Kafe-sviaz.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Перевод денег резидентом нерезиденту

Перевод денег резидентом нерезиденту

Selivanovsky.ru » Статьи » По темам » Валютное регулирование » Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами

А. С. Cеливановский

Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами

Федеральный закон от 29.12.98 No 192-ФЗ “О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики”(ред. от 05.08.2000) внес изменения в понятие «валютная операция». С 31 декабря 1998 года к валютным операциям были отнесены расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. Однако валюта Российской Федерации законом к валютным ценностям не относится.

Статьей 2 Закона РФ от 09.10.92 No 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 31.05.01; далее – Закон) определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, рублевые расчеты между резидентами и нерезидентами регулируются валютным законодательством и, соответственно, попадают под валютный контроль.

До этого платежи в рублях часто использовались для избежания ограничений, предусмотренных валютным законодательством. Рублевые платежи не попадали под определение валютных операций, следовательно, к ним не могли быть применены правила по контролю за их осуществлением, а за нарушение порядка проведения данных операций нарушитель не мог быть привлечен к ответственности по правилам ст. 14 Закона.

С момента введения в действие указанного изменения к Закону агенты и органы валютного контроля обязаны контролировать осуществление рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами: требовать не только от нерезидентов, но и от резидентов документы, подтверждающие правомерность осуществления данных операций, отказывать в исполнении поручений по операциям, которые нарушают порядок, установленный Банком России для их осуществления, привлекать нарушителей к ответственности и т.д.

Несоблюдение требований нормативных актов Банка России к порядку рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами является основанием для привлечения нарушителей к ответственности, определенной ст. 14 Закона, т.е. на резидента может быть наложен штраф в размере суммы неправомерных платежей.

На основании Закона и Федерального закона от 02.12.90 No 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 08.07.99)Банк России установил порядок таких расчетов в следующих нормативных документах:

  • Инструкции Банка России, ГТК России от 13.10.1999 No 86-И, 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» (ред. от 22.12.99) (далее — Инструкция No 86-И),
  • Инструкции Банка России, ГТК России от 4.10.2000 NoNo 01-11/28644/91-И «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» (далее — Инструкция No 91-И),
  • Положении «О порядке проведения отдельных валютных операций», утвержденном Банком России 14.10.1999 No 93-П (далее – Положение No 93-П),
  • Инструкции Банка России от 12.10.2000 No 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» (далее – Инструкция No 93-И).

Указанные нормативные акты определяют, что все расчеты в рублях с нерезидентами должны осуществляться резидентами по счетам в уполномоченных банках, т.е. в кредитных организациях, получивших лицензии Банка Росси на проведение валютных операций.

Инструкция No 86-И устанавливает правила для расчетов по договорам, в соответствии с которыми резиденты-экспортеры поставляют нерезидентам товары, а нерезиденты оплачивают эти товары в рублях. Установлено, что в этих случаях экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый счет в уполномоченном банке, подписавшем паспорт по соответствующему контракту, если иное не разрешено Банком России.

Инструкцией No 91-И Банк России и ГТК РФ установили порядок валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами-импортерами в валюте Российской Федерации импортируемых товаров.

Оплата импортируемых по Контракту товаров валютой Российской Федерации; оплата Импортером в счет обязательств по Контракту выданного Импортером простого векселя в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является Импортер, может осуществляться Импортером только с его банковских счетов, открытых в уполномоченном банке и указанных в паспорте импортной сделки.

Оплата импортируемых по Контракту товаров валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица — резидента, не являющегося Импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Правила осуществления некоторых платежей в рублях между резидентами и нерезидентами Банк России определил и в Положении 14 октября 1999 г. No 93-П «О порядке проведения отдельных валютных операций».

Установлено, что резиденты осуществляют исключительно в валюте Российской Федерации следующие валютные операции:

  • возврат нерезиденту кредита (займа), ранее предоставленного резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является резидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту из доверительного управления денежных средств, переданных нерезидентом в доверительное управление резиденту в валюте Российской Федерации;
  • уплату нерезиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

Указанные платежи в валюте Российской Федерации осуществляются резидентами на рублевые счета, открытые нерезидентам уполномоченными банками в порядке, установленном Инструкцией No 93-И, которая вступила в силу 7 марта 2001 года.

В соответствии с данной Инструкцией уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

  • счет типа «К» («конвертируемый счет») — открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России;
  • счет типа «Н» («неконвертируемый счет») — открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации с отсрочкой на один год;
  • счет типа «Ф» («счет физического лица») — открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

Счета типа «К», «Н» и «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Расчеты в валюте Российской Федерации могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа «К», «Н» в соответствии с режимами счетов типа «К», «Н», установленными Инструкцией No 93-И.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов типа «К», «Н», «Ф» в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Читать еще:  Номинальное количество денег

Переводы валюты Российской Федерации со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках.

Переводы в валюте Российской Федерации могут осуществляться со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» только по тем видам операций, которые в соответствии с Приложением 1 к Инструкции No 93-И предусмотрены режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента-получателя.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, осуществляют контроль за соответствием требованиям Инструкции No 93-И и иным нормативным актам в сфере валютного регулирования и валютного контроля следующих операций в валюте Российской Федерации: списания денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф», а также списания денежных средств со счетов типа «К», «Н», «Ф» на счета резидентов.

Списание денежных средств со счета резидента-плательщика осуществляется уполномоченным банком при представлении резидентом-плательщиком либо нерезидентом-взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом-плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента-получателя.

Представления подтверждающих документов не требуется при:

  • осуществлении уполномоченным банком переводов на счета типа «К», «Н», «Ф» по обязательствам уполномоченного банка перед нерезидентом,
  • списании денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф» в размере, не превышающем пятьсот минимальных размеров оплаты труда на дату списания.

Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы. Подтверждающие документы могут быть предоставлены резидентом в уполномоченный банк путем электронного обмена документами.

Инструкцией No 93-И установлены также процедуры по заполнению расчетных документов резидентами при осуществлении переводов в пользу нерезидентов.

Уполномоченные банки отказывают в выполнении распоряжений резидентов о перечислении средств в пользу нерезидентов в следующих случаях:

  • при оформлении расчетных документов с нарушением требований по заполнению расчетных документов;
  • при непредставлении подтверждающих документов;
  • если из представленных подтверждающих документов следует несоответствие вида операции цифровому обозначению операции в соответствии с Приложением 1 к Инструкции No 93-И, а также иным требованиям Инструкции No 93-И.

Инструкцией No 93-И установлено, что в случае поступления расчетного документа, оформленного с нарушениями требований по заполнению, уполномоченный банк получателя обязан зачислить поступившие денежные средства на указанный в расчетном документе счет получателя не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на его корреспондентский счет, и в течение десяти рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счет получателя направить уведомление в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения уполномоченного банка плательщика с приложением копии расчетного документа, оформленного с нарушением, для рассмотрения территориальным учреждением Банка России вопроса о применении мер воздействия к уполномоченному банку плательщика за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

Каков порядок осуществления расчетов с нерезидентом?

Интересует есть ли ограничения при расчете резидента РФ с нерезидентом (наличный — через банковскую ячейку или безналичный — через счёт), расчёт в росийских рублях. Риэлторы начинают запугивать чём-то непонятным.

О декларировании и оплате налога нерезидентом уже узнавали в налоговой (до 30 апреля декларация и до 15.07 оплата — 30%).

Согласно ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», по общему правилу, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
К валютным операциям, в частности, относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей,валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валютных ценностей,валюты Российской Федерации в качестве средства платежа (пп. «в» п. 9 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ)
При этом исходя из норм ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ следует, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ следующих валютных операций,
5) перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом — резидентом переводабез открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода. Так, в Указании Банка России от 30.03.2004 N 1412-У сказано, что при осуществлении валютных операций физическое лицо — резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов в течение одного операционного дня, не должна превышать указанную сумму.
9) перевода без открытия банковского счета физическим лицом — резидентом в пользу нерезидента на территории Российской Федерации, получения физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета на территории Российской Федерации от нерезидента, осуществляемых в установленном Центральным банком РФ порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.
Таким образом, вообще валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Однако, по моему мнению, они должны осуществляться либо через счета в уполномоченных банках, либо путем банковских переводов. При этом перевод рублей из РФ осуществляется с ограничением в размере эквивалента 5 000 долларов.

ситуация такова что расчёт производится в рублях и на территории РФ. Какие могут быть нарушения валютного законодательства для нерезидента-Продавца, если согласно ст. 6 «о валютном регулировании и валютном контроле» — без ограничений. Ограничения касаются резидента, но пи каких условиях? Деньги по факту не перечисляются на счёт который открытый зарубежем, а расчёт проводится на территории РФ да и в валюте РФ. Возможен ли выход для резидента (чтоб избежать наказания по ст. 15.25 коап) зачислить например на свой сберегательный счёт деньги и снять их, для расчёта с Продавцем через ячейку? Заранее спасибо!

В Законе о валютном регулировании ничего не говорится про возможность использования банковской ячейки при расчетах между резидентами и нерезидентами. Как я написала, считаю, что допускаются расчеты либо путем перевода денег нерезиденту (продавцу), либо через счет в банке. Есть риски привлечения РЕЗИДЕНТА как рассчитывающегося лица к ответственности по ст. 15.25 (осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или осуществление валютных операций с нарушениями) при использовании банковской ячейки, ведь банк не контролирует ее содержимое и не будет знать, что Вы туда положите.

Читать еще:  Игра для заработка реальных денег

При этом при расчетах на территории РФ между резидентом и нерезидентом ограничений по сумме, считаю не будет.

Перевод денег резидентом нерезиденту

Selivanovsky.ru » Статьи » По темам » Валютное регулирование » Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами

А. С. Cеливановский

Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами

Федеральный закон от 29.12.98 No 192-ФЗ “О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики”(ред. от 05.08.2000) внес изменения в понятие «валютная операция». С 31 декабря 1998 года к валютным операциям были отнесены расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. Однако валюта Российской Федерации законом к валютным ценностям не относится.

Статьей 2 Закона РФ от 09.10.92 No 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 31.05.01; далее – Закон) определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, рублевые расчеты между резидентами и нерезидентами регулируются валютным законодательством и, соответственно, попадают под валютный контроль.

До этого платежи в рублях часто использовались для избежания ограничений, предусмотренных валютным законодательством. Рублевые платежи не попадали под определение валютных операций, следовательно, к ним не могли быть применены правила по контролю за их осуществлением, а за нарушение порядка проведения данных операций нарушитель не мог быть привлечен к ответственности по правилам ст. 14 Закона.

С момента введения в действие указанного изменения к Закону агенты и органы валютного контроля обязаны контролировать осуществление рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами: требовать не только от нерезидентов, но и от резидентов документы, подтверждающие правомерность осуществления данных операций, отказывать в исполнении поручений по операциям, которые нарушают порядок, установленный Банком России для их осуществления, привлекать нарушителей к ответственности и т.д.

Несоблюдение требований нормативных актов Банка России к порядку рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами является основанием для привлечения нарушителей к ответственности, определенной ст. 14 Закона, т.е. на резидента может быть наложен штраф в размере суммы неправомерных платежей.

На основании Закона и Федерального закона от 02.12.90 No 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 08.07.99)Банк России установил порядок таких расчетов в следующих нормативных документах:

  • Инструкции Банка России, ГТК России от 13.10.1999 No 86-И, 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» (ред. от 22.12.99) (далее — Инструкция No 86-И),
  • Инструкции Банка России, ГТК России от 4.10.2000 NoNo 01-11/28644/91-И «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» (далее — Инструкция No 91-И),
  • Положении «О порядке проведения отдельных валютных операций», утвержденном Банком России 14.10.1999 No 93-П (далее – Положение No 93-П),
  • Инструкции Банка России от 12.10.2000 No 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» (далее – Инструкция No 93-И).

Указанные нормативные акты определяют, что все расчеты в рублях с нерезидентами должны осуществляться резидентами по счетам в уполномоченных банках, т.е. в кредитных организациях, получивших лицензии Банка Росси на проведение валютных операций.

Инструкция No 86-И устанавливает правила для расчетов по договорам, в соответствии с которыми резиденты-экспортеры поставляют нерезидентам товары, а нерезиденты оплачивают эти товары в рублях. Установлено, что в этих случаях экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый счет в уполномоченном банке, подписавшем паспорт по соответствующему контракту, если иное не разрешено Банком России.

Инструкцией No 91-И Банк России и ГТК РФ установили порядок валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами-импортерами в валюте Российской Федерации импортируемых товаров.

Оплата импортируемых по Контракту товаров валютой Российской Федерации; оплата Импортером в счет обязательств по Контракту выданного Импортером простого векселя в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является Импортер, может осуществляться Импортером только с его банковских счетов, открытых в уполномоченном банке и указанных в паспорте импортной сделки.

Оплата импортируемых по Контракту товаров валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица — резидента, не являющегося Импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Правила осуществления некоторых платежей в рублях между резидентами и нерезидентами Банк России определил и в Положении 14 октября 1999 г. No 93-П «О порядке проведения отдельных валютных операций».

Установлено, что резиденты осуществляют исключительно в валюте Российской Федерации следующие валютные операции:

  • возврат нерезиденту кредита (займа), ранее предоставленного резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является резидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту из доверительного управления денежных средств, переданных нерезидентом в доверительное управление резиденту в валюте Российской Федерации;
  • уплату нерезиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

Указанные платежи в валюте Российской Федерации осуществляются резидентами на рублевые счета, открытые нерезидентам уполномоченными банками в порядке, установленном Инструкцией No 93-И, которая вступила в силу 7 марта 2001 года.

В соответствии с данной Инструкцией уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

  • счет типа «К» («конвертируемый счет») — открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России;
  • счет типа «Н» («неконвертируемый счет») — открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации с отсрочкой на один год;
  • счет типа «Ф» («счет физического лица») — открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.
Читать еще:  Первичную эмиссию наличных денег осуществляет

Счета типа «К», «Н» и «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Расчеты в валюте Российской Федерации могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа «К», «Н» в соответствии с режимами счетов типа «К», «Н», установленными Инструкцией No 93-И.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов типа «К», «Н», «Ф» в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках.

Переводы в валюте Российской Федерации могут осуществляться со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» только по тем видам операций, которые в соответствии с Приложением 1 к Инструкции No 93-И предусмотрены режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента-получателя.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, осуществляют контроль за соответствием требованиям Инструкции No 93-И и иным нормативным актам в сфере валютного регулирования и валютного контроля следующих операций в валюте Российской Федерации: списания денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф», а также списания денежных средств со счетов типа «К», «Н», «Ф» на счета резидентов.

Списание денежных средств со счета резидента-плательщика осуществляется уполномоченным банком при представлении резидентом-плательщиком либо нерезидентом-взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом-плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента-получателя.

Представления подтверждающих документов не требуется при:

  • осуществлении уполномоченным банком переводов на счета типа «К», «Н», «Ф» по обязательствам уполномоченного банка перед нерезидентом,
  • списании денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф» в размере, не превышающем пятьсот минимальных размеров оплаты труда на дату списания.

Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы. Подтверждающие документы могут быть предоставлены резидентом в уполномоченный банк путем электронного обмена документами.

Инструкцией No 93-И установлены также процедуры по заполнению расчетных документов резидентами при осуществлении переводов в пользу нерезидентов.

Уполномоченные банки отказывают в выполнении распоряжений резидентов о перечислении средств в пользу нерезидентов в следующих случаях:

  • при оформлении расчетных документов с нарушением требований по заполнению расчетных документов;
  • при непредставлении подтверждающих документов;
  • если из представленных подтверждающих документов следует несоответствие вида операции цифровому обозначению операции в соответствии с Приложением 1 к Инструкции No 93-И, а также иным требованиям Инструкции No 93-И.

Инструкцией No 93-И установлено, что в случае поступления расчетного документа, оформленного с нарушениями требований по заполнению, уполномоченный банк получателя обязан зачислить поступившие денежные средства на указанный в расчетном документе счет получателя не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на его корреспондентский счет, и в течение десяти рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счет получателя направить уведомление в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения уполномоченного банка плательщика с приложением копии расчетного документа, оформленного с нарушением, для рассмотрения территориальным учреждением Банка России вопроса о применении мер воздействия к уполномоченному банку плательщика за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

Валютные переводы из-за границы признаются незаконными, если они осуществлены со счетов, незадекларированных в России

Налоговики разъяснили, что валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по которым физлицами-резидентами в налоговые органы по месту их учета не представлены уведомления и отчеты, являются незаконными (письмо ФНС России от 16 июля 2017 г. № ЗН-3-17/5523@).

Напомним, что определение понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства РФ не связано с понятием налогового резидента России. Так, валютными резидентами признаются физлица, являющиеся гражданами РФ, за исключением лиц, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года (подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; далее – Закон № 173-ФЗ).

В свою очередь для резидентов установлена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, а также отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам) (ч. 2, ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

За непредставление резидентом в налоговый орган уведомления для гражданина установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (п. 2.1 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях).

Кроме того, за представление резидентом в налоговый орган уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме для граждан установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. (п. 2 ст. 15.25 КоАП).

Узнать, по каким правилам нерезиденты РФ осуществляют переводы резидентам РФ, можно в «Домашней правовой энциклопедии. Деньги и банки. Права и обязанности участников валютных отношений» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Добавим, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ (ст. 6 Закона № 173-ФЗ).

В то же время валютные операции между резидентами запрещены, за исключением, операций, перечисленных в ст. 9 Закона № 173-Ф3. К таким исключениям, в том числе, относятся операции по переводу физлицом-резидентом иностранной валюты в РФ , в пользу иных физлиц–резидентов на их счета в уполномоченных банках.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector