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы компании и его условия;
    • уточняет суммы установленного лимита остатка денег в кассе;
    • проверяет сроки и порядок сдачи выручки в банк.

    Важно! Проверка предприятия осуществляется именно тем банковским учреждением, с которым у компании был заключен договор на кассовое обслуживание.

    Скорее всего, о периодичности таких проверок будет сказано в тексте договора на кассовое обслуживание, поскольку включение такого пункта предотвращает конфликтные ситуации между банками и их клиентами, и потому что периодичность проверок устанавливается банками самостоятельно и не регламентируется законом.

    Подлежащие проверке предприятия определяются руководством банка. Критериями отбора становятся имеющиеся сведения о (не) соблюдении порядка работы с наличными деньгами и объем налично-денежного оборота.

    Приложение 7 к Положению Банка России № 14-П содержит в себе указания по поводу порядка проведения банками проверок организаций, но не включает строгие правовые регламентации вопроса. К примеру, ни периодичность, ни охватываемый период не определены нормативным актом. Точно так же ничего не говорится о составлении банком решения в качестве юридического основания для назначения проверочных мероприятий и истребования у клиента документов.

    Проверка банками кассовой дисциплины – какие вопросы будут рассмотрены, как подготовиться

    В ходе проверки, проводимой банком в отношении своих клиентов, будет рассмотрено 6 основных вопросов, касающихся ведения кассовой дисциплины и работы с наличностью. Рассмотрим каждый из них.

    Ведение кассовой книги и других кассовых документов

    На данном этапе проверки должностное лицо банка обратит внимание на следующие моменты:

    • качество и периодичность составления первичных кассовых документов по выдаче и приему денежных средств;
    • соответствие записям в кассовой книге записей в приходно-расходных документах;
    • соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличности из касса;
    • составление ежегодного отчета кассира по всем имевшим место кассовым операциям в соответствии с расчетно-платежными ведомостями и приходно-расходными документами;
    • ведение книги учета принятых и выданных кассиром денег (наличных), кассовой книги, журнала регистрации приходных/расходных кассовых документов (в общем, всех форм первичной учетной документации по кассовым операциям).

    Соблюдение установленного банком лимита на остаток наличных средств в кассе

    На каждый день проверяемого периода банк будет осуществлять проверку того факта, что предприятие соблюдает установленный банком лимит на остаток наличности в кассе. Проверяющий будет выяснять, какова общая сумма превышения лимита на остаток средств и сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина). Последний показатель рассчитывается на основании общей суммы наличности и числа дней превышения лимита.

    В справке должностное лицо банка (проверяющий) прописывает сведения об установленном лимите на остаток средств в кассе, а также о фактических остатках денег в ККТ в те дни, когда было обнаружено превышение лимита.

    Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами

    Согласно Указанию Банка России от 20.06.2007 (ред. от 28.04.2008) № 1843-У, максимальная величина расчетов наличными средствами между юрлицами составляет 100 тысяч рублей в пределах одного договора. Уточнения по данному вопросу содержатся в другом нормативном акте, а именно в Официальном разъяснении Банка России от 28.09.2009 № 34-ОР – в документе сказано о том, что запрет на превышение указанной суммы распространяется на обязательства, которые предусмотрены договором (или вытекают из него), исполняемые в период действия соглашения и по окончании времени его действия.

    Чтобы проверить, подчиняется ли организация данным требованиям Центробанка, должностное лицо банка изучает записи в документах первичной учетной документации по ведению кассовых операций (кассовую книгу, приходно-расходные документы, записи в кассовом журнале), а также счета-фактуры, счета, товарные чеки, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных средств (обороты по счету 71).

    Если проверяющий обнаружит нарушения, в справе об итогах проведения проверки будет прописана сумма произведенного платежа, превышающего установленный лимит, а также наименование участников расчетов.

    Соблюдение предприятием согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств

    В ходе проведения этой части проверки должностное лицо банка будет изучать первичные документы по учету кассовых операций и прочие бухгалтерские данные. Если оговоренные с банком условия нарушены, об этом также будет сделана соответствующая отметка в справке.

    Полнота сдачи денег в кассу банка

    При заключении договора между организацией и банком на расчетно-кассовое обслуживание оговариваются, помимо прочего, сроки и порядок сдачи выручки в банк. Чтобы юридическое лицо не нарушало условий, регулярно проводятся проверки, в ходе которых уточняется сумма наличности, которая поступила в кассу предприятия за проверяемый период времени, а затем она сопоставляется с суммой средств, переданных банку. Проверяющий будет смотреть, вовремя ли были возвращены в банк не выплаченные в срок деньги на выплаты социального характера, зарплату и т.д.

    Подлежат сравнению также суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банковское учреждение с произведенными в кассовой книге записями. Если будет обнаружено расхождение между показателями, проверяющий обязан зафиксировать данный факт и выяснить причины нарушения.

    Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке

    Важно! Банк не контролирует полноту оприходования в кассу предприятия наличности, полученной в результате хозяйственной деятельности, поскольку не имеет на то полномочий. Данная функция возложена на ФНС.

    Проверяющий, уполномоченный банком, не станет осуществлять проверку фактического наличия в кассе организации денег, условия хранения ценностей и наличности. Проверяться будет соответствие записей в кассовой книге данным банка по суммам и срокам. Если выявлено несоответствие, юридическое лицо обязано объяснить причины расхождения.

    Кто осуществляет проверку кассовой дисциплины на предприятии – контроль налоговыми органами и банками

    Кассовая дисциплина на предприятии предполагает строгое соблюдение его сотрудниками правил выполнения кассовых транзакций, установленных российским законодательством.

    Помимо общеобязательных норм, работники организации, имеющие отношение к обороту наличных денег, должны руководствоваться в своей деятельности внутренними регламентами, которые утверждаются и вводятся в действие приказами директора.

    Таким образом, совершение компанией приходно-расходных операций с денежной наличностью регулярно контролируется как государственными органами, так и самим руководством хозяйствующего субъекта, осуществляющего кассовые транзакции.

    Одним из наиболее эффективных способов такого контроля является проверка, порядок проведения которой также регламентируется нормативно-правовыми актами.

    Кто проверяет соблюдение на предприятии?

    Все сотрудники организации, непосредственно осуществляющие кассовые транзакции (операции), обязаны контролировать корректность своих действий при работе с наличностью.

    Главный бухгалтер компании отвечает за деятельность бухгалтерского подразделения, к компетенции которого относится ведение операционной кассы.

    Общий контроль хозяйственной деятельности предприятия, принимающего и расходующего наличные средства, выполняет его руководитель.

    Индивидуальный предприниматель самостоятельно контролирует свою деятельность, что подразумевает его личную ответственность за правильность ведения всех кассовых операций.

    Налоговая служба осуществляет внешний контроль кассовой дисциплины хозяйствующего субъекта, работающего с наличностью.

    Одним из способов реализации надзорных функций является проверка субъекта предпринимательства, которая проводится фискальным органом (налоговой службой) согласно Административному регламенту, утвержденному и введенному в действие Приказом Минфина РФ, зарегистрированным 17.10.2011 под номером 133н.

    Налоговая проверка выполняется особым подразделением налоговой службы, осуществляющим оперативный контроль хозяйствующих субъектов.

    Все проверочные действия совершаются инспектором данного подразделения.

    Налоговая проверка юридического лица (организации, предприятия) или индивидуального предпринимателя, работающего с наличностью, имеет конкретную цель – выявление фактов несоблюдения нормативных правил кассовой дисциплины, регламентированных законодательством РФ.

    В чем заключается контроль операций налоговым органом?

    Налоговая проверка соблюдения хозяйствующим субъектом общеобязательных норм/правил кассовой дисциплины проводится на основании соответствующего решения руководства налоговой инспекции.

    Оформляется специальное поручение, которое инспекторы предъявляют проверяемому лицу вместе со своими служебными удостоверениями.

    Общий порядок выполнения

    Налоговая проверка подразумевает выполнение уполномоченным инспектором следующих административных процедур:

    • Хозяйствующему субъекту, подлежащему проверке, предъявляется поручение на исполнение проверочных действий.
    • Изучение инспекторами документации, предоставленной хозяйствующим субъектом.
    • Проверяются полнота и корректность учета денежной наличности.
    • Итоги проведенной проверки оформляются надлежащим образом.

    Какие документы изучаются специалистами?

    Специалисты налоговой службы вправе затребовать у хозяйствующего субъекта документы, необходимые для проверки соблюдения нормативных правил кассовой дисциплины.

    К числу таких документов относятся:

    • Книги учета доходов/затрат, специфика ведения которых зависит от актуальной системы налогообложения, применяемой проверяемым хозяйствующим субъектом.
    • Приходные (входящие)/расходные (исходящие) ордера.
    • Кассовая книга.
    • Журнал регистрационного учета приходных/расходных кассовых ордеров.
    • Журнал, заполняемый кассиром-операционистом.
    • Справка-отчет, формируемая кассиром-операционистом.
    • Авансовые отчеты хозяйствующего субъекта.
    • Акты, удостоверяющие возврат денежных средств покупателям (плательщикам), который производится по неиспользованным чекам (кассовым).
    • Распечатанные отчеты фискальной памяти ККТ и использованных накопителей.
    • Журнал регистрационного учета обобщающих сведений контрольно-денежных счетчиков ККТ (речь идет об аппаратах, функционирующих без участия кассира)
    • Ленты контроля ККТ на бумажных/электронных носителях.
    • Данные счетчиков ККТ, касающиеся наличной выручки организации.
    • БСО, их копии, корешки соответствующих бланков.
    • Сведения автоматизированной системы об эмитированных документах.
    • Книга регистрационного учета БСО.
    • Акты принятия/списания БСО.
    • Приказ, устанавливающий лимит (ограничение) кассового остатка в организации (как рассчитать лимит).
    • Прочие первичные бумаги и регистры бухучета, необходимые уполномоченному инспектору для проверки соблюдения кассового порядка.

    Как проверяется использование онлайн-касс?

    Контроль использования онлайн-касс осуществляется налоговой службой следующим образом:

    • Мониторинг и изучение сведений о наличной выручке хозяйствующего субъекта.
    • Проверка применения ККТ.
    • Дистанционная проверка операторов, обрабатывающих фискальные данные.
    • Контроль предоставления покупателям (плательщикам) кассовых чеков или БСО. Один из способов – контрольная покупка.
    • Отправка налогоплательщику запроса на предоставление дополнительных данных. Такой запрос может формироваться через персональный кабинет ККТ.
    • Получение неограниченного доступа к сведениям кассовой отчетности в информационной базе оператора фискальных данных.
    • Получение неограниченного доступа к аппарату ККТ хозяйствующего субъекта с целью выведения данных, содержащихся на фискальном накопителе.

    Какие нарушения обычно выявляются?

    По итогам проведенных проверок часто обнаруживаются следующие нарушения кассовой дисциплины:

    • Превышаются лимиты остатка по кассе и суммы наличных расчетов.
    • Полученная наличная выручка не отражается в полном размере.
    • Покупателям (плательщикам) не предоставляются чеки ККТ/БСО.
    • Используемый аппарат ККТ не соответствует нормам.
    • Фактические остатки наличных денег не соответствуют сведениям кассовых бумаг.
    • Необоснованное превышение сроков выдачи наличности под отчет.
    • Прочие нарушения.

    Осуществляется ли банками?

    Банк вправе проверить кассовую дисциплину обслуживаемого хозяйствующего субъекта.

    Обычно подобные проверки осуществляются финансовыми учреждениями раз в два года.

    Как правило, контролю подлежат заполнение кассовой книги и соблюдение ограничения по остатку наличности.

    Выводы

    Проверка соблюдения хозяйствующим субъектом нормативных правил кассовой дисциплины осуществляется уполномоченными специалистами налоговой службы.

    Кроме того, ответственные сотрудники организации – кассиры, главный бухгалтер, руководитель – самостоятельно контролируют правильность совершения и учета наличных операций.

    Целью подобных проверок является своевременное выявление нарушений, допускаемых в сфере ведения кассы, а также их скорейшее устранение и профилактика.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Проверка банками кассовой дисциплины

    Проверка банками кассовой дисциплины и работы с денежной наличностью проводится как минимум единожды за 2 года. Банки проверяют, соблюдают ли организации порядок, установленный п. 2.14 Положения Центробанка от 05.01.1998 № 14-П, чтобы гарантировать максимальный приток денег в свои кассы за счет полного и своевременного сбора выручки от обслуживаемых компаний. Давайте разберемся подробнее, что из себя представляют такие проверки, как они проводятся, и на проверку каких сведений имеют право банки.

    Как проводится проверка банками кассовой дисциплины – порядок, сроки

    Целью проведения банком проверок находящихся на обслуживании предприятий является проверка соблюдения установленного Центробанком порядка работы с наличностью и ведения кассовых дисциплин. Должностное лицо банка, в частности, будет проверять соблюдение требований следующих нормативных актов:

    Что проверяет банк, пока идет проверка банками кассовой дисциплины

    Чтобы провести проверку, банковское учреждение выполняет следующие действия:

    • выбирает информацию о произведенных операциях в течение проверяемого периода по денежным поступлениям на счета компании в данном банке;
    • просматривает сведения о выдаче (списании) денег из кассы банка;
    • проверяет наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы компании и его условия;
    • уточняет суммы установленного лимита остатка денег в кассе;
    • проверяет сроки и порядок сдачи выручки в банк.

    Важно! Проверка предприятия осуществляется именно тем банковским учреждением, с которым у компании был заключен договор на кассовое обслуживание.

    Скорее всего, о периодичности таких проверок будет сказано в тексте договора на кассовое обслуживание, поскольку включение такого пункта предотвращает конфликтные ситуации между банками и их клиентами, и потому что периодичность проверок устанавливается банками самостоятельно и не регламентируется законом.

    Подлежащие проверке предприятия определяются руководством банка. Критериями отбора становятся имеющиеся сведения о (не) соблюдении порядка работы с наличными деньгами и объем налично-денежного оборота.

    Приложение 7 к Положению Банка России № 14-П содержит в себе указания по поводу порядка проведения банками проверок организаций, но не включает строгие правовые регламентации вопроса. К примеру, ни периодичность, ни охватываемый период не определены нормативным актом. Точно так же ничего не говорится о составлении банком решения в качестве юридического основания для назначения проверочных мероприятий и истребования у клиента документов.

    Проверка банками кассовой дисциплины – какие вопросы будут рассмотрены, как подготовиться

    В ходе проверки, проводимой банком в отношении своих клиентов, будет рассмотрено 6 основных вопросов, касающихся ведения кассовой дисциплины и работы с наличностью. Рассмотрим каждый из них.

    Ведение кассовой книги и других кассовых документов

    На данном этапе проверки должностное лицо банка обратит внимание на следующие моменты:

    • качество и периодичность составления первичных кассовых документов по выдаче и приему денежных средств;
    • соответствие записям в кассовой книге записей в приходно-расходных документах;
    • соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличности из касса;
    • составление ежегодного отчета кассира по всем имевшим место кассовым операциям в соответствии с расчетно-платежными ведомостями и приходно-расходными документами;
    • ведение книги учета принятых и выданных кассиром денег (наличных), кассовой книги, журнала регистрации приходных/расходных кассовых документов (в общем, всех форм первичной учетной документации по кассовым операциям).

    Соблюдение установленного банком лимита на остаток наличных средств в кассе

    На каждый день проверяемого периода банк будет осуществлять проверку того факта, что предприятие соблюдает установленный банком лимит на остаток наличности в кассе. Проверяющий будет выяснять, какова общая сумма превышения лимита на остаток средств и сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина). Последний показатель рассчитывается на основании общей суммы наличности и числа дней превышения лимита.

    В справке должностное лицо банка (проверяющий) прописывает сведения об установленном лимите на остаток средств в кассе, а также о фактических остатках денег в ККТ в те дни, когда было обнаружено превышение лимита.

    Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами

    Согласно Указанию Банка России от 20.06.2007 (ред. от 28.04.2008) № 1843-У, максимальная величина расчетов наличными средствами между юрлицами составляет 100 тысяч рублей в пределах одного договора. Уточнения по данному вопросу содержатся в другом нормативном акте, а именно в Официальном разъяснении Банка России от 28.09.2009 № 34-ОР – в документе сказано о том, что запрет на превышение указанной суммы распространяется на обязательства, которые предусмотрены договором (или вытекают из него), исполняемые в период действия соглашения и по окончании времени его действия.

    Чтобы проверить, подчиняется ли организация данным требованиям Центробанка, должностное лицо банка изучает записи в документах первичной учетной документации по ведению кассовых операций (кассовую книгу, приходно-расходные документы, записи в кассовом журнале), а также счета-фактуры, счета, товарные чеки, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных средств (обороты по счету 71).

    Если проверяющий обнаружит нарушения, в справе об итогах проведения проверки будет прописана сумма произведенного платежа, превышающего установленный лимит, а также наименование участников расчетов.

    Соблюдение предприятием согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств

    В ходе проведения этой части проверки должностное лицо банка будет изучать первичные документы по учету кассовых операций и прочие бухгалтерские данные. Если оговоренные с банком условия нарушены, об этом также будет сделана соответствующая отметка в справке.

    Полнота сдачи денег в кассу банка

    При заключении договора между организацией и банком на расчетно-кассовое обслуживание оговариваются, помимо прочего, сроки и порядок сдачи выручки в банк. Чтобы юридическое лицо не нарушало условий, регулярно проводятся проверки, в ходе которых уточняется сумма наличности, которая поступила в кассу предприятия за проверяемый период времени, а затем она сопоставляется с суммой средств, переданных банку. Проверяющий будет смотреть, вовремя ли были возвращены в банк не выплаченные в срок деньги на выплаты социального характера, зарплату и т.д.

    Подлежат сравнению также суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банковское учреждение с произведенными в кассовой книге записями. Если будет обнаружено расхождение между показателями, проверяющий обязан зафиксировать данный факт и выяснить причины нарушения.

    Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке

    Важно! Банк не контролирует полноту оприходования в кассу предприятия наличности, полученной в результате хозяйственной деятельности, поскольку не имеет на то полномочий. Данная функция возложена на ФНС.

    Проверяющий, уполномоченный банком, не станет осуществлять проверку фактического наличия в кассе организации денег, условия хранения ценностей и наличности. Проверяться будет соответствие записей в кассовой книге данным банка по суммам и срокам. Если выявлено несоответствие, юридическое лицо обязано объяснить причины расхождения.

    Читать еще:  Функция денег как средства накопления это
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector